#employee-benefits
کشف گزینه‌های مزایای کارکنان برای جذب استعداد و کاهش ترک خدمت در کسب‌وکارهای کوچک
راهنمای جامع ۲۰۲۶ برای طرح‌های پاداش معوق بخش ۴۵۷(b) و ۴۵۷(f) — نحوه انباشت طرح ۴۵۷(b) توسط کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی بر روی ۴۰۳(b) یا ۴۰۱(k) برای معوق کردن حداکثر ۶۵,۰۰۰ دلار، زمانی که مبالغ جبرانی ویژه سه ساله به ۴۹,۰۰۰ دلار می‌رسد و نحوه تبدیل شدن حق مالکیت ۴۵۷(f) به یک بمب مالیاتی تحت بخش 409A.
راهنمای ۲۰۲۶ برای طرح‌های بخش ۴۵۷(ب) و ۴۵۷(ف) — چگونگی امکان تعویق مالیاتی تا سقف ۴۹,۰۰۰ دلار برای کارکنان بخش عمومی و غیرانتفاعی با انباشت طرح ۴۵۷(ب) روی ۴۰۳(ب)، و نحوه استفاده مدیران غیرانتفاعی از ۴۵۷(ف) بدون گرفتار شدن در تله مالیاتی «خطر جدی ضبط».
بخش ۱۰۱ قانون SECURE 2.0 طرح‌های جدید 401(k) و 403(b) که پس از ۲۹ دسامبر ۲۰۲۲ ایجاد شده‌اند را ملزم می‌کند تا کارکنان را با نرخ تعویق پیش‌فرض ۳ تا ۱۰ درصد و افزایش سالانه ۱ درصد به‌طور خودکار ثبت‌نام کنند. راهنمای انطباق ۲۰۲۶ شامل اطلاعیه‌های EACA، چهار معافیت، انتخاب QDIA، برداشت مجاز ۹۰ روزه و ضرب‌الاجل اصلاحیه طرح در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ است.
در سال ۲۰۲۶، شانزده حوزه قضایی ایالات متحده برنامه‌های اجباری مرخصی استحقاقی خانوادگی و پزشکی را اجرا می‌کنند؛ با مزایای جدید در مینه‌سوتا، مین و دلاور، افزایش ۲۳ درصدی حق بیمه واشینگتن به ۱.۱۳ درصد و اعتبار فدرال دائمی بخش 45S. این راهنما شامل ایالت‌هایی است که نیاز به کسر از حقوق دارند، نحوه عملکرد معافیت‌های طرح خصوصی، چگونگی هماهنگی PFML با FMLA و ADA، و کدهای کادر ۱۴ فرم W-2 که در صورت درج اشتباه، سیستم حقوق و دستمزد را دچار مشکل می‌کنند.
بخش 415(c) مجموع الحاقات سالانه به یک طرح مشارکت معین را در سال 2026 به 72,000 دلار محدود می‌کند — که شامل معوقات کارمند، تطبیق‌های کارفرما و واریزهای پس از مالیات است. بررسی محاسبات مربوط به مگا بک‌دور راث، قوانین واریز جبرانی که خارج از این سقف قرار می‌گیرند و دستورالعمل اصلاحی EPCRS در صورت عبور از محدودیت.
راهنمای عملی برای کارفرمایان کوچک در مقایسه سه فرمول Safe Harbor 401(k) سازمان IRS — تطبیق پایه، تطبیق پیشرفته و ۳٪ غیرانتخابی — به همراه قوانین ثبت‌نام خودکار QACA، اعتبارات مالیاتی راه‌اندازی و مشارکت SECURE 2.0، ضرب‌الاجل‌های اطلاع‌رسانی، و جزئیات تخصیص و حسابداری که تعیین می‌کنند آیا تست‌های ADP، ACP و طرح‌های با وزن بالا واقعاً حذف می‌شوند یا خیر.
