Marketing Manager
کف ۰.۵ درصدی AGI و سقف ۳۵ درصدی کسورات قانون OBBBA در سال مالیاتی ۲۰۲۶ اجرایی میشود که هزینه هدایای سالانه کوچک را افزایش میدهد. متمرکز کردن چهار سال اهدایی در یک مشارکت واحد در صندوق تحت مدیریت خیرین میتواند حدود ۳۹,۶۰۰ دلار به مجموع کسورات برای یک زوج با درآمد ناخالص تعدیلشده (AGI) ۲۰۰,۰۰۰ دلاری اضافه کند، در حالی که خیریههای دریافتکننده طبق برنامه معمول خود مبالغ را دریافت میکنند.
بخش ۱۰۴۲ قانون درآمدهای داخلی (IRC) به مالکان شرکتهای سهامی (C-Corp) که سهام خود را به یک ESOP میفروشند اجازه میدهد تا مالیات بر عایدی سرمایه فدرال را به طور نامحدود به تعویق بیندازند — و به طور بالقوه آن را از طریق تعدیل بهای تمامشده در زمان فوت حذف کنند. این راهنما به بررسی پنج شرط لازم، آنچه به عنوان دارایی جایگزین واجد شرایط (QRP) شناخته میشود، استراتژی تنوعبخشی اوراق با نرخ شناور، و ملاحظاتی که بنیانگذاران باید در برابر فروش استراتژیک بسنجند، میپردازد.
مالکان خارجی شرکتهای LLC تکعضوی در آمریکا باید فرم ۵۴۷۲ را تا ۱۵ آوریل ۲۰۲۶ ارسال کنند، حتی اگر درآمد آنها صفر باشد. آورده سرمایهای به کوچکی ۱ دلار این الزام را فعال میکند و عدم ارسال آن منجر به جریمه حداقلی ۲۵,۰۰۰ دلاری به علاوه هزینههای تداوم ۲۵,۰۰۰ دلاری بدون سقف هر ۳۰ روز پس از اخطار IRS میشود.
در ۱۲ فوریه ۲۰۲۶، FTC ممنوعیت عدم رقابت سال ۲۰۲۴ خود را از مجموعه مقررات فدرال حذف کرد، اما به سمت اجرای موردی بخش ۵ و دستورات رضایت علیه کارفرمایانی مانند Rollins تغییر جهت داد. با تشدید قوانین در کالیفرنیا، کلرادو، ایلینوی، مینهسوتا و سایر ایالتها، استفاده از یک قالب واحد ملی برای عدم رقابت اکنون یک ریسک انطباق محسوب میشود. این راهنما چشمانداز ایالتی را ترسیم کرده و یک طرح پنج مرحلهای برای کارفرمایان ارائه میدهد.
در بازنگری مه ۲۰۲۶، اوراق قرضه پسانداز سری I نرخ ترکیبی ۴.۲۶٪ را پرداخت میکنند — شامل نرخ ثابت ۰.۹۰٪ قفل شده برای ۳۰ سال به علاوه ۳.۳۴٪ نرخ تورم سالانه — همراه با معافیت مالیات ایالتی و سقف سالانه ۱۰,۰۰۰ دلار برای هر شماره تامین اجتماعی (SSN). راهنمایی کاربردی درباره جایگاه اوراق قرضه I در استراتژی نقدی شخصی و کسبوکارهای کوچک، شامل انباشت حسابهای حقوقی LLC، قفل ۱۲ ماهه و جریمه ۵ ساله، و قوانین استثنای آموزشی.
بیمه عمر افراد کلیدی در صورت فوت مؤسس، درآمدزا یا متخصص، وجه را به شرکت پرداخت میکند، نه خانواده. طبق بخش ۱۰۱(ج) قانون درآمدهای داخلی (IRC)، مزایای فوت مشمول مالیات است مگر اینکه اطلاعیه کتبی و رضایتنامه قبل از صدور بیمهنامه تکمیل شود؛ مرحلهای که اکثر کسبوکارهای کوچک نادیده میگیرند و باعث میشوند یک مزیت ۱ میلیون دلاری معاف از مالیات، پس از کسر مالیات به حدود ۶۰۰ تا ۷۰۰ هزار دلار تبدیل شود.
بخش 409A به شرکتها اجازه میدهد پرداخت حقوق مدیران را فراتر از محدودیتهای 401(k) به تعویق بیندازند، اما یک اشتباه کوچک منجر به مالیاتبندی فوری بر تمامی مبالغ تخصیصیافته به همراه ۲۰٪ جریمه فدرال و سود اضافی میشود. در اینجا نحوه عملکرد واقعی طرحهای NQDC، تراستهای ربی و شش محرک مجاز توزیع آورده شده است.
حد آستانه گزارشدهی 1099-NEC و 1099-MISC تحت قانون One Big Beautiful Bill Act برای پرداختهای انجام شده در سال ۲۰۲۶، از ۶۰۰ دلار به ۲۰۰۰ دلار افزایش مییابد. کسر مالیات علیالحساب همچنان در همان آستانه قبلی اعمال میشود، حد نصاب 1099-K به ۲۰,۰۰۰ دلار و ۲۰۰ تراکنش بازگشته است و اکثر ایالتها هنوز تغییرات فدرال را نپذیرفتهاند؛ بنابراین نگهداری سوابق فروشندگان بیش از پیش اهمیت یافته است.
بخش 174A قانون One Big Beautiful Bill کسر هزینههای تحقیق و توسعه داخلی را از ابتدای سال ۲۰۲۵ بازمیگرداند. کسبوکارهای کوچک با میانگین درآمد ناخالص کمتر از حدود ۳۱ میلیون دلار، تا ۶ ژوئیه ۲۰۲۶ فرصت دارند تا اظهارنامههای سالهای ۲۰۲۲، ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ خود را برای بازپسگیری مالیاتهای پرداختی تحت قواعد سرمایهای کردن TCJA اصلاح کنند.
یک راهنمای تصمیمگیری در سال ۲۰۲۶ برای کسبوکارهای کوچک جهت انتخاب بین سقف ۲.۵۶ میلیون دلاری بخش ۱۷۹ و استهلاک پاداش ۱۰۰٪ دائمی تحت OBBBA، همراه با قوانین ترتیب اجرا، مثالهای ترکیبی و هشدارهای انطباق با قوانین ایالتی.
از سال ۲۰۲۶، قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) اعتبار مالیاتی مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما (موضوع بخش ۴۵اف) را از ۲۵٪ به ۴۰٪ (۵۰٪ برای کسبوکارهای با درآمد ناخالص متوسط زیر ۳۲ میلیون دلار) افزایش داده و سقف سالانه را از ۱۵۰,۰۰۰ دلار به ۵۰۰,۰۰۰ دلار (۶۰۰,۰۰۰ دلار برای کسبوکارهای کوچک) میرساند. این قانون همچنین قوانین صریح جدیدی برای واسطهها، ترتیبات تجمیعی، مراقبتهای پشتیبان و قراردادهای صندلی رزرو شده ارائه میکند.
یک تراست شفاف که در فرم ذینفع IRA نامگذاری شده است، باید قانون ۱۰ ساله SECURE Act را رعایت کند. تراستهای واسط تمام توزیعها را تا سال دهم به ذینفع منتقل میکنند، در حالی که تراستهای انباشتی داراییها را حفظ میکنند اما با طبقات مالیاتی فشردهای مواجه میشوند که در سال ۲۰۲۶ با تنها ۱۶,۰۰۰ دلار درآمد حفظ شده، به نرخ ۳۷ درصد مالیات فدرال میرسند.
