#employee-benefits
Discover employee benefit options to attract talent and reduce turnover in small businesses
راهنمای عملی برای کارفرمایان کوچک در مقایسه سه فرمول Safe Harbor 401(k) سازمان IRS — تطبیق پایه، تطبیق پیشرفته و ۳٪ غیرانتخابی — به همراه قوانین ثبتنام خودکار QACA، اعتبارات مالیاتی راهاندازی و مشارکت SECURE 2.0، ضربالاجلهای اطلاعرسانی، و جزئیات تخصیص و حسابداری که تعیین میکنند آیا تستهای ADP، ACP و طرحهای با وزن بالا واقعاً حذف میشوند یا خیر.
نحوه عملکرد واقعی ماده ۷۹ در سال ۲۰۲۶: معافیت ۵۰,۰۰۰ دلاری بیمه عمر گروهی پرداختی توسط کارفرما، نرخهای جدول I سازمان IRS (بدون تغییر از سال ۱۹۹۹) که پوشش مازاد را به درآمد فرضی در کادر ۱۲ کد C فرم W-2 تبدیل میکند، به همراه قانون استرادل، حداقل ۲,۰۰۰ دلاری وابستگان و تله سهامداران ۲ درصد شرکتهای S-corp.
نحوه ارسال فرمهای ۱۰۹۴-C و ۱۰۹۵-C توسط کارفرمایان بزرگ مشمول برای سال گزارشدهی ۲۰۲۵. شامل مهلتهای ۲ مارس و ۳۱ مارس ۲۰۲۶، قانون ارائه بر اساس درخواست پس از ۲۰۲۴، مبالغ جریمه ۲۰۲۶ (۳،۳۴۰ دلار و ۵،۰۱۰ دلار به ازای هر کارمند)، مهلت جدید ۹۰ روزه پاسخ به نامه ۲۲۶-J، و خطاهای کدگذاری خطوط ۱۴/۱۶ که اغلب منجر به حسابرسیهای IRS میشوند.
طرح ابلاغ کبرا بر اساس پنج ضربالاجل — ۹۰، ۳۰، ۱۴، ۶۰ و ۴۵ روزه — عمل میکند. عدم رعایت هر یک از آنها میتواند منجر به جریمه مالیاتی غیرمستقیم ۱۰۰ دلاری در روز طبق بخش 4980B، جریمههای ERISA تا ۱۱۰ دلار در روز و دعاوی حقوقی خصوصی شود. راهنمای کاربردی برای حامیان طرح و تیمهای منابع انسانی.
بخش ۴۰۹ قانون ERISA مسئولیت شخصی را بر امانتداران طرح 401(k) تحمیل میکند و پوشش شرکتی از صاحبان کسبوکارهای کوچک محافظت نمیکند. این راهنما استاندارد متخصص محتاط، وظیفه نظارت Tibble v. Edison و چگونگی واگذاری اختیار سرمایهگذاری و اکثر مسئولیتهای مرتبط را از حامی طرح به مدیر سرمایهگذاری بخش 3(38) توضیح میدهد.
برای دورههای مالیاتی طرح که در سال ۲۰۲۵ به پایان میرسند، حامیان طرحهای خود-بیمهگر و کارفرمایان ارائه دهنده HRA موظفند فرم ۷۲۰ را تا ۳۱ جولای ۲۰۲۶ تسلیم کرده و مبلغ ۳.۸۴ دلار به ازای هر فرد تحت پوشش (۳.۴۷ دلار برای دورههای منتهی به قبل از ۱ اکتبر ۲۰۲۵) پرداخت نمایند. این راهنما شامل مشمولین پرداخت هزینه، سه روش مصوب برای محاسبه میانگین افراد تحت پوشش، دلایل احتساب صرفاً کارکنان در HRAها و اشتباهات متداول در تنظیم فرم ۷۲۰ که منجر به صدور اخطاریه مالیاتی IRS میشود، میباشد.
بخش ۱۲۷ به کارفرمایان اجازه میدهد سالانه تا سقف ۵,۲۵۰ دلار به ازای هر کارمند برای شهریه، کتاب یا اصل و سود وام دانشجویی بدون پرداخت مالیات بر حقوق یا درآمد هزینه کنند. قانون OBBBA در جولای ۲۰۲۵ مقررات وام دانشجویی را دائمی کرد و از سال ۲۰۲۷ تطبیق سقف با تورم را آغاز میکند — در اینجا نحوه راهاندازی یک طرح منطبق توسط یک کسبوکار کوچک آمده است.
بخش ۱۳۲ به کارفرمایان اجازه میدهد مزایای معاف از مالیات مانند هدایای جزئی، تخفیفهای کارکنان و جوایز دستاورد ارائه دهند.
حسابهای ترامپ ابزار جدیدی برای پسانداز کودکان با مالیات معوق هستند که توسط قانون One Big Beautiful Bill Act ایجاد شدهاند. کودکان متولد ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ یک سرمایه اولیه ۱۰۰۰ دلاری فدرال دریافت میکنند، خانوادهها میتوانند تا ۵۰۰۰ دلار در سال مشارکت کنند و کارفرمایان میتوانند ۲۵۰۰ دلار به ازای هر کارمند بدون مالیات اضافه کنند - اما واریز مستلزم تکمیل فرم ۴۵۴۷ است.
چگونه قانون فدرال WARN مهلت اخطار ۶۰ روزه را برای ۱۰۰ کارمند فعال میکند، سه استثنای محدود، جریمههای حقوق معوقه و ۵۰۰ دلار در روز، و قوانین ایالتی mini-WARN (نیویورک، نیوجرسی، کالیفرنیا) که بیسروصدا سقف را به ۹۰ روز، ۲۵ کارمند یا سنوات اجباری افزایش میدهند.
قانون One Big Beautiful Bill اعتبار مرخصی خانوادگی و پزشکی با حقوق موضوع ماده 45S را دائمی کرد، آستانه واجد شرایط بودن را به شش ماه کاهش داد و روشی مبتنی بر حقبیمه را اضافه کرد که به کارفرمایان کوچک اجازه میدهد ۱۲.۵٪ تا ۲۵٪ از حقبیمههای بیمه PFML را حتی در صورت عدم استفاده از مرخصی مطالبه کنند.
برای سال ۲۰۲۶، طرح QSEHRA سقف بازپرداختهای معاف از مالیات را ۶,۴۵۰ دلار برای انفرادی و ۱۳,۱۰۰ دلار برای خانواده برای کارفرمایان با کمتر از ۵۰ کارمند تماموقت تعیین کرده است، در حالی که ICHRA فاقد سقف IRS بوده و به کارفرمایان در هر اندازهای اجازه میدهد بر اساس ۱۱ طبقه فدرال کارکنان مبالغ را تغییر دهند — مشروط بر اینکه آزمون ۹.۹۶٪ مقرونبهصرفه بودن، الزامات MEC و اعلان ۹۰ روزه رعایت شوند.
