شنبه گذشته ۴۰ مایل رفتوآمد به بانک غذا رانندگی کردید، ۶۰ دلار لوازم از جیب خودتان خریدید و شش ساعت از وقتتان را بخشیدید. وقتی فصل مالیات برسد، چه مقدار از این بخشندگی بهصورت کسر مالیات به شما بازمیگردد؟
کمتر از آنچه امیدوارید — و قوانین پر از تلههایی است که حتی مودیان دقیق را هم به دام میاندازد. ارزش وقت شما؟ در اظهارنامه مالیاتیتان صفر است، حتی اگر وکیلی باشید که ساعتی ۴۰۰ دلار میگیرد و کار حقوقی رایگان انجام میدهد. مایلهایی که رانندگی کردید؟ هر کدام چهارده سنت — نرخی که کنگره در سال ۱۹۹۷ تعیین کرد و از آن زمان تاکنون دست به آن نزده، در حالی که نرخ مسافت تجاری برای نیمه دوم ۲۰۲۶ تازه به ۷۶ سنت افزایش یافته است.
اما برخی از هزینههای شما واقعاً قابل کسر هستند، و با کمی برنامهریزی میتوانید هر دلاری را که مستحق آن هستید به دست آورید. در ادامه نحوه کار قوانین برای ۲۰۲۶ آمده است، از جمله دو تغییر قانونی کاملاً جدید که محاسبات را دگرگون میکند.
آزمون سهبخشی که هر هزینه داوطلبی باید از آن عبور کند
IRS کسر جداگانهای برای داوطلبان در نظر نمیگیرد. در عوض، هزینههای جبراننشده داوطلبی شما بهعنوان کمک خیریه تحت همان قوانین کمکهای نقدی به حساب میآید، که در IRS Publication 526 شرح داده شده است. هر هزینهای که ادعا میکنید باید از سه مانع عبور کند:
۱. جبراننشده باشد. اگر خیریه به شما بازپرداخت کند، نمیتوانید آن را کسر کنید. (در ادامه درباره تله بازپرداخت بیشتر صحبت میکنیم.) ۲. مستقیماً با خدمات داوطلبی شما مرتبط باشد. هزینه باید فقط به این دلیل وجود داشته باشد که شما آن کار را انجام دادید — نه یک هزینه شخصی، زندگی یا خانوادگی که به هر حال پرداخت میکردید. ۳. برای سازمانی واجد شرایط باشد. بیشتر خیریهها بهجز کلیساها و دولتها باید وضعیت معاف از مالیات IRS داشته باشند. در صورت شک، وضعیت سازمان را در IRS Tax Exempt Organization Search بررسی کنید پیش از آنکه روی کسر مالیات حساب کنید.
اگر هر یک از این شرایط برآورده نشود، کسر مالیات شکست میخورد، هرچقدر هم که عمل پشت آن سخاوتمندانه باشد.
آنچه میتوانید کسر کنید
رانندگی: ۱۴ سنت در هر مایل، بهعلاوه پارکینگ و عوارض
این همان کسری است که بیشتر داوطلبان از دست میدهند. برای ۲۰۲۶ دو انتخاب برای هزینههای خودرو دارید:
- نرخ استاندارد مسافت خیریه: ۱۴ سنت در هر مایل. برخلاف نرخ تجاری، این عدد در خود قانون مالیات (بخش ۱۷۰(i)) نوشته شده است، بنابراین نمیتواند با قیمت بنزین تغییر کند. رانندگان تجاری به دلیل افزایش هزینه سوخت در اواسط سال شاهد افزایش به ۷۶ سنت در هر مایل برای ژوئیه تا دسامبر ۲۰۲۶ بودند؛ مایلهای داوطلبی شما هنوز ۱۴ سنت ارزش دارند.
- هزینه واقعی بنزین و روغن برای مایلهایی که در خدمت خیریه رانندگی شده است. اگر این مسیر را انتخاب کنید، میتوانید عوارض پارکینگ و عوارض جاده را نیز اضافه کنید — اما نمیتوانید استهلاک، بیمه، ثبتنام یا تعمیرات عمومی را کسر کنید.
هر روشی را که انتخاب کنید، عوارض پارکینگ و عوارض جاده را روی آن اضافه کنید. و یک دفترچه ثبت مسافت نگه دارید: تاریخ، مقصد، هدف خیریه و مایلهای رانندگیشده. دفترچهای که شب قبل از ارسال اظهارنامه از حافظه بازسازی میکنید بسیار ضعیفتر از دفترچهای است که در همان لحظه نگه میدارید.
لوازم و موادی که میخرید و اهدا میکنید
اگر چوب برای یک روز ساختوساز به سبک Habitat میخرید، لوازم هنری برای برنامه بعد از مدرسه، یا مواد اولیه برای فروش شیرینی خیریه، آن هزینههای از جیب قابل کسر هستند. نکته کلیدی این است که شما هزینه آنها را پرداخت کردید و بازپرداخت نشدