اگر سال گذشته درگاهی را پهنتر کردید، رمپی نصب کردید، تابلوهای خط بریل اضافه کردید، یا به کسی پول دادید تا وبسایتتان با صفحهخوان قابل استفاده شود، سازمان امور مالیاتی (IRS) تقریباً نیمی از هزینه را پوشش میدهد. نه بهعنوان کسری که چند صد دلار از درآمد مشمول مالیاتتان کم میکند — بلکه بهعنوان اعتباری دلاربهدلار در برابر مالیاتی که بدهکارید، به ارزش تا ۵٬۰۰۰ دلار در هر سالی که این پول را خرج میکنید.
بیشتر کسبوکارهای کوچک واجد شرایط هرگز آن را مطالبه نمیکنند. این اعتبار از سال ۱۹۹۰ در ماده ۴۴ قانون مالیات حضور دارد، فقط یک فرم اضافی میخواهد، و آستانه واجدیت آنقدر پایین است که تقریباً هر مغازه مستقل، رستوران، کلینیک و استودیو از آن عبور میکند. در ادامه توضیح میدهیم چگونه کار میکند، چه چیزهایی واجد شرایط است، و چگونه میتوانید آن را با یک معافیت مالیاتی دوم برای همان پروژه ترکیب کنید.
اعتبار دسترسی برای معلولان واقعاً چیست
اعتبار دسترسی برای معلولان (ماده ۴۴ قانون درآمد داخلی) یک اعتبار مالیاتی غیرقابلبازپرداخت برای کسبوکارهای کوچکی است که برای فراهم کردن دسترسی افراد دارای معلولیت هزینه میکنند. شما آن را با تسلیم فرم ۸۸۲۶ همراه با اظهارنامه مالیاتی فدرال خود مطالبه میکنید و در اعتبار عمومی کسبوکار در فرم ۳۸۰۰ ادغام میشود.
فرمول ساده است:
- هزینههای دسترسی واجد شرایط خود را برای سال در نظر بگیرید.
- ۲۵۰ دلار اول را کم کنید (یک کف — هزینه زیر ۲۵۰ دلار چیزی عایدتان نمیکند).
- اعتبار معادل ۵۰٪ باقیمانده، تا سقف ۱۰٬۲۵۰ دلار هزینه است.
- حداکثر اعتبار: ۵٬۰۰۰ دلار در سال.
بنابراین ۱۰٬۲۵۰ دلار هزینه واجد شرایط، کل ۵٬۰۰۰ دلار را به دست میدهد. ۴٬۲۵۰ دلار خرج کنید و ۲٬۰۰۰ دلار میگیرید. و برخلاف یک مشوق یکباره، میتوانید آن را هر سال که هزینه دسترسی incur میکنید مطالبه کنید — رمپ امسال، پروژه تابلوهای سال بعد را مصرف نمیکند.
چون اعتبار غیرقابلبازپرداخت است، فقط میتواند مالیات شما را تا صفر کاهش دهد؛ بهتنهایی بازپرداخت ایجاد نمیکند. اما بهعنوان بخشی از اعتبار عمومی کسبوکار، مبالغ استفادهنشده عموماً میتوانند یک سال به عقب و تا ۲۰ سال به جلو منتقل شوند، بنابراین یک سال کمدرآمد اعتبار را هدر نمیدهد — منتظر یک سال سودآور میماند.
آیا واجد شرایط هستید؟ آستانه پایینتر از آن است که فکر میکنید
یک کسبوکار کوچک واجد شرایط هر کسبوکاری است که در سال مالیاتی قبل، یا این آزمونها را برآورده کند:
۱. درآمد ناخالص ۱ میلیون دلار یا کمتر، یا ۲. حداکثر ۳۰ کارمند تماموقت.
آن «یا» کار زیادی انجام میدهد. یک شرکت ۴۰ نفره با درآمد ۹۰۰٬۰۰۰ دلار واجد شرایط است. یک شرکت ۱۲ نفره با درآمد ۳ میلیون دلار واجد شرایط است. فقط باید یک طرف را رد کنید.
