اگر در لوکزامبورگ یک کسبوکار خرد میگردانید، در استارتاپهای محلی سرمایهگذاری میکنید، یا حتی یک نفر را در آنجا استخدام میکنید، اعداد ۲۰۲۶ شما با سال گذشته متفاوت است. هر یورویی که در یک شرکت جوان واجد شرایط بگذارید، حالا میتواند بهصورت اعتبار ۲۰٪ مالیات بر درآمد به شما بازگردد. هر دوره پرداخت حقوق کمی بیشتر هزینه دارد، چون سهم بازنشستگی از اول ژانویه افزایش یافته است. و خط معافیت مالیات بر ارزش افزوده که گردش مالی خود را حول آن برنامهریزی میکنید، سالانه ۵۰,۰۰۰ یورو است — آنقدر بالا که اهمیت داشته باشد، و آنقدر پایین که اگر سریع رشد میکنید، از آن عبور کنید.
این راهنما اقداماتی را که واقعاً به کسبوکارهای کوچک، فریلنسرها و سرمایهگذاران فردی مربوط میشود، بررسی میکند: اعتبار جدید استارتاپ، تغییرات بازنشستگی و تأمین اجتماعی، طرح شرکتهای کوچک مالیات بر ارزش افزوده در وضعیت ۲۰۲۶، و اقلام کوچکتری که ارزش یک خط در دفترهای شما را دارند.
اعتبار مالیاتی ۲۰٪ استارتاپ: لوکزامبورگ برای فرشته بودن به شما پول میدهد
اقدام شاخص برای سرمایهگذاران، یک اعتبار مالیاتی بر درآمد کاملاً جدید برای افرادی است که در شرکتهای جوان و نوآور پول میگذارند. این اعتبار که در دسامبر ۲۰۲۵ بهصورت لایحه ۸۵۲۶ تصویب شد، برای سرمایهگذاریهای واجد شرایط از سال مالیاتی ۲۰۲۶ به بعد اعمال میشود.
سرمایهگذاران چه چیزی دریافت میکنند
سازوکار در ظاهر ساده است:
- نرخ اعتبار: ۲۰٪ از سرمایهگذاری واجد شرایط.
- سقف سالانه: اعتبار نمیتواند از ۱۰۰,۰۰۰ یورو در هر سال مالیاتی فراتر رود. اگر اعتبار بزرگتر از مالیات بدهی شما باشد، بخش استفادهنشده سقف قابل انتقال به سالهای بعد است.
- حداقل مبلغ: ۱۰,۰۰۰ یورو برای هر نهاد استارتاپی در هر سال مالیاتی.
- حداکثر مواجهه برای هر شرکت: سرمایهگذاری واجد شرایط به ۳۰٪ سهم مالکیت و ۱.۵ میلیون یورو برای هر نهاد استارتاپی محدود است.
- دوره نگهداری: باید سرمایهگذاری را حداقل سه سال نگه دارید.
- شکل: فقط سرمایهگذاری در سرمایه سهام و صرف سهام شمرده میشود، که با کسب سهام یا واحدهای جدید، کاملاً پرداختشده و ثبتشده (اسمی) انجام میگیرد — یا در زمان تأسیس یا در طول افزایش سرمایه. سرمایهگذاری باید مستقیماً، یا بهنسبت از طریق وسایل شفاف مالیاتی، نگهداری شود.
بهطور مشخص: سرمایهگذاری ۵۰,۰۰۰ یورویی در یک افزایش سرمایه واجد شرایط، اعتبار ۱۰,۰۰۰ یورویی در برابر مالیات بر درآمد لوکزامبورگ شما به دست میآورد. سرمایهگذاری ۵۰۰,۰۰۰ یورویی، حداکثر اعتبار ۱۰۰,۰۰۰ یورویی را به دست میآورد.
کدام استارتاپها واجد شرایط هستند
هر شرکت جوانی محسوب نمیشود. یک نهاد واجد شرایط باید تمام این شرایط را برآورده کند:
- یک شرکت سرمایهای یا شرکت تعاونی باشد.
- کمتر از پنج سال پیش تأسیس شده باشد.
- حداقل دو نفر را استخدام کند و کمتر از ۵۰ نفر.
- گردش مالی سالانه یا مجموع ترازنامه آن زیر ۱۰ میلیون یورو باشد.
- کاملاً مشمول مالیات و مقیم لوکزامبورگ یا جای دیگری در منطقه اقتصادی اروپا باشد (شرایط اضافی برای شرکتهای منطقه اقتصادی اروپا خارج از لوکزامبورگ اعمال میشود).
