تراست‌های زمین نگه‌دارنده عنوان برای سرمایه‌گذاران اجاره‌ای: حریم خصوصی، معافیت سررسید هنگام فروش، و زمانی که یک LLC همچنان برنده است

هر کسی با یک اتصال اینترنت می‌تواند نام شما را در پایگاه داده دفتر ثبت شهرستان جستجو کند و هر ملک اجاره‌ای که مالک آن هستید، مبلغی که پرداخت کرده‌اید، و میزان دارایی خالصی که در آن نشسته است را ببیند. برای یک صاحب‌خانه با چندین واحد، این فهرست عمومی یک دعوت‌نامه است: برای وکلای مستأجران که در حال برآورد یک دعوا هستند، برای عمده‌فروشانی که صندوق پستی شما را پر می‌کنند، و برای فروشندگانی که لحظه‌ای که می‌فهمند یک سرمایه‌گذار پول‌دار در حال خرید است، قیمت را بالا می‌برند. یک تراست زمین نگه‌دارنده عنوان نام شما را از آن سند حذف می‌کند — اما آن کاری که بیشتر گوروها ادعا می‌کنند انجام نمی‌دهد. در ادامه می‌بینید که این ساختار در واقع چگونه کار می‌کند، محافظت فدرال سررسید هنگام فروش کجا متوقف می‌شود، و چرا هوشمندانه‌ترین چیدمان معمولاً تراست را با یک LLC همراه می‌کند، نه اینکه یکی را به جای دیگری انتخاب کند.

تراست زمین نگه‌دارنده عنوان چگونه کار می‌کند​

یک تراست زمین نگه‌دارنده عنوان — که اغلب تراست زمین ایلینوی نامیده می‌شود، به نام ایالتی که این ساختار در قرن نوزدهم در شیکاگو در آن رواج یافت — مالکیت ملک را به دو بخش تقسیم می‌کند: عنوان قانونی و منافع ذی‌نفعانه.

سه طرف درگیر هستند:

• واهب (Grantor). شما، سرمایه‌گذار، تراست را ایجاد می‌کنید و ملک را به آن منتقل می‌کنید.
• امین (Trustee). شخص یا شرکتی که عنوان قانونی را در اختیار دارد و در سند عمومی ظاهر می‌شود. این می‌تواند یک سرویس امین حرفه‌ای، وکیل شما، یا در برخی ایالت‌ها خودتان باشد — هرچند نام‌گذاری خودتان به عنوان امین تا حد زیادی هدف حریم خصوصی را از بین می‌برد.
• ذی‌نفع (Beneficiary). طرفی که مستحق درآمد و عواید ملک است، و — به‌طور حیاتی — طرفی که به امین دستور می‌دهد. برخلاف بیشتر تراست‌ها که در آن‌ها امین تصمیم‌گیرنده است، در یک تراست زمین ذی‌نفع کنترل کامل را حفظ می‌کند: شما تصمیم می‌گیرید چه زمانی بفروشید، بازپرداخت کنید، یا تخلیه کنید، و امین بر اساس دستور کتبی شما عمل می‌کند.

سازوکار ساده است. شما یک قرارداد تراست زمین (یک سند خصوصی و ثبت‌نشده) با امین امضا می‌کنید، و سپس یک سند تراست (deed in trust) که ملک را به امین منتقل می‌کند. امین آن سند را ثبت می‌کند، بنابراین سوابق شهرستان به جای نام شما «جین اسمیت، امین تراست شماره ۱۲۳۴» را نشان می‌دهد. هویت شما به عنوان ذی‌نفع فقط در قرارداد خصوصی ظاهر می‌شود که هرگز به‌صورت عمومی ثبت نمی‌شود.

یک نکته حقوقی این ساختار را انعطاف‌پذیر می‌کند: انتقال، مالکیت ملک شما را به اموال شخصی تبدیل می‌کند — «منافع ذی‌نفعانه» در تراست. آن منافع را می‌توان با یک سند واگذاری یک‌صفحه‌ای واگذار کرد، هبه کرد، یا فروخت، بدون نیاز به سند جدید و بدون هزینه ثبت.