برای این منظور، کارمند تماموقت کسی است که حداقل ۳۰ ساعت در هفته برای ۲۰ هفته تقویمی یا بیشتر در طول سال مالیاتی مشغول باشد — نیروی پارهوقت و فصلی عموماً شما را از خط عبور نمیدهد. آزمونها به سال قبل از سال اعتبار نگاه میکنند، و درآمد ناخالص شامل درآمد هر کسبوکار پیشین است.
شما صرفاً با تسلیم فرم ۸۸۲۶ برای سال مالیاتی، اعتبار را «انتخاب» میکنید. هیچ درخواست پیشینی، هیچ گواهینامهای برای دریافت، و هیچ تأییدیه سازمانی برای انتظار وجود ندارد.
چه چیزهایی به حساب میآید: چهار دسته هزینه واجد شرایط
ماده ۴۴ چهار دسته از هزینههای دسترسی واجد شرایط را به رسمیت میشناسد. اگر هزینه شما در یکی از آنها بگنجد و برای رعایت قانون آمریکاییهای دارای معلولیت (ADA) پرداخت یا متحمل شده باشد، عموماً به حساب میآید.
۱. رفع موانع و تغییرات
بزرگترین دسته: تغییرات فیزیکی که موانع معماری، ارتباطی یا حملونقل را برمیدارند. نمونههای کلاسیک شامل:
- نصب رمپ، پهنتر کردن درگاهها، و پایین آوردن پیشخوانها
- افزودن فضاهای پارک قابل دسترس، برشهای جدول خیابان، و تابلوها
- بازسازی سرویسهای بهداشتی با میلههای دستگیره، تجهیزات قابل دسترس، و فضای چرخش
- بهبود ورودیها، مسیرها و آسانسورها
یک استثنای قطعی: ساختوساز جدید واجد شرایط نیست. اعتبار برای قابل دسترس کردن امکانات موجود است، نه برای ساختن یک تسهیلات قابل دسترس از صفر.
۲. مترجمان، خوانندگان و خدمات مشابه
فراهم کردن مترجمین زبان اشاره واجد شرایط یا خوانندگان برای مشتریان یا کارمندان به حساب میآید — چه یک مترجم برای جلسه با مشتری ناشنوا، چه یک خواننده که به کارمندی کمک میکند، یا زیرنویس همزمان برای رویدادی که برگزار میکنید.
۳. قالبهای جایگزین برای مطالب چاپی
تولید نسخههای بریل، درشتچاپ، یا صوتی از منوها، بروشورها، قراردادها یا مواد آموزشی شما واجد شرایط است. رستورانی که منوهای درشتچاپ و بریل چاپ میکند، یا باشگاهی که نسخههای صوتی مواد توجیهی خود را ضبط میکند، دلارهای واجد شرایط خرج میکند.
۴. تجهیزات تطبیقی
خرید یا تغییر تجهیزات یا دستگاهها برای افراد دارای معلولیت — از تلفنهای تقویتشده و سیستمهای هشدار بصری تا ایستگاههای کاری قابل تنظیم و سیستمهای شنیداری کمکی.
درباره دسترسی وبسایت چطور؟
بسیاری از کسبوکارهای کوچک اکنون هزینه اصلاح وبسایتهای خود — ممیزیهای دسترسی، اصلاحات ناوبری با صفحهکلید، متن جانشین، و آزمایش با صفحهخوان — را بهعنوان هزینههای دسترسی واجد شرایط مطالبه میکنند. این قانون در سال ۱۹۹۰ نوشته شده و وبسایتها را نام نمیبرد، و IRS هرگز حکم قطعیای که بهطور خاص هزینههای وبسایت را تأیید کند صادر نکرده است، اما مشاوران مالیاتی بهطور گسترده اصلاحات WCAG که برای رعایت ADA انجام شود را بهعنوان رفع موانع واجد شرایط تلقی میکنند. اگر این مسیر را میروید، فاکتور فروشنده را بهصورت ریز اقلام نگه دارید تا کار دسترسی از طراحی عمومی وب جدا شود، و این موضع را با تهیهکننده مالیاتی خود تأیید کنید.
محاسبه: سه سناریو
سناریو ۱: اعتبار کامل. شما ۱۰٬۲۵۰ دلار برای پهنتر کردن درگاهها و بازسازی سرویس بهداشتی هزینه میکنید. کف ۲۵۰ دلار را کم کنید، نصفش کنید: (۱۰٬۲۵۰ − ۲۵۰) × ۵۰٪ = اعتبار ۵٬۰۰۰ دلار.