- حداقل ۱۵٪ از کل هزینههای عملیاتی آن در حداقل یکی از سه سال مالی قبل از سال مالیاتی ادعای اعتبار، صرف تحقیق و توسعه شده باشد.
و چند دسته بهصراحت مستثنا هستند: شرکتهای حقوقی، شرکتهای حسابرسی، و شرکتهای حسابداری؛ شرکتهایی که عمدتاً در املاک و مستغلات فعالیت میکنند؛ شرکتهای سرمایهگذاری در سرمایه مخاطرهآمیز (SICAR)؛ نهادهای بورسی؛ شرکتهای تشکیلشده از طریق ادغام یا انشعاب؛ نهادهایی که سود تقسیم کردهاند یا سرمایه را کاهش دادهاند (بهجز برای جبران زیان)؛ نهادهای مشمول دستورهای بازیابی کمک دولتی اتحادیه اروپا که حلوفصل نشدهاند؛ و شرکتهایی که بهعنوان بنگاههای در دشواری تحت مقررات ۶۵۱/۲۰۱۴ اتحادیه اروپا طبقهبندی میشوند.
اگر استارتاپ به یک گروه تعلق داشته باشد، یک حسابرس تأییدشده یا حسابدار رسمی باید تعداد کارکنان و گردش مالی یا ارقام ترازنامه را تأیید کند.
چه کسی میتواند ادعا کند — و چه کسی نمیتواند
سرمایهگذاران واجد شرایط، افراد مقیم لوکزامبورگ هستند، بهعلاوه افراد غیرمقیم که تحت ماده 157ter قانون مالیات بر درآمد مشمول همسانسازی با مقیمان میشوند. دو گروه کنار گذاشته شدهاند: کارکنان و بنیانگذاران استارتاپ نمیتوانند اعتبار را برای شرکت خودشان ادعا کنند. دولت اعلام کرده است که لایحه جداگانهای درباره اختیار خرید سهام استارتاپ در اوایل ۲۰۲۶ به پارلمان میرود که هدف آن پر کردن این شکاف است.
کاغذبازی که هر دو طرف باید انجام دهند
این اعتباری نیست که بر اساس اعتماد ادعا کنید. استارتاپ باید ظرف دو ماه گواهینامهای برای شما صادر کند که سقف مالکیت و آستانه حداقل سرمایهگذاری را تأیید کند، بهعلاوه گواهینامه دوم پس از پایان سال که تأیید کند شرایط واجد شرایط بودن در تمام سال مالیاتی برقرار بوده است. آزمون ۱۵٪ هزینه تحقیق و توسعه باید توسط یک حسابرس تأییدشده یا حسابدار رسمی تأیید شود. اگر استارتاپی میگردانید که قصد جذب سرمایه از فرشتگان را دارید، این گواهینامهها را در چکلیست بستن خود بگنجانید — اعتبار سرمایهگذاران شما به کاغذبازی شما بستگی دارد.
سهم بازنشستگی در اول ژانویه افزایش یافت — برای آن بودجهبندی کنید
اصلاحات بازنشستگی (لوایح ۸۶۳۴ و ۸۶۴۰، تصویبشده در دسامبر ۲۰۲۵) پولی را که هر کارفرما و کارمند به سیستم پرداخت میکند، افزایش داد:
- نرخ سهم: از ۲۴.۰٪ به ۲۵.۵٪ در مجموع، یعنی از ۸.۰٪ به ۸.۵٪ برای هر یک از کارمند، کارفرما و دولت. نرخ بالاتر از ۲۰۲۶ تا ۲۰۳۲ اعمال میشود، و بازنگری دیگری در سیستم بازنشستگی برای ۲۰۳۰ برنامهریزی شده است.
- سن قانونی بازنشستگی: بدون تغییر در ۶۵ سال.
- بازنشستگی پیش از موعد در ۶۰ سالگی: از اول ژوئیه ۲۰۲۶، دوره سهم اجباری بهتدریج طولانیتر میشود — یک ماه اضافه در ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷، سپس دو ماه اضافه در سال از ۲۰۲۸ تا ۲۰۳۰، برای مجموع هشت ماه اضافی. شرایط بازنشستگی پیش از موعد از سن ۵۷ سال حفظ میشود.
- پاداش برای ادامه کار: اگر واجد شرایط بازنشستگی پیش از موعد هستید اما تا ۶۵ سالگی به کار ادامه میدهید، یک کمکهزینه جدید حفظ اشتغال، درآمد مشمول مالیات شما را تا ۹,۰۰۰ یورو در سال (۷۵۰ یورو در ماه) کاهش میدهد.
