چگونه فروش کارت‌های ورزشی و اقلام کلکسیونی مشمول مالیات می‌شود: نرخ 28%، مبنای هزینه، و سه دسته‌بندی IRS
کارت‌های ورزشی به عنوان اقلام کلکسیونی با نرخ حداکثر ۲۸٪ سود سرمایه بلندمدت مشمول مالیات می‌شوند که بیشتر از سهام است.
#capital-gains
سود سرمایه
پیگیری و گزارش سود سرمایهای از سرمایه‌گذاری‌ها
صندوق فروش معوق (Deferred Sales Trust): چگونه صاحبان کسب‌وکار بدون مبادله 1031 می‌توانند مالیات بر عواید سرمایهای را در زمان خروج به تعویق بیندازند
صندوق فروش معوق به صاحب کسب‌وکار اجازه می‌دهد مالیات بر عواید سرمایهای ناشی از فروش را طبق بخش 453 قانون درآمد داخلی طی 10-20 سال پخش کند، بدون الزام به سرمایه‌گذاری مجدد در دارایی مشابه، اما هزینه‌های راه‌اندازی و مدیریت معمولاً طی یک دهه مجموعاً به $100,000-$300,000+ می‌رسد و IRS هرگز رهنمود رسمی برای تأیید این ساختار صادر نکرده است.
بودجه ۲۰۲۶ ایرلند: کاهش مالیات بر ارزش افزوده و معافیت‌های جدید واقعاً چه معنایی برای صاحبان مشاغل کوچک دارد
ایرلند از اول ژوئیه ۲۰۲۶ مالیات بر ارزش افزوده مواد غذایی، خدمات پذیرایی و آرایشگری را از ۱۳.۵٪ به ۹٪ کاهش داد، سقف معافیت کارآفرین را به ۱.۵ میلیون یورو افزایش داد و اعتبار تحقیق و توسعه را به ۳۵٪ رساند - اما افزایش حداقل دستمزد به ۱۴.۱۵ یورو و ثبت‌نام خودکار بازنشستگی شش ماه زودتر اعمال شد. در اینجا معنای هر یک از این تغییرات برای حساب‌های مشاغل کوچک آورده شده است.
بیلبورد اجاره زمین: راهنمای مالک زمین برای اجاره، افزایش اجاره و مالیات
اجاره زمین بیلبورد در ایالات متحده به مالکان زمین ۱۵–۲۰٪ از درآمد تبلیغات یا اجاره ثابت پرداخت میکند — درمان مالیاتی و افزایش اجاره در طول ۱۰–۲۰ سال.
مناطق فرصت ۲.۰: راهنمای برنامه‌ریزی ۲۰۲۶ برای حامیان املاک و مستغلات و دفاتر خانوادگی
قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) مناطق فرصت واجد شرایط را دائمی کرد و تعویق‌های ۵ ساله شناور، بازنگری‌های ده‌ساله نقشه‌ها از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶، یک طبقه جدید صندوق روستایی (QROF) با ۳۰٪ افزایش بهای تمام شده در سال پنجم، و جریمه‌های گزارش‌دهی ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر اظهارنامه را معرفی کرد. در اینجا توالی برنامه‌ریزی برای حامیان و دفاتر خانوادگی در بازه ۲۰۲۶–۲۰۲۷ آورده شده است.
بخش ۱۲۰۲ سهام کسب‌وکار کوچک واجد شرایط (QSBS) پس از قانون One Big Beautiful Bill: دوره‌های نگهداری چندگانه، سقف ۱۵ میلیون دلاری و انباشت تراست
چگونه قانون One Big Beautiful Bill بخش ۱۲۰۲ QSBS را بازنویسی کرد — معافیت سود ۵۰/۷۵/۱۰۰ درصدی در بازه‌های سه، چهار و پنج ساله؛ سقف ۱۵ میلیون دلاری به ازای هر صادرکننده؛ آستانه دارایی ناخالص ۷۵ میلیون دلاری در زمان صدور؛ و انباشت تراست غیرواگذارنده که می‌تواند معافیت مجموع بنیان‌گذار را بسیار فراتر از حد مجاز یک مودی مالیاتی ببرد.
معافیت مالیاتی بخش ۱۲۰۲ QSBS: راهنمای مؤسسان برای ۱۵ میلیون دلار سود بدون مالیات
بخش ۱۲۰۲ به مؤسسان، کارکنان اولیه و سرمایه‌گذاران فرشته اجازه می‌دهد تا سقف ۱۵ میلیون دلار از سود سرمایهای را از مالیات فدرال معاف کنند. این راهنما شامل تغییرات OBBBA، پنج مرحله واجد شرایط بودن، دوره نگهداری پلکانی جدید ۳/۴/۵ ساله، انتقال معاف از مالیات طبق بخش ۱۰۴۵ و استراتژی‌های انباشت است که سقف معافیت به ازای هر صادرکننده را بین اعضای خانواده و تراست‌های غیر گرانتور چند برابر میکند.
پرداختهای ماده 736 به شرکای بازنشسته یا فوتشده: 736(a) در مقابل 736(b)، داراییهای داغ و اهرم سرقفلی
ماده 736 پرداختهای تصفیهای به شریک بازنشسته را به پرداختهای ملکی 736(b) (سود سرمایهای، بدون کسر برای شرکت) و پرداختهای درآمدی یا تضمینی 736(a) (درآمد عادی با مالیات خوداشتغالی، قابل کسر توسط شرکت) تقسیم میکند. معافیت مشارکتهای خدماتی، داراییهای داغ ماده 751 و انتخاب ماده 754 با هم تعیین میکنند که آیا مبالغ شش یا هفت رقمی مالیات بر دوش بازنشسته میافتد یا بر دوش شرکت.
فرم 1099-DIV جعبه ۳: تله بهای تمام‌شده بازگشت سرمایه برای سرمایه‌گذاران REIT، BDC و MLP
یک راهنمای عملی برای توزیع‌های غیرسود سهام در فرم 1099-DIV جعبه ۳ — چگونه پرداختهای بازگشت سرمایه از REITها، BDCها، MLPها و صندوق‌های توزیع مدیریت‌شده طبق ماده ۳۰۱(c)(۲) قانون درآمدهای داخلی، بهای تمام‌شده شما را کاهش می‌دهند، پس از رسیدن بهای تمام‌شده به صفر طبق ماده ۳۰۱(c)(۳) به سود سرمایه فوری تبدیل می‌شوند و چه سوابقی را باید نگه دارید تا برنامه تطبیق IRS هرگز شما را غافلگیر نکند.
کاهش بهای تمام شده سود سهام غیرعادی بخش ۱۰۵۹: تله سهامداران شرکتی که سود سهام معاف از مالیات را به سود سرمایهای فوری تبدیل میکند
بخش ۱۰۵۹ بهای تمام شده سهام یک سهامدار شرکتی را به میزان بخش مشمول مالیات نشده یک سود سهام غیرعادی کاهش می‌دهد — آستانه ۵٪ برای سهام ممتاز و ۱۰٪ برای سهام عادی — زمانی که ظرف دو سال از خرید دریافت شود، و مازاد آن بلافاصله به عنوان سود سرمایهای مشمول مالیات می‌شود. این راهنما به بررسی آستانه‌ها، قواعد تجمیع ۸۵ روزه و ۳۶۵ روزه، انتخاب ارزش منصفانه بازار (FMV)، استثناهای بازخرید غیرمتناسب و حسابداری در سطح دسته‌های سهام (lot-level) می‌پردازد که تیم‌های مالی شرکتی را از مشکلات حسابرسی دور نگه می‌دارد.
وقتی سود سرمایه به درآمد عادی تبدیل می‌شود: بخش ۱۲۳۹ و تله کسب‌وکارهای خانوادگی
بخش ۱۲۳۹ سود سرمایه حاصل از فروش داراییهای استهلاک‌پذیر بین اشخاص وابسته - شامل مالک کنترل‌کننده و شرکت، شراکت یا تراست خود او - را به درآمد عادی تبدیل میکند. قوانین مالکیت فرضی تحت بخش ۲۶۷(سی)، عبور از آستانه بیش از ۵۰ درصد را برای صاحبان کسب‌وکارهای خانوادگی بسیار آسان‌تر از آنچه تصور میکنند، می‌سازد.
مصوبه ۱۹ کالیفرنیا و پایان معامله قدیمی مالیات بر املاک والدین-فرزند: راهنمای ۲۰۲۶ برای وارثان املاک کالیفرنیا
چگونه مصوبه ۱۹ کالیفرنیا جایگزین بخش ۶۳.۱ برای انتقالات والدین-فرزند پس از ۱۶ فوریه ۲۰۲۱ شد — قوانین خانه و مزرعه خانوادگی، شرط سکونت یک‌ساله، پرونده‌های BOE-19-P و BOE-266، سقف ارزش ۱،۰۴۴،۵۸۶ دلاری، و سبک‌سنگین کردن افزایش مبنای هزینه که تعیین میکند آیا در زمان حیات هدیه داده شود یا در زمان فوت منتقل گردد.