#employee-benefits
کشف گزینه‌های مزایای کارکنان برای جذب استعداد و کاهش ترک خدمت در کسب‌وکارهای کوچک
IRS محدودیت‌های HSA سال ۲۰۲۶ را به ۴,۴۰۰ دلار برای پوشش فردی و ۸,۷۵۰ دلار برای پوشش خانوادگی افزایش داد (بخشنامه درآمد ۲۰۲۵-۱۹). راهنمای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک در مورد قوانین سهامداران بیش از ۲٪ در S-corp، مالیات ۳۵ درصدی تطابق، راه‌حل‌های طرح کافه‌تریا و نحوه اجتناب از جریمه‌های مشارکت بیش از حد.
قانون مرخصی استعلاجی با حقوق کانکتیکات از تاریخ 1 ژانویه 2026 کارفرمایان دارای 11 کارمند یا بیشتر را نیز پوشش می‌دهد و تا سال 2027 این آستانه به صفر می‌رسد، در حالی که 17 ایالت به‌علاوه واشنگتن دی‌سی نوعی مرخصی استعلاجی با حقوق را الزامی کرده‌اند که معمولاً با نرخ یک ساعت به ازای هر 30 ساعت کارکرد انباشته می‌شود.
مشارکت‌های کارفرما در HSA خارج از طرح کافه‌تریای بخش 125 باید برای همهٔ کارکنان قابل مقایسه یکسان باشد، در غیر این صورت IRS مالیات غیرمستقیم ۳۵٪ بر کل مجموعهٔ مشارکت‌ها اعمال می‌کند، نه فقط بر مبلغ اضافی.
یوتا، آلاباما، تنسی، جورجیا، و ویرجینیای غربی اکنون به کسب‌وکارها اجازه می‌دهند به حساب مزایای قابل انتقال یک پیمانکار مستقل کمک کنند بدون اینکه این کمک‌ها به عنوان مدرکی برای رابطه استخدامی تلقی شود. نحوه عملکرد مصونیت‌های قانونی ایالتی، پوشش اعتبار مالیاتی ۵۰ درصدی یوتا (تا سقف ۲۰۰۰ دلار برای هر پیمانکار)، و نحوه ثبت کمک‌ها در دفاتر حسابداری.
طرح‌های کافه‌تریای بخش 125 باید سالانه سه تست عدم تبعیض IRS را پشت سر بگذارند - صلاحیت، مزایا و مشارکت‌ها، و تست تمرکز 25% کارکنان کلیدی. این راهنما آستانه‌های 2026 (حقوق 220,000 دلاری افسران و 160,000 دلاری افراد با درآمد بالا، محدودیت‌های 3,400 دلاری FSA و 7,500 دلاری DCAP)، هزینه‌های شکست در تست برای افراد پردرآمد، و زمانی که طرح کافه‌تریای ساده تحت بخش 125(j) به کارفرمایان با 100 کارمند یا کمتر اجازه می‌دهد تا از انجام تست به طور کامل صرف نظر کنند را پوشش می‌دهد.
برای سال ۲۰۲۶، سقف استاندارد کسر اختیاری SIMPLE IRA معادل ۱۷,۰۰۰ دلار است، اما کارفرمایانی با ۲۵ کارمند یا کمتر (یا ۲۶ تا ۱۰۰ کارمند در صورت افزایش تطابق) تحت SECURE 2.0 سقف افزایش‌یافته ۱۸,۱۰۰ دلاری دریافت می‌کنند - و یک نکته گرد کردن باعث می‌شود سقف مشارکت جبرانی رده افزایش‌یافته در واقع از نوع استاندارد کمتر باشد.
چگونه یک ESOP به موسسان اجازه می‌دهد با شرایط خود از کسب‌وکار خارج شوند — ۶۴۱۱ شرکت دارای ESOP در ایالات متحده، ۲.۱ تریلیون دلار سرمایه را برای ۱۵.۱ میلیون کارمند نگهداری می‌کنند. این مطلب شامل بررسی تعویق مالیات بر عایدی سرمایه (بخش 1042)، معافیت مالیاتی فدرال شرکت‌های S، هزینه‌های ۲ تا ۴ درصدی قرارداد، تعهدات امانی و بازخرید، و شناسایی کسب‌وکارهایی است که واقعاً با این ساختار سازگار هستند.
بخش ۱۱۰ قانون SECURE 2.0 به کارفرمایان اجازه می‌دهد تا مشارکت‌های 401(k)، 403(b)، SIMPLE IRA یا 457(b) دولتی را بر اساس پرداخت‌های وام دانشجویی کارکنان به جای تعویق‌های انتخابی، تطابق دهند؛ و حامیان طرح که این ویژگی را اتخاذ می‌کنند، باید اسناد طرح خود را رسماً تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ اصلاح کنند.
بخش ۷۱۳۰۸ قانون OBBBA و اطلاعیه IRS 2026-05 به شما این امکان را می‌دهد که از ژانویه ۲۰۲۶، عضویت در مراقبت‌های اولیه مستقیم (تا سقف ۱۵۰ دلار در ماه برای هر بزرگسال و ۳۰۰ دلار برای خانواده) را با یک حساب پس‌انداز سلامت (HSA) همراه کنید. همچنین این قانون تمام طرح‌های برنزی و فاجعه‌بار بازار بیمه را واجد شرایط HSA دانسته و پناهگاه امن پزشکی از راه دور را دائمی می‌کند. در اینجا نحوه ترکیب بهینه DPC، پوشش بیمه، HSA و بازپرداخت‌های QSEHRA/ICHRA برای فریلنسرها، مالکان انفرادی S-corp و کارفرمایان کوچک بدون تداخل مالیاتی شرح داده شده است.
آنچه قانون انصاف برای کارگران باردار تحت استاندارد ۲۹ CFR بخش ۱۶۳۶ الزامی می‌کند، نحوه لایه‌بندی قانون PUMP بر روی آن تحت بخش ۷(r) قانون FLSA، آنچه احکام دادگاه‌های فدرال در سال ۲۰۲۵ واقعاً لغو کردند، و سوابق فرآیند تعاملی شش مرحله‌ای که کارفرمایان کوچک و متوسط برای دفاع در برابر اتهامات EEOC در سال ۲۰۲۶ به آن‌ها نیاز دارند.
قانون SECURE 2.0 طرح‌های جدید 401(k) و 403(b) ایجاد شده پس از ۲۹ دسامبر ۲۰۲۲ را ملزم می‌کند تا یک ترتیب مشارکت خودکار واجد شرایط (EACA) با تعویق پیش‌فرض ۳٪، افزایش سالانه ۱٪ تا سقف ۱۰–۱۵٪، سرمایه‌گذاری QDIA و برداشت مجاز ۹۰ روزه را بپذیرند — مهلت اصلاح اسناد طرح تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ است.
استاندارد ASC 710-10 کارفرمایان را ملزم می‌کند تا برای PTO، مرخصی‌های استحقاقی و استعلاجی که قابلیت واگذاری یا انتقال به سال بعد را دارند، بدهی ترازنامه‌ای ثبت کنند. این راهنما شامل آزمون چهاربخشی، قوانین مرخصی مطالعاتی و PTO نامحدود، نحوه محاسبه ذخیره و ثبت‌های روزنامه است.
