#employee-benefits
کشف گزینه‌های مزایای کارکنان برای جذب استعداد و کاهش ترک خدمت در کسب‌وکارهای کوچک
بخش ۱۳۹ به کارفرمایان اجازه می‌دهد پس از وقوع بلایای طبیعی اعلام‌شده توسط دولت فدرال، کمک‌های معاف از مالیات به کارکنان پرداخت کنند؛ بدون مالیات FICA، بدون گزارش در فرم W-2 یا ۱۰۹۹، و با قابلیت کسر کامل از مالیات کارفرما. این راهنما شامل هزینه‌های واجد شرایط، تعریف بلایا، مستندات لازم برای حسابرسی و یک مثال عملی ۵۴,۰۰۰ دلاری است.
در حال حاضر بیست و دو ایالت، کارفرمایان کوچک را ملزم به ارائه طرح‌های پس‌انداز بازنشستگی می‌کنند، در غیر این صورت با جریمه‌هایی تا سقف ۷۵۰ دلار به ازای هر کارمند مواجه خواهند شد. راهنمای عملی برای CalSavers، Illinois Secure Choice، OregonSaves، آستانه‌های تعداد کارکنان، مهلت‌های ثبت‌نام، قوانین معافیت و تله‌های انطباقی که منجر به صدور اخطارهای عدم انطباق در سال ۲۰۲۶ می‌شوند.
یک طرح 401(k) جدید می‌تواند برای کارفرمایان کوچک تقریباً رایگان باشد — بخش 45E تا ۱۰۰٪ هزینه‌های راه‌اندازی را به مدت سه سال، به‌علاوه ۱,۰۰۰ دلار برای هر کارمند به عنوان اعتبار سهم کارفرما به مدت پنج سال بازپرداخت می‌کند. در اینجا بررسی می‌کنیم چه کسی واجد شرایط است و چگونه می‌توان آن را از طریق فرم 8881 مطالبه کرد.
قانون SECURE 2.0 بخش 45E را به بازپرداخت ۱۰۰ درصدی هزینه‌های راه‌اندازی طرح بازنشستگی تبدیل کرد - تا سقف ۵،۰۰۰ دلار در سال برای مدت سه سال - برای کارفرمایان با ۵۰ کارمند یا کمتر، همراه با اعتبار مشارکت به ازای هر کارمند تا سقف ۱،۰۰۰ دلار و اعتبار ثبت‌نام خودکار ۵۰۰ دلاری، که همگی در فرم ۸۸۸۱ مطالبه می‌شوند.
یک انجمن داوطلبانه ذینفعان کارکنان (VEBA) تحت بخش 501(c)(9) به کارفرمایان کوچک و متوسط اجازه می‌دهد تا مزایای پزشکی بازنشستگی، حق سنوات و سایر مزایای رفاهی را بدون مالیات پیش‌تأمین کنند — اما محدودیت‌های کسر بخش 419، مالیات غیرمستقیم 100 درصدی بخش 4976 بر مزایای فاقد صلاحیت و قوانین معاملات فهرست شده در اطلاعیه‌های 95-34 و 2007-83 اشتباهات را جریمه می‌کنند. در اینجا نحوه عملکرد واقعی یک VEBA تک‌کارفرمایی، مواردی که می‌تواند تأمین مالی کند و سه آزمون IRS که باید هر سال پشت سر بگذارد، آورده شده است.
بخش ۱۱۹ به کارفرمایان اجازه می‌دهد تا وعده‌های غذایی در محل و مسکن اجباری را از حقوق کارکنان مستثنی کنند، بدون کسر FICA و مالیات بر درآمد. این راهنما آزمون رفاه کارفرما، حاشیه امنیت «بیش از نیمی»، اسکان واجد شرایط پردیس، قاعده نقدی کووالسکی و تأثیرات انقضای کسر مالیاتی بخش ۲۷۴(o) در سال ۲۰۲۶ را بررسی می‌کند.
بخش ۱۱۹ از کد IRS اجازه می‌دهد وعده‌های غذایی و اقامت معاف از مالیات که توسط کارفرمایان در محل کار ارائه می‌شوند، برای راحتی کارفرما، و اقامت به عنوان شرط
برای سال ۲۰۲۶، ALEها با جریمه ۳،۳۴۰ دلاری به ازای هر کارمند تحت بند 4980H(a) و جریمه ۵،۰۱۰ دلاری به ازای هر کارمند تحت بند 4980H(b) مواجه هستند، در حالی که نرخ استطاعت مالی ۹.۹۶ درصد از حقوق تعیین شده است. این راهنما شامل پناهگاه‌های امن FPL، W-2 و نرخ پرداخت، کدگذاری خط‌به‌خط فرم 1095-C و خطاهایی است که منجر به ارزیابی‌های نامه 226-J می‌شود.
قوانین سال ۲۰۲۶ برای HSAها، FSAها و HRAها — سقف واریز، مالکیت هر حساب، زمان برتری هر کدام، نحوه ترکیب یک FSA با هدف محدود با یک HSA بدون از دست دادن واجد شرایط بودن، و چگونگی جلوگیری کارکنان و کارفرمایان از ابطال وجوه.
بررسی قوانین HSA، FSA و HRA در سال ۲۰۲۶ همراه با سقف‌های جدید واریز، ترکیب FSA با هدف محدود که تا ۷،۸۰۰ دلار فضای معاف از مالیات ایجاد می‌کند، و نحوه استفاده کارفرمایان کوچک از ICHRA و QSEHRA برای رقابت با مزایای شرکتی.
نحوه انتخاب بین PEO، CPEO، ASO یا EOR برای کسب‌وکارهای کوچک — شامل مکانیسم‌های اشتغال مشترک، تله شروع مجدد پایه دستمزد FICA که مالیات تأمین اجتماعی را در صورت تغییر در اواسط سال دوبرابر می‌کند، دعاوی حقوقی کارفرمای مشترک تحت قوانین FLSA و Title VII، و مفاد قراردادی که باید قبل از امضا بررسی شوند.
طرح‌های کارفرمایی تجمیعی (PEPs) به کسب‌وکارهای کوچک غیرمرتبط اجازه می‌دهند تا تحت قانون SECURE Act 2.0 در یک طرح 401(k) واحد شریک شوند. این امر هزینه‌های کلی را از حدود ۰.۸۰٪ به ۰.۳۵٪ کاهش داده و وظایف مربوط به اسناد طرح، سرمایه‌گذاری و فرم ۵۵۰۰ را به یک ارائه‌دهنده طرح تجمیعی (PPP) واگذار می‌کند، در حالی که برای کارفرمایان تنها وظیفه محدود انتخاب هوشمندانه و نظارت بر PPP باقی می‌ماند.