- پسانداز ستون سوم: سقف سالانه قابل کسر از مالیات برای سهم بازنشستگی خصوصی سالمندی از ۳,۲۰۰ به ۴,۵۰۰ یورو افزایش مییابد — فضای اضافی که ارزش استفاده دارد اگر خوداشتغال هستید و ذخیره بازنشستگی خود را میسازید.
برای کارفرمایان، گام عملی غیرجذاب اما فوری است: تأیید کنید که محاسبات حقوق و دستمزد شما سهم ۸.۵٪ کارفرما را از اولین دوره پرداخت ۲۰۲۶ منعکس میکند، و هر حقوق ژانویه را که با نرخ قدیمی پردازش شده تسویه کنید. پاداش تقسیم سود نیز یک تخفیف اداری کوچک گرفت — فهرست کارکنانی که آن را دریافت کردند، حالا یک بار در سال قبل از اول مارس به مقامات مالیاتی میرود، نه بعد از هر پرداخت.
خط مالیات بر ارزش افزودهای که کسبوکارهای خرد در ۲۰۲۶ تحت آن فعالیت میکنند
اینجاست که دقت اهمیت دارد. لوکزامبورگ آستانه ثبت مالیات بر ارزش افزوده خود را در ۲۰۲۶ افزایش نداد — آن را سال قبل افزایش داد، و ۲۰۲۶ سالی است که با پیامدهای آن زندگی میکنید. تحت اصلاحات مالیات بر ارزش افزوده شرکتهای کوچک اتحادیه اروپا که از اول ژانویه ۲۰۲۵ لازمالاجرا شده است، کسبوکارهای مستقر در لوکزامبورگ با گردش مالی سالانه داخلی برابر یا کمتر از ۵۰,۰۰۰ یورو میتوانند طرح ویژه شرکتهای کوچک را انتخاب کنند: بدون مالیات بر ارزش افزوده بر فروش، بدون بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ورودی، و اظهارنامههای بسیار سادهتر. از این خط عبور کنید و باید ثبتنام کنید، مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنید، و اظهارنامهها را با ریتم قابل اجرا ارائه دهید.
سه جزئیاتی که کسبوکارهای در حال رشد را غافلگیر میکند:
- آستانه گردش مالی داخلی است. فقط گردش مالی تولیدشده در لوکزامبورگ به سقف ملی ۵۰,۰۰۰ یورو حساب میشود.
- ۱۰٪ تحمل وجود دارد. یک فراتر رفتن مختصر بلافاصله شما را از طرح بیرون نمیاندازد — اما با این حال گردش مالی را ماهانه پیگیری کنید، زیرا رشد پایدار فراتر از این حاشیه به معنای ثبتنام است.
- فروش به سایر کشورهای اتحادیه اروپا طرح خود را دارد. تحت طرح فرامرزی شرکتهای کوچک، یک کسبوکار لوکزامبورگی میتواند معافیت مالیات بر ارزش افزوده شرکتهای کوچک را در یک کشور عضو دیگر نیز ادعا کند، به شرطی که کل گردش مالی اتحادیه اروپا برابر یا کمتر از ۱۰۰,۰۰۰ یورو بماند و گردش مالی در آن کشور زیر آستانه ملی آن باشد. قاعده آینهای به کسبوکارهای اتحادیه اروپا اجازه میدهد معافیت را در لوکزامبورگ ادعا کنند اگر گردش مالی لوکزامبورگ آنها زیر ۵۰,۰۰۰ یورو باشد.
با نگاه به آینده، بسته مالیات بر ارزش افزوده در عصر دیجیتال (ViDA) اتحادیه اروپا از اول ژوئیه ۲۰۳۰ صورتحسابهای الکترونیکی ساختاریافته را برای معاملات B2B درون اتحادیه اروپا الزامی میکند، و پلتفرمهای دیجیتال از ژوئیه ۲۰۲۸ برای اجارههای کوتاهمدت و حملونقل مسافری تأمینکننده تلقیشده میشوند. لوکزامبورگ ممکن است تاریخ زودتری برای صورتحساب الکترونیکی B2B داخلی تعیین کند. اگر فرآیند صورتحساب شما هنوز PDFهای پیوستشده به ایمیلها است، ۲۰۲۶ سال شروع برنامهریزی برای ارتقا است — نه ۲۰۲۹.
