#capital-gains
Track and report capital gains from investments
کارگزاران دارایی دیجیتال ایالات متحده باید برای فروشهای پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴، فرم 1099-DA صادر کنند. این راهنما توضیح میدهد که هر کادر چه چیزی را گزارش میکند، چرا فرمهای ۲۰۲۵ فقط عواید ناخالص را پوشش میدهند در حالی که فرمهای ۲۰۲۶ مبنای هزینه را اضافه میکنند، و چگونه دادههای کارگزار را با سوابق خود در فرم ۸۹۴۹ تطبیق دهید.
نحوه استفاده از ماده ۴۵۳ قانون درآمدهای داخلی و فرم ۶۲۵۲ برای توزیع سود سرمایهای حاصل از فروش املاک یا کسبوکار با تامین مالی فروشنده در طول سالهای دریافت اقساط؛ شامل فرمول درصد سود ناخالص، تله بازیافت استهلاک، هزینه بهره موضوع ماده ۴۵۳A برای مانده اقساط بیش از ۵ میلیون دلار، و زمان انصراف از این روش.
هنگامی که یک شرکت C به شرکت S تبدیل میشود، بخش 1374 مالیات شرکتی 21% بر داراییهای افزایشیافته که در 5 سال فروخته میشوند اعمال میکند.
بخش ۱۰۴۲ قانون درآمدهای داخلی (IRC) به مالکان شرکتهای سهامی (C-Corp) که سهام خود را به یک ESOP میفروشند اجازه میدهد تا مالیات بر عایدی سرمایه فدرال را به طور نامحدود به تعویق بیندازند — و به طور بالقوه آن را از طریق تعدیل بهای تمامشده در زمان فوت حذف کنند. این راهنما به بررسی پنج شرط لازم، آنچه به عنوان دارایی جایگزین واجد شرایط (QRP) شناخته میشود، استراتژی تنوعبخشی اوراق با نرخ شناور، و ملاحظاتی که بنیانگذاران باید در برابر فروش استراتژیک بسنجند، میپردازد.
چگونه یک تراست باقیمانده خیریه به شما اجازه میدهد داراییهای با ارزشافزوده را بدون مالیات بر سود سرمایه بفروشید، از کسر مالیات بر درآمد فوری بهرهمند شوید، درآمد مادامالعمر دریافت کنید و باقیمانده را به خیریه واگذار کنید—بهعلاوه محاسبات مقایسهای ساختارهای CRUT، CRAT، NIMCRUT و Flip CRUT تحت نرخ ۵.۰ درصدی بخش ۷۵۲۰ در مه ۲۰۲۶.
فرم ۴۷۹۷ حاکم بر هر فروش اموال کسبوکار خارج از جدول D است و تعیین میکند که سود شما عادی است یا سرمایهای. این راهنما به بررسی بازیافت مواد ۱۲۴۵ و ۱۲۵۰، قانون بازگشت به عقب پنجساله ماده ۱۲۳۱، نرخ ۲۵ درصدی سود بازیافتنشده ماده ۱۲۵۰ و هفت اشتباهی که منجر به صدور اطلاعیههای CP2000 میشوند، میپردازد.
چگونگی انتقال درآمد غیرعملیاتی کودک بالای ۲۷۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ به نرخ نهایی مالیات والدین از طریق فرم ۸۶۱۵. بررسی مکانیسمها، چالشهای UTMA/UGMA، قوانین دانشجویان تماموقت تا سن ۲۳ سالگی و استراتژیهای برنامهریزی مالی با استفاده از طرحهای ۵۲۹، حسابهای روت IRA و زمانبندی شناسایی سود.
انتخاب «خالص افزایش ارزش تحققنیافته» (NUA) به بازنشستگان اجازه میدهد تا برای سهام کارفرما که از طرح 401(k) توزیع شده است، به جای نرخ درآمد عادی، نرخ مالیات بر سود سرمایهای بلندمدت پرداخت کنند که اغلب بیش از ۱۴۴,۰۰۰ دلار در یک موقعیت ۱ میلیون دلاری صرفهجویی به همراه دارد. این مطلب شامل شرایط واجد شرایط بودن طبق ماده 402(e)(4) IRC، قانون توزیع یکباره و رایجترین اشتباهاتی است که این استراتژی را از بین میبرند.
یک معاوضه ۱۰۳۱ معکوس به سرمایهگذار املاک اجازه میدهد تا پیش از فروش ملک واگذار شده، با سپردن سند به یک «دارنده عنوان تسهیلکننده معاوضه» (EAT) تحت حاشیه امن «رویه درآمدی ۳۷-۲۰۰۰»، ملک جایگزین را خریداری کند. مودی مالیاتی باید ملک واگذار شده را ظرف ۴۵ روز شناسایی کرده و معاوضه را ظرف ۱۸۰ روز بدون تمدید تکمیل کند. هزینههای EAT معمولاً ۵,۰۰۰ تا ۱۵,۰۰۰ دلار بیشتر از یک معاوضه مستقیم است، بنابراین سود معوق باید به اندازهای باشد که این هزینه را توجیه کند.
چگونگی استفاده از ماده ۱۲۱ توسط مالکان خانه در ایالات متحده برای معافیت تا سقف ۲۵۰,۰۰۰ دلار (۵۰۰,۰۰۰ دلار برای اظهارنامههای مشترک) از عایدی سرمایه در فروش اقامتگاه اصلی — شامل آزمونهای مالکیت و استفاده ۲۴ ماهه، قانون تناوب دو ساله، معافیتهای جزئی، بازیافت استهلاک و تخصیص استفاده غیرواجد شرایط.
برداشت زیان مالیاتی در طول سال میتواند ۰.۵٪ تا ۱.۵٪ به بازده سالانه پس از مالیات یک سبد دارایی مشمول مالیات اضافه کند. این راهنما ترتیب تهاتر IRS، قانون فروش شستشو در حسابهای مشمول مالیات و IRA، و یک چارچوب عملی برای برداشت زیانهای کوتاهمدت بدون از دست دادن کسر مالیاتی را توضیح میدهد.
تفاوت فروش دارایی و فروش سهام در این است که چه کسی مالیات میپردازد، چه کسی مسئولیتهای قانونی را بر عهده میگیرد و معامله چگونه نهایی میشود. مقایسه محاسبات مالیاتی ۲۰۲۶، دکترینهای مسئولیت جانشین و ساختارهای ترکیبی S-corp — شامل بخش 338(h)(10) و سازماندهی مجدد نوع F — که اکنون بر معاملات بازار میانی مسلط هستند.