نحوه عملکرد واقعی ماده ۷۹ در سال ۲۰۲۶: معافیت ۵۰,۰۰۰ دلاری بیمه عمر گروهی پرداختی توسط کارفرما، نرخ‌های جدول I سازمان IRS (بدون تغییر از سال ۱۹۹۹) که پوشش مازاد را به درآمد فرضی در کادر ۱۲ کد C فرم W-2 تبدیل می‌کند، به همراه قانون استرادل، حداقل ۲,۰۰۰ دلاری وابستگان و تله سهامداران ۲ درصد شرکت‌های S-corp.
نحوه ارسال فرم‌های ۱۰۹۴-C و ۱۰۹۵-C توسط کارفرمایان بزرگ مشمول برای سال گزارش‌دهی ۲۰۲۵. شامل مهلت‌های ۲ مارس و ۳۱ مارس ۲۰۲۶، قانون ارائه بر اساس درخواست پس از ۲۰۲۴، مبالغ جریمه ۲۰۲۶ (۳،۳۴۰ دلار و ۵،۰۱۰ دلار به ازای هر کارمند)، مهلت جدید ۹۰ روزه پاسخ به نامه ۲۲۶-J، و خطاهای کدگذاری خطوط ۱۴/۱۶ که اغلب منجر به حسابرسی‌های IRS می‌شوند.
طرح ابلاغ کبرا بر اساس پنج ضرب‌الاجل — ۹۰، ۳۰، ۱۴، ۶۰ و ۴۵ روزه — عمل می‌کند. عدم رعایت هر یک از آن‌ها می‌تواند منجر به جریمه مالیاتی غیرمستقیم ۱۰۰ دلاری در روز طبق بخش 4980B، جریمه‌های ERISA تا ۱۱۰ دلار در روز و دعاوی حقوقی خصوصی شود. راهنمای کاربردی برای حامیان طرح و تیم‌های منابع انسانی.
بخش ۴۰۹ قانون ERISA مسئولیت شخصی را بر امانتداران طرح 401(k) تحمیل می‌کند و پوشش شرکتی از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک محافظت نمی‌کند. این راهنما استاندارد متخصص محتاط، وظیفه نظارت Tibble v. Edison و چگونگی واگذاری اختیار سرمایه‌گذاری و اکثر مسئولیت‌های مرتبط را از حامی طرح به مدیر سرمایه‌گذاری بخش 3(38) توضیح می‌دهد.
برای دوره‌های مالیاتی طرح که در سال ۲۰۲۵ به پایان می‌رسند، حامیان طرح‌های خود-بیمه‌گر و کارفرمایان ارائه دهنده HRA موظفند فرم ۷۲۰ را تا ۳۱ جولای ۲۰۲۶ تسلیم کرده و مبلغ ۳.۸۴ دلار به ازای هر فرد تحت پوشش (۳.۴۷ دلار برای دوره‌های منتهی به قبل از ۱ اکتبر ۲۰۲۵) پرداخت نمایند. این راهنما شامل مشمولین پرداخت هزینه، سه روش مصوب برای محاسبه میانگین افراد تحت پوشش، دلایل احتساب صرفاً کارکنان در HRAها و اشتباهات متداول در تنظیم فرم ۷۲۰ که منجر به صدور اخطاریه مالیاتی IRS می‌شود، می‌باشد.
بخش ۱۲۷ به کارفرمایان اجازه می‌دهد سالانه تا سقف ۵,۲۵۰ دلار به ازای هر کارمند برای شهریه، کتاب یا اصل و سود وام دانشجویی بدون پرداخت مالیات بر حقوق یا درآمد هزینه کنند. قانون OBBBA در جولای ۲۰۲۵ مقررات وام دانشجویی را دائمی کرد و از سال ۲۰۲۷ تطبیق سقف با تورم را آغاز می‌کند — در اینجا نحوه راه‌اندازی یک طرح منطبق توسط یک کسب‌وکار کوچک آمده است.