اقلام کوچکتر ۲۰۲۶ که ارزش یک خط در دفترهای شما را دارند
- معافیت سود اوراق دفاعی. سود کسبشده توسط افراد مقیم لوکزامبورگ از اوراق قرضه دولتی با رتبه بالا و یورویی واجد شرایط، از مالیات بر درآمد معاف است، از جمله رژیم مالیات تکلیفی ۲۰٪ RELIBI — اما فقط برای اوراقی که بین ۱۵ ژانویه و ۱۵ فوریه ۲۰۲۶ منتشر و پذیرهنویسی شدهاند با سررسید سه ساله. پنجره پذیرهنویسی بسته شده است؛ اگر خرید کردهاید، معافیت با اوراق همراه است.
- رژیم جدید سود مشارکتی فعال است. پارلمان لایحه ۸۵۹۰ را در ۲۲ ژانویه ۲۰۲۶ با اثر از اول ژانویه ۲۰۲۶ تصویب کرد. سود مشارکتی قراردادی با حدود یک چهارم نرخ جهانی استاندارد (نرخ مؤثر حدود ۱۱.۵٪) مشمول مالیات میشود، در حالی که سود مشارکتی مرتبط با مشارکت که به سهم صندوق گره خورده است، در صورت تحقق شرایط میتواند کاملاً معاف باشد. اگر صندوقهای جایگزین را مدیریت یا مشاوره میکنید، مرتبط است.
- مشوقهای سبز. اعتبار مالیاتی CO2 از ۱۹۲ به ۲۱۶ یورو افزایش مییابد، و نرخ استهلاک برای بازسازیهای واجد شرایط انرژی پایدار در املاک اجارهای از ۶٪ به ۱۰٪ میجهد، در صورتی که بازسازی کمتر از نه سال پیش تکمیل شده باشد.
- در افق. دولت اعلام کرد که کاهش یک واحد دیگر در مالیات بر درآمد شرکتها برای ۲۰۲۷ برنامهریزی شده است، و حرکت به یک طبقه مالیاتی فردی واحد برای سال مالیاتی ۲۰۲۸ هدفگذاری شده است، با لایحهای که انتظار میرود در طول ۲۰۲۶ ارائه شود. هیچکدام اظهارنامه ۲۰۲۶ شما را تغییر نمیدهد، اما هر دو در برنامهریزی چندساله جای دارند.
چکلیست ۲۰۲۶ لوکزامبورگ شما
بسته را به اقلام عملی و تاریخهای دفتری تبدیل کنید:
- حقوق و دستمزد: تأیید کنید که سهم بازنشستگی ۸.۵٪ کارفرما از ژانویه ۲۰۲۶ اعمال شده است و هر دوره زودهنگام پردازششده با ۸.۰٪ را تسویه کنید.
- پایش گردش مالی: اگر از معافیت مالیات بر ارزش افزوده شرکتهای کوچک استفاده میکنید، گردش مالی را هر ماه با آستانه داخلی ۵۰,۰۰۰ یورو تطبیق دهید — رشد فراتر از آن در میانه سال بدون ثبتنام، خطای کلاسیک مالیات بر ارزش افزوده کسبوکارهای خرد است.
- کاغذبازی فرشته: در استارتاپ سرمایهگذاری میکنید؟ قبل از انتقال وجه تأیید کنید که شرکت آزمونهای واجد شرایط بودن را برآورده میکند، دوره نگهداری سهساله را در دفتر یادداشت کنید، و دو گواهینامه را پیگیری کنید. بهعنوان استارتاپ جذب سرمایه میکنید؟ حسابرس خود را برای گواهی تحقیق و توسعه زودتر هماهنگ کنید.
- تکمیل بازنشستگی: سهمهای ستون سوم را در برابر سقف جدید ۴,۵۰۰ یورو قبل از پایان سال بازبینی کنید.
- نقشه راه صورتحساب الکترونیکی: ترسیم کنید که صورتحساب فعلی شما چگونه به صورتحسابهای الکترونیکی ساختاریافته منتقل میشود، بهویژه اگر در آنسوی مرزها تجارت میکنید.
دفترهای فرامرزی خود را از روز اول سازمانیافته نگه دارید
همزمان که در اعتبارات جدید، نرخهای سهم بالاتر و آستانههای مالیات بر ارزش افزوده حرکت میکنید، حفظ سوابق مالی شفاف چیزی است که یک بسته مالیاتی را از سردرد انطباق به صرفهجویی واقعی تبدیل میکند. Beancount.io حسابداری متن ساده را ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی شما را فراهم میکند — بدون جعبه سیاه، بدون قفل شدن به فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی میآورند.