Mike Thrift
Marketing Manager
چرا چتباکس وبسایت شما میتواند باعث تعلق مالیات بر درآمد ایالتی در ۲۰ ایالت شود: قانون عمومی ۲۷۲-۸۶ در اقتصاد اینترنتی
قانون عمومی ۲۷۲-۸۶ زمانی فروشندگان خارج از ایالت را از مالیات بر درآمد ایالتی محافظت میکرد، اما بیانیه اصلاحشده ۲۰۲۱ کمیسیون مالیاتی چند ایالتی (MTC) اکنون ویجتهای چت، پشتیبانی پس از فروش و کوکیهای تحلیلی را به عنوان فعالیتهای ناقض مصونیت در نظر میگیرد — و ایالتهای کالیفرنیا، نیویورک، نیوجرسی، اورگان و مینسوتا به آن پیوستهاند.
اموال بهسازی واجد شرایط تحت بخش 168(e)(6): چگونه آمادهسازیهای رستوران، خردهفروشی و دفتر کار، دوره بازیافت ۱۵ ساله و استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی را آزاد میکنند
اموال بهسازی واجد شرایط (QIP) تحت بخش 168(e)(6) به آمادهسازیهای داخلی غیرمسکونی اجازه میدهد از دوره بازیافت ۱۵ ساله استفاده کنند و پس از OBBBA واجد شرایط استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی شوند. شامل آزمون قانونی، سه استثنا، تاریخچه TCJA به OBBBA، یک مثال عملی رستوران ۵۴۰,۰۰۰ دلاری و کسورات جبرانی فرم ۳۱۱۵.
رابط اقتصادی و مالیات بر فروش: راهنمای ۲۰۲۶ برای فروشندگان آنلاین
رابط اقتصادی، فروشندگان خارج از ایالت را ملزم میکند تا پس از عبور از آستانه تعیینشده توسط یک ایالت — که معمولاً ۱۰۰,۰۰۰ دلار در فروش است — مالیات بر فروش را جمعآوری کنند. از ۱ ژانویه ۲۰۲۶، ۱۶ ایالت شرط محرک ۲۰۰ تراکنش را حذف کردهاند و این راهنما به توضیح آستانهها، تلههای تسهیلگر بازار و روال انطباق فصلی میپردازد.
جدول ب-۱ از فرم ۱۰۶۵: افشای مالکان ۵۰ درصدی در شراکتهای لایهای، شرکتهای با مسئولیت محدود خانوادگی و صندوقهای سرمایهگذاری خصوصی
جدول ب-۱ از فرم ۱۰۶۵ از قوانین انتساب بخش ۲۶۷(ج) — و نه بخش ۳۱۸ — برای شناسایی شرکایی که ۵۰٪ یا بیشتر از سود، زیان یا سرمایه را در اختیار دارند، استفاده میکند. راهنمایی کاربردی برای شراکتهای لایهای، شرکتهای هلدینگ خانوادگی و ساختارهای صندوقهای سرمایهگذاری خصوصی.
انتخاب بستن دفاتر طبق بخش (a)(2) 1377: نحوه تخصیص درآمد عبوری شرکتهای سهامی اس هنگام خروج سهامدار در میانهی سال
بخش (a)(2) 1377 به شرکتهای سهامی اس اجازه میدهد تا در صورت خروج کامل یک سهامدار، سال مالیاتی خود را تقسیم کنند و اقلام عبوری را به دورهای که هر مالک واقعاً سهام داشته است، تخصیص دهند. این راهنما زمان در دسترس بودن این انتخاب، افرادی که باید رضایت دهند، جایگزین 1.1368-1(g) و الزامات دفترداری آن را پوشش میدهد.
کسر مالیات موضوع ماده ۱۴۴۶(f): راهنمای خریدار در مورد تله ۱۰ درصدی فروش سهمالشرکه توسط شرکای خارجی
ماده ۱۴۴۶(f) خریداران سهمالشرکه مشارکت را ملزم میکند در صورتی که فروشنده یک شریک خارجی باشد، ۱۰٪ از مبلغ محقق شده را کسر و ظرف ۲۰ روز با استفاده از فرم ۸۲۸۸ به IRS واریز کنند. این راهنما به بررسی شش استثنا، گواهیهایی که باید قبل از نهایی کردن معامله دریافت شوند و سوابق حسابداری که در زمان حسابرسی از موضع شما دفاع میکنند، میپردازد.