هر ایالتی قانون تراست زمین در دفتر قوانین خود ندارد، اما بیشتر ایالت‌هایی که ندارند، همچنان تراستی را که تحت قانون ایالت دیگری تشکیل شده است به رسمیت می‌شناسند، و قانون ایلینوی گزینه رایج جایگزین است. قبل از تشکیل یکی، با یک وکیل محلی تأیید کنید که ایالت شما این ترتیب را به رسمیت می‌شناسد.

تراست زمین در واقع چه چیزی به شما می‌دهد​

حریم خصوصی مالکیت​

این مزیت اصلی و همان چیزی است که مطابق ادعا کار می‌کند. چون فقط نام امین در سند ثبت‌شده ظاهر می‌شود، جستجوهای عمومی سوابق — توسط مستأجران، فروشندگان، رقبا، یا بازاریابان — به شما نمی‌رسد. سرمایه‌گذارانی که چندین قطعه را در یک محله گرد می‌آورند از این برای جلوگیری از باخبر شدن فروشندگان بعدی درباره اینکه چه کسی می‌خرد و چقدر قبلاً متعهد شده، استفاده می‌کنند. مشهورترین نمونه، گردآوری یک استراحتگاه تفریحی در فلوریدا در دهه ۱۹۶۰ است، زمانی که خریداران هزاران جریب زمین باتلاقی را از طریق تراست‌های نگه‌دارنده عنوان خریدند، پیش از آنکه کسی بفهمد یک شرکت سرگرمی واحد پشت این خریدها بود — اگر فروشندگان می‌دانستند، قیمت‌های درخواستی سر به فلک می‌کشید.

با این حال، درباره محدودیت‌ها واقع‌بین باشید. حریم خصوصی پنهان‌کاری نیست. یک حکم دادگاه می‌تواند افشای ذی‌نفعان را الزامی کند، و چندین ایالت هنگام درخواست مجوزها، پروانه‌ها، یا مزایای عمومی مرتبط با زمین توسط تراست، افشای ذی‌نفع را الزامی می‌کنند. خود ایلینوی قانون افشای منافع ذی‌نفعانه تراست زمین دارد که دقیقاً در همان موقعیت‌ها شناسایی را الزامی می‌کند. با تراست مانند یک پرده در برابر فضولی‌های معمولی رفتار کنید، نه مانند سپری در برابر یک طرف دعوای مصمم با اختیار احضار (subpoena).

اجتناب از تشریفات وصیت (probate)​

وقتی یک ذی‌نفع فوت می‌کند، قرارداد تراست می‌تواند ذی‌نفعان جانشین را نام ببرد که به‌طور خودکار وارد منافع ذی‌نفعانه می‌شوند. عنوان قانونی هرگز منتقل نمی‌شود — نزد امین می‌ماند — بنابراین چیزی برای انتقال توسط دادگاه وصیت وجود ندارد. برای سرمایه‌گذاری که در چندین شهرستان یا ایالت ملک اجاره‌ای دارد، این از باز کردن پرونده‌های وصیت فرعی در هر حوزه قضایی جلوگیری می‌کند و ماه‌ها و هزاران دلار هزینه حقوقی صرفه‌جویی می‌کند. توجه داشته باشید که این از وصیت اجتناب می‌کند، نه از مالیات بر ارث: منافع ذی‌نفعانه همچنان بخشی از دارایی مشمول مالیات شماست.

انتقال‌های ارزان و بی‌سروصدا​

چون منافع ذی‌نفعانه اموال شخصی است، انتقال مالکیت مؤثر یک ملک اجاره‌ای — به یک شریک، یک فرزند، یا LLC خودتان — نیازمند واگذاری منافع ذی‌نفعانه است، نه سند جدید. بدون جستجوی مالکیت، بدون هزینه ثبت، بدون تمبر انتقال در بیشتر حوزه‌های قضایی، و بدون اعلام عمومی تغییر. این تراست‌های زمین را به وسیله‌ای مناسب برای به‌روزرسانی برنامه‌های ارث و بازسازی داخلی همزمان با رشد پرتفوی شما تبدیل می‌کند.

آنچه به شما نمی‌دهد: محافظت در برابر مسئولیت​

این همان افسانه‌ای است که بیشترین هزینه را به سرمایه‌گذاران تحمیل می‌کند. یک تراست زمین دارایی‌های شخصی شما را در برابر دعوایی که در ملک مطرح می‌شود محافظت نمی‌کند. اگر مستأجری آسیب ببیند و حکمی بیش از پوشش بیمه شما کسب کند، منافع ذی‌نفعانه دارایی شخصی شماست و توسط طلبکاران قابل دسترسی است. امین هیچ سپر مسئولیتی برای قرض دادن به شما ندارد، و دادگاه‌ها بارها ذی‌نفع — یعنی کسی که واقعاً ملک را کنترل می‌کند — را مسئول شناخته‌اند.

اگر هدف محافظت از دارایی است، تراست باید با یک نهاد محدودکننده مسئولیت ترکیب شود، که دقیقاً همان چیزی است که بخش‌های بعدی به آن می‌پردازند.

مسئله سررسید هنگام فروش: قانون فدرال در واقع چه چیزی را محافظت می‌کند​

بیشتر وام‌های مسکن دارای یک شرط سررسید هنگام فروش هستند: ملک را منتقل کنید و وام‌دهنده می‌تواند فوراً بازپرداخت کامل را مطالبه کند. سرمایه‌گذاران به‌درستی نگرانند که سند کردن یک ملک اجاره‌ای رهنی به نام یک تراست، تسریع را فعال کند. قانون فدرال یک پناهگاه امن واقعی اما محدود فراهم می‌کند.

معافیت گارن-سنت ژرمن​

قانون نهادهای سپرده‌گذاری گارن-سنت ژرمن ۱۹۸۲ (12 U.S.C. § 1701j-3(d)(8)) وام‌دهندگان را از اجرای شرط سررسید هنگام فروش در موارد زیر منع می‌کند:

«انتقال به یک تراست بین زندگان که در آن وام‌گیرنده ذی‌نفع است و باقی می‌ماند و به انتقال حقوق سکونت در ملک مربوط نمی‌شود.»

آن جمله را با دقت بخوانید، چون هر عبارت یک شرط است:

۱. وام‌گیرنده باید ذی‌نفع بماند. دوplex رهنی خود را به یک تراست زمین که شما ذی‌نفع آن هستید منتقل کنید، و انتقال محافظت‌شده است. فردا ۱۰۰٪ منافع ذی‌نفعانه را به شخص دیگری واگذار کنید، و به‌طور قابل بحث از پناهگاه امن خارج شده‌اید — وام‌گیرنده دیگر ذی‌نفع نیست. ۲. بدون انتقال حقوق سکونت. این معافیت انتقال‌های برنامه‌ریزی ارث را در نظر دارد که در آن‌ها چه کسی آنجا زندگی می‌کند تغییر نمی‌کند. دادگاه‌ها و مفسران درباره نحوه اعمال این در مورد اجاره، که در آن حقوق سکونت دقیقاً همان چیزی است که مستأجران دارند، اختلاف دارند — اما خوانش استاندارد این است که قرار دادن ملک سرمایه‌گذاری خودتان در تراست خودتان، با همان مستأجران و همان مدیریت، حقوق سکونت را به مالک جدید منتقل نمی‌کند. ۳. ملک مسکونی با کمتر از پنج واحد. معافیت تراست این قانون در میان مقرراتی قرار دارد که هدفشان وام‌های املاک مسکونی است. وام‌های تجاری و وام‌های چندخانواری بزرگ چشم‌انداز متفاوتی دارند؛ هرگز فرض نکنید که محافظت به آنجا گسترش می‌یابد.

جایی که سرمایه‌گذاران به مشکل می‌خورند​

کتاب راهنمای محبوب — سند کردن ملک به نام یک تراست زمین به عنوان ذی‌نفع، سپس واگذاری منافع ذی‌نفعانه به LLC شما — در یک منطقه خاکستری قرار می‌گیرد. انتقال اولیه به تراست محافظت‌شده است. اما وقتی LLC کل منافع ذی‌نفعانه را در اختیار دارد و شما هیچ چیزی ندارید، یک خوانش سختگیرانه می‌گوید «وام‌گیرنده ذی‌نفع است و باقی می‌ماند» دیگر صادق نیست. در عمل، بیشتر وام‌دهندگان مسکن هرگز واگذاری‌های تراست را حسابرسی نمی‌کنند و این ترتیب را برنامه‌ریزی ارث می‌دانند، بنابراین اجرا نادر است. نادر یعنی هرگز، اما: اگر وام فروخته شود، اگر به دلیل نامرتبطی نکول کنید، یا اگر وام‌دهنده در طول بازپرداخت مالکیت را بررسی کند، واگذاری می‌تواند آشکار شود. برخی سرمایه‌گذاران درصد کوچکی از منافع ذی‌نفعانه را شخصاً نگه می‌دارند تا ادعای تحت‌اللفظی برای معافیت را حفظ کنند.

احتیاط‌های عملی:

• اول رهن خود را بخوانید. برخی وام‌ها، به‌ویژه وام‌های پرتفوی و تجاری، محدودیت‌های انتقال گسترده‌تری از شرط استاندارد فنی مِی دارند.
• در نظر بگیرید از وام‌دهنده بپرسید. یک نامه رضایت کتبی مسئله را کاملاً حذف می‌کند؛ بسیاری از سرویس‌دهندگان این‌ها را برای انتقال‌های تراست قابل لغو به‌طور معمول صادر می‌کنند.
• هرگز از تراست برای پنهان کردن یک فروش از وام‌دهنده استفاده نکنید. واگذاری منافع ذی‌نفعانه به یک خریدار واقعی ثالث در حالی که رهن فروشنده سر جایش باقی می‌ماند (یک معامله پنهان «subject-to») دقیقاً همان فراری است که دادگاه‌ها مجازات می‌کنند، معافیت باشد یا نه.
• قوانین باز ارزیابی مالیات بر دارایی را بررسی کنید. در ایالت‌هایی مانند کالیفرنیا، برخی انتقال‌های تراست باز ارزیابی را فعال می‌کنند مگر اینکه به‌گونه‌ای ساختاردهی شوند که در یک معافیت جا بگیرند. تحلیل سررسید هنگام فروش و تحلیل مالیات بر دارایی دو پرسش جداگانه هستند.

تراست زمین در برابر LLC: دست از انتخاب بردارید و آن‌ها را ترکیب کنید​

وقتی در برابر هم قرار می‌گیرند، هر ساختار نقطه کور دیگری را می‌پوشاند:

ساختار پیچیده استاندارد از هر دو استفاده می‌کند: تراست زمین عنوان ملک را در اختیار دارد، و LLC شما منافع ذی‌نفعانه در تراست را در اختیار دارد. شهرستان فقط نام امین را می‌بیند (حریم خصوصی)، در حالی که سپر مسئولیت LLC بین یک حکم در سطح ملک و دارایی‌های شخصی شما می‌ایستد (محافظت). اجاره به عنوان ذی‌نفع به LLC جریان می‌یابد، و قرارداد عملیاتی LLC توزیع‌ها، مدیریت، و آنچه در صورت فوت یک عضو اتفاق می‌افتد را تعیین می‌کند.

تنوع‌ها برای پرتفوی‌های بزرگ‌تر:

• یک تراست به ازای هر ملک، یک LLC به عنوان ذی‌نفع همه. ساده و ارزان؛ هر سند نام یک تراست متفاوت را نشان می‌دهد در حالی که مدیریت در یک شرکت واحد تجمیع می‌شود. معاوضه این است که همه املاک یک استخر مسئولیت مشترک در داخل LLC دارند.
• یک تراست و یک LLC به ازای هر ملک (یا به ازای هر گروه کوچک). حداکثر تفکیک — یک حکم علیه LLC یک ملک نمی‌تواند به بقیه برسد. معاوضه، هزینه‌های سالانه و دفترداری چندبرابر است.
• ساختار LLC سری یا شرکت هلدینگ. در ایالت‌هایی که آن‌ها را ارائه می‌دهند، یک LLC سری می‌تواند مسئولیت‌های هر ملک را تحت یک اظهارنامه چتری تفکیک کند. در دسترس بودن و به رسمیت شناختن بین‌ایالتی متفاوت است، پس مشاوره محلی بگیرید.

هر پیکربندی که باشد، LLC را به درستی نگه دارید: حساب‌های بانکی جداگانه، بدون اختلاط، قرارداد عملیاتی امضاشده، اظهارنامه‌های سالانه به‌روز. یک LLC بی‌توجه پرده‌اش دریده می‌شود، و هیچ سند تراستی آن را نجات نمی‌دهد.

نکات مالیاتی و دفترداری که صاحب‌خانه‌ها از دست می‌دهند​

برای اهداف مالیات فدرال، یک تراست زمین معمولی که در آن شما واهب، ذی‌نفع، و طرف دستوردهنده هستید، یک تراست واهب (grantor trust) است — سازمان امور مالیاتی آن را نادیده می‌گیرد. شما درآمد و هزینه‌های اجاره را دقیقاً همان‌طور که اگر مستقیماً مالک ملک بودید گزارش می‌کنید، معمولاً در Schedule E. برای چیدمان کلاسیک، اظهارنامه مالیاتی جداگانه تراست وجود ندارد. (اگر LLC که منافع ذی‌نفعانه را در اختیار دارد یک LLC تک‌عضوی باشد، آن هم نادیده گرفته می‌شود، و گزارش در Schedule E باقی می‌ماند؛ یک LLC چندعضوی ذی‌نفع به جای آن فرم 1065 ثبت می‌کند.)

سه جزئیات دفترداری شایسته توجه هستند:

۱. هر ملک را به عنوان مرکز سود خودش پیگیری کنید. وقتی یک LLC ذی‌نفع چندین تراست است، وسوسه‌انگیز است که همه چیز را با هم جمع کنید. در برابر آن مقاومت کنید: هر دلار اجاره، تعمیرات، بیمه، و بهره رهن را به ملک مشخص برچسب بزنید. سود و زیان به ازای هر ملک همان چیزی است که به شما می‌گوید کدام واحدها را نگه دارید و کدام را بفروشید — و همان چیزی است که حسابدار شما در زمان مالیات نیاز دارد. ۲. واگذاری‌های منافع ذی‌نفعانه را مانند انتقال‌هایی که هستند ثبت کنید. یک واگذاری ممکن است نیاز به ثبت نداشته باشد، اما نیاز به ردپای کاغذی دارد: سند واگذاری تاریخ‌دار، عوض ذکرشده، نسخه‌هایی که با قرارداد تراست نگهداری می‌شود. خریداران آینده، وام‌دهندگان، و سازمان امور مالیاتی همه خواهند پرسید که عنوان از کجا به کجا رسید. ۳. مکاتبات و دستورها به امین را کتبی نگه دارید. هر دستور به امین — برای امضای اجاره‌نامه، تأیید فروش، بازپرداخت — باید یک دستور کتبی تاریخ‌دار باشد. اگر اعتبار تراست هرگز به چالش کشیده شود، ردپای کاغذی ثابت می‌کند که ساختار واقعی و محترم بود، نه یک داستان ساختگی پس از واقعه.

سوابق خوب همچنین از حریم خصوصی که برایش پول داده‌اید محافظت می‌کند: دفاتر شلخته که املاک تراست را با مخارج شخصی مخلوط می‌کنند، به وکیل طلبکار استدلال اختلاطی که برای حمله به هم تراست و هم LLC نیاز دارد را می‌دهند.

راه‌اندازی: چک‌لیست عملی​

۱. تأیید کنید که ایالت شما تراست‌های نگه‌دارنده عنوان را به رسمیت می‌شناسد، یا یکی را که تحت قانون ایلینوی تشکیل شده به رسمیت خواهد شناخت. وکیل املاک شما این را در یک مشاوره پاسخ می‌دهد. ۲. یک امین انتخاب کنید. گزینه‌ها شامل یک شرکت حرفه‌ای تراست زمین (هزینه‌های سالانه معمولاً چند صد دلار است)، وکیل شما، یا فردی مورد اعتماد است. اگر حریم خصوصی مهم است از نام‌گذاری خودتان اجتناب کنید — سندی که «جان دو، امین» را می‌خواند در حالی که جان دو همان سرمایه‌گذار شناخته‌شده است، کسی را فریب نمی‌دهد. ۳. قرارداد تراست زمین را تنظیم کنید. امین، ذی‌نفع اولیه (معمولاً شما، برای حفظ جایگاه گارن-سنت ژرمن)، ذی‌نفعان جانشین، و اختیارات و هزینه‌های امین را نام ببرید. آن را خصوصی و ثبت‌نشده نگه دارید. ۴. LLC را تشکیل دهید که در نهایت منافع ذی‌نفعانه را در اختیار خواهد داشت، اگر از ساختار ترکیبی استفاده می‌کنید — ایده‌آل این است که قبل از واگذاری باشد، تا زنجیره اسناد تمیز خوانده شود. ۵. سند تراست را امضا و ثبت کنید که ملک را به امین منتقل می‌کند. معافیت‌های مالیات انتقال برای انتقال‌های تراست را در شهرستان خود تأیید کنید؛ بسیاری از حوزه‌های قضایی آن‌ها را معاف می‌کنند، اما فرم‌ها همچنان باید ثبت شوند. ۶. بیمه‌گر خود را مطلع کنید و بیمه‌نامه را به‌روزرسانی کنید. بیمه‌شده نام‌برده‌شده باید تراست (و LLC، به عنوان منافعش) را منعکس کند. یک انتقال عنوان گزارش‌نشده می‌تواند به یک شرکت بیمه بهانه‌ای برای رد یک ادعا بدهد. ۷. منافع ذی‌نفعانه را واگذار کنید به LLC اگر از ساختار ترکیبی استفاده می‌کنید، و در صورت توصیه وکیل‌تان برای احتیاط سررسید هنگام فروش، یک منافع شخصی کوچک را نگه دارید. ۸. اجاره‌نامه‌ها، قراردادهای مدیریت، و حساب‌های بانکی را به‌روزرسانی کنید تا منعکس کنند چه کسی اجاره جمع می‌کند و هزینه‌ها را پرداخت می‌کند. مستأجران می‌توانند مثل قبل پرداخت کنند، اما سوابق داخلی شما باید جریان را نشان دهد: مستأجر → LLC → رهن، مالیات، ذخایر.

هزینه کل سال اول برای یک ملک معمولاً از چند صد دلار (قرارداد تنظیم‌شده توسط وکیل به‌علاوه هزینه‌های ثبت، خودتان به عنوان امین) تا حدود ۱۵۰۰ تا ۲۵۰۰ دلار با یک امین حرفه‌ای و تشکیل LLC متغیر است. این در مقایسه با یک پرونده وصیت اجتناب‌شده ارزان است.

اشتباهات رایجی که باید از آن‌ها اجتناب کنید​

• برخورد با تراست به عنوان محافظت از دارایی به‌تنهایی. این یک ابزار حریم خصوصی و وصیت است. آن را با یک LLC و بیمه چتری کافی همراه کنید.
• نام‌گذاری خودتان به عنوان امین و ذی‌نفع، و سپس ادعای گمنامی. سوابق عمومی این نقاط را در چند ثانیه به هم وصل می‌کنند.
• واگذاری ۱۰۰٪ منافع ذی‌نفعانه بدون درک معاوضه سررسید هنگام فروش. تأمین اولیه محافظت‌شده است؛ واگذاری بعدی منطقه خاکستری است. مشاوره بگیرید، رضایت وام‌دهنده را در نظر بگیرید، و استدلال خود را مستند کنید.
• فراموش کردن به‌روزرسانی بیمه. عنوان جابه‌جا می‌شود؛ بیمه‌نامه باید دنبال کند.
• ثبت قرارداد تراست. قرارداد خصوصی می‌ماند. فقط سند تراست ثبت می‌شود. ثبت قرارداد، فهرست ذی‌نفعانی که تراست را برای محافظت از آن‌ها ایجاد کردید منتشر می‌کند.
• رها کردن LLC به حال خود. اظهارنامه‌های سالانه از دست رفته، وجوه مخلوط، و قراردادهای عملیاتی گمشده، سپر مسئولیتی که کل ساختار به آن وابسته است را از بین می‌برند.

سوابق ملک خود را از روز اول منظم نگه دارید​

همزمان با رشد پرتفوی شما از یک اجاره به چندین تراست با ذی‌نفعان لایه‌لایه، حفظ سوابق مالی روشن برای هر ملک ضروری می‌شود — پیگیری سود و زیان به ازای هر واحد، ردپای کاغذی واگذاری، و مکاتبات امین همه نیاز به یک خانه دارند. Beancount.io حسابداری متن ساده را ارائه می‌دهد که شفافیت و کنترل کامل بر داده‌های مالی شما را به شما می‌دهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل شدن به فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی می‌آورند.