سناریو ۲: یک پروژه متوسط. شما ۴٬۲۵۰ دلار برای تابلوهای بریل، یک رمپ قابل حمل، و یک سیستم تلفن تقویتشده خرج میکنید. (۴٬۲۵۰ − ۲۵۰) × ۵۰٪ = اعتبار ۲٬۰۰۰ دلار — تقریباً نیمی از هزینه شما باز میگردد.
سناریو ۳: زیر کف. شما فقط ۲۰۰ دلار برای منوهای درشتچاپ خرج میکنید. چون هزینه واجد شرایط باید از ۲۵۰ دلار بیشتر باشد، اعتبار صفر دلار است. درس: اگر به کف نزدیک هستید، جمع کردن خریدهای کوچک دسترسی امسال و سال بعد در یک سال میتواند یک صفر را به یک اعتبار واقعی تبدیل کند.
آن را با کسر ماده ۱۹۰ ترکیب کنید
این بخشی است که حتی حسابداران هم گاهی از آن غافل میشوند: اعتبار دسترسی برای معلولان میتواند با کسر حذف موانع معماری و حملونقل تحت ماده ۱۹۰ ترکیب شود — تا سقف ۱۵٬۰۰۰ دلار در سال، در دسترس کسبوکارها در هر اندازهای.
قاعده علیه استفاده مضاعف این است که نمیتوانید برای همان دلارهایی که اعتبار قبلاً پوشش داده کسر بگیرید. در عمل، تفاوت بین کل هزینههای واجد شرایط و اعتبار مطالبهشده را کسر میکنید. مثال:
- شما ۲۰٬۲۵۰ دلار برای حذف موانع در ویترین فروشگاه خود خرج میکنید (کاری که تحت هر دو ماده واجد شرایط است).
- اعتبار ۵٬۰۰۰ دلاری را روی ۱۰٬۲۵۰ دلار اول مطالبه کنید (فرم ۸۸۲۶).
- ۱۵٬۰۰۰ دلار باقیمانده را تحت ماده ۱۹۰ کسر کنید (۲۰٬۲۵۰ دلار هزینه منهای ۵٬۰۰۰ دلار اعتبار، با سقف ۱۵٬۰۰۰ دلار).
روی آن پروژه ۲۰٬۲۵۰ دلاری، یک کسبوکار کوچک سودآور یک اعتبار ۵٬۰۰۰ دلاری بهعلاوه یک کسر ۱۵٬۰۰۰ دلاری میگیرد — منفعتی ترکیبی به ارزشی بسیار بیش از نیمی از هزینه پروژه بسته به نرخ مالیاتی. مبالغ بالاتر از سقف کسر ۱۵٬۰۰۰ دلار عموماً سرمایهای شده و بهطور عادی مستهلک میشوند.
شش اشتباه که اعتبار را از کسبوکارها میگیرد
۱. خواندن «یا» بهعنوان «و». آزمون واجدیت درآمد ناخالص ۱ میلیون دلار یا کمتر یا ۳۰ کارمند تماموقت یا کمتر است. کسبوکارهایی که یک آزمون را رد میکنند اما فرض میکنند به هر دو نیاز دارند، خودشان را از اعتباری که مستحق آن هستند محروم میکنند.
۲. مطالبه ساختوساز جدید. ساختن یک مکان قابل دسترس کاملاً جدید رویه خوبی است، اما اعتبار برای قابل دسترس کردن امکانات موجود است. هزینههای ساختوساز جدید آزمون هزینه واجد شرایط را رد نمیکنند.
۳. فراموش کردن فرم. انتخاب همان تسلیم است. اگر کار واجد شرایط انجام دادید اما هرگز فرم ۸۸۲۶ را تسلیم نکردید، هرگز انتخاب را انجام ندادید — اعتبار خودش ظاهر نمیشود. سپس با سایر اعتبارات عمومی کسبوکارتان به فرم ۳۸۰۰ میرود.
۴. رفتار با آن بهعنوان قابلبازپرداخت. اعتبار نمیتواند مالیات شما را در سال جاری به زیر صفر ببرد. این برخی اظهارکنندگان را غافلگیر میکند — اما انتقال به جلوی اعتبار عمومی کسبوکار یعنی مازاد تا ۲۰ سال ذخیره میشود، نه از دست میرود.
۵. اشتباه مالک-مستأجر. اعتبار به کسی میرسد که هزینه را پرداخت یا متحمل شده است. اگر صاحبملک شما برای رمپ پول داده، صاحبملک هر اعتباری را مطالبه میکند — نه شما. اگر اجارهنامه شما را ملزم کرده که برای بهبودهای دسترسی پول بدهید، آن زبان اجارهنامه را با پرونده مالیاتی خود نگه دارید تا مستند کنید هزینه از شما بوده است.
۶. دفن کردن هزینههای دسترسی در تعمیرات عمومی. فاکتور ۹٬۰۰۰ دلاری با برچسب «بازسازی ویترین» که رمپ، رنگآمیزی، و یک سایبان جدید را مخلوط میکند، دفاع از بخش واجد شرایط را سخت میکند. از پیمانکاران بخواهید کار دسترسی را در خطوط جداگانه ریز کنند — خودِ آیندهتان، یا حسابرستان، از شما تشکر خواهد کرد.
چگونه مطالبه کنید: یک چکلیست
۱. واجدیت را تأیید کنید با استفاده از درآمد ناخالص یا تعداد کارمندان تماموقت سال گذشته. ۲. مستندات را جمعآوری کنید: فاکتورهای ریز، اثبات پرداخت، عکسهای قبل و بعد، و یک یادداشت کوتاه که هر هزینه را به رعایت ADA مرتبط میکند. ۳. فرم ۸۸۲۶ را تکمیل کنید، با فهرست کردن کل هزینههای دسترسی واجد شرایط و محاسبه ۵۰٪ مبلغ بالای ۲۵۰ دلار (با سقف ۱۰٬۲۵۰ دلار). ۴. اعتبار را به فرم ۳۸۰۰ منتقل کنید، فرم اعتبار عمومی کسبوکار، که با اظهارنامهتان تسلیم میشود. ۵. باقیمانده را کسر کنید تحت ماده ۱۹۰ اگر کار بهعنوان رفع موانع واجد شرایط است و هزینه شما بیشتر از مبلغ اعتبارشده است. ۶. انتقالهای به جلو را پیگیری کنید اگر اعتبار از مالیات امسال بیشتر است، تا مازاد در سالهای آینده استفاده شود.
اگر در سال گذشته کار واجد شرایط انجام دادید و اعتبار را از دست دادید، با تهیهکننده خود درباره اصلاح اظهارنامه صحبت کنید — پنجره بازپرداخت استاندارد سهساله ممکن است هنوز باز باشد.
هزینههای دسترسی را طوری پیگیری کنید که انگار IRS نگاه میکند
اعتبار به مستندسازی پاداش میدهد. کسبوکارهایی که آن را بهراحتی مطالبه میکنند، آنهایی هستند که دفاترشان از قبل هزینههای دسترسی را از هر چیز دیگری جدا میکند: یک حساب هزینه اختصاصی برای بهبودهای دسترسی، فاکتورهای ریز فروشنده پیوست به هر ورودی، و یادداشتی که ثبت میکند هر بهبود چه زمانی به خدمت گذاشته شد. وقتی هر رمپ، فاکتور مترجم، و سفارش چاپ بریل در یک حساب بهوضوح برچسبخورده قرار میگیرد، تکمیل فرم ۸۸۲۶ یک تمرین دهدقیقهای است بهجای یک کاوش فوریه در میان یک سال رسیدهای مخلوط. همین رد کاغذی است که کسر ماده ۱۹۰ را مستند میکند و به سؤالات بازرس قبل از پرسیدنشان پاسخ میدهد.
هزینههای دسترسی خود را آماده حسابرسی نگه دارید
همانطور که کسبوکار خود را برای هر مشتری خوشآمدگو میکنید، نگهداشتن سوابق مالی شفاف، نیات خوب را به مزایای مالیاتی مطالبهشده تبدیل میکند. Beancount.io حسابداری متن ساده را ارائه میدهد که به شما شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالیتان میدهد — بدون جعبههای سیاه، بدون قفل شدن به فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی میآورند.