کسر بهره وام مسکن موضوع بخش ۱۶۳(h) در سال ۲۰۲۶: سقف ۷۵۰ هزار دلاری، وامهای مشمول قانون سابق و قوانین HELOC
بخش ۱۶۳(h) تعیین میکند که بزرگترین ردیف جدول A شما یک کسر مالیاتی ۱۴,۰۰۰ دلاری باشد یا یک کسر ۸,۵۰۰ دلاری. در اینجا نحوه عملکرد واقعی سقف دائمی ۷۵۰,۰۰۰ دلاری TCJA، وامهای ۱ میلیون دلاری قبل از سال ۲۰۱۸ (مشمول قانون سابق)، قاعده «بهبود اساسی» HELOC و بازگشت کسر حق بیمه وام مسکن در سال ۲۰۲۶ را به همراه مثالهای عملی و مدارک مورد نیاز برای حسابرسی بررسی میکنیم.
محدودیت هزینه بهره بخش 163(j): ۳۰٪ از ATI، معافیت کسبوکارهای کوچک و انتخاب تجارت املاک و مستغلات
بخش 163(j) کسر بهره تجاری را به ۳۰٪ درآمد مشمول مالیات تعدیل شده محدود میکند و OBBBA بازگشت به سبک EBITDA را برای سالهای مالیاتی شروع شده پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ احیا کرد. این راهنما به بررسی محاسبات، معافیت کسبوکارهای کوچک تحت بخش 448(c)، انتخاب غیرقابل فسخ تجارت یا کسبوکار املاک و مستغلات، تله بهای تمام شده EBIE شراکت و نحوه گزارشدهی در فرم ۸۹۹۰ میپردازد.
هزینهکرد تحقیق و توسعه طبق بخش ۱۷۴ در سال ۲۰۲۶: چگونه استارتاپهای نرمافزاری از تله سرمایهای کردن TCJA رها میشوند
بخش ۱۷۴الف جدید OBBBA هزینهکرد فوری برای تحقیق و توسعه داخلی را در سالهای مالیاتی پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ باز میگرداند و کسبوکارهای کوچک واجد شرایط میتوانند اظهارنامههای ۲۰۲۲–۲۰۲۴ را تا ۶ جولای ۲۰۲۶ برای بازیابی مالیات اضافی پرداختشده اصلاح کنند. راهنمایی برای سه رژیم همزمان بخش ۱۷۴، بازگشت اعتبار بخش ۴۱، استهلاک ۱۵ ساله خارجی و بیانیه جایگزین فرم ۳۱۱۵.
بخش ۱۹۵ و بخش ۲۴۸: ۵,۰۰۰ دلار اولی که هر مؤسس میتواند کسر کند
بخش ۱۹۵ و بخش ۲۴۸ به مؤسسان اجازه میدهند تا ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینههای راهاندازی و ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینههای سازمانی را در سال اول کسر کنند و مابقی آن طی ۱۸۰ ماه مستهلک شود. راهنمایی درباره حذف تدریجی ۵۰,۰۰۰ دلاری، انتخاب مفروض و اشتباهاتی که باعث از بین رفتن کسر مالیاتی برای شرکتهای LLC، شراکتها و شرکتهای سهامی میشود.
ارزشیابی استفاده ویژه بخش 2032A: کاهش تا سقف ۱.۴۶ میلیون دلار از ارزش ماترک مزرعه خانوادگی یا کسبوکارهای محدود در سال ۲۰۲۶
بخش 2032A به مجریان اجازه میدهد تا اموال غیرمنقول واجد شرایط مزرعه یا کسبوکارهای محدود را بر اساس استفاده مولد به جای ارزش منصفانه بازار ارزشیابی کنند، با سقف کاهش ۱,۴۶۰,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ که تا سقف ۵۸۴,۰۰۰ دلار در مالیات بر ارث فدرال با نرخ ۴۰ درصد ارزش دارد. این انتخاب غیرقابل بازگشت است، نیاز به مشارکت مادی دارد و دوره بازپسگیری ۱۰ ساله را فعال میکند.
معافیت مشارکت بخش ۲۴۵A: چگونه شرکتهای سهامی (C Corporation) ایالات متحده سودهای خارجی را بدون مالیات بازگردانی میکنند
بخش ۲۴۵A یک کسر ۱۰۰ درصدی سود سهام دریافتی را برای سودهای سهام خارجی واجد شرایط به شرکتهای سهامی (C Corp) ایالات متحده اعطا میکند، اما تنها زمانی که دوره نگهداری ۳۶۵ روزه، سود سهام ترکیبی، انتقال فوقالعاده و قواعد ترتیب PTEP همگی رعایت شوند. این راهنما نحوه هماهنگی معافیت مشارکت با GILTI و Subpart F، تلههایی که باعث سلب صلاحیت کسر میشوند و دفترداری لازم برای دفاع در حسابرسی را توضیح میدهد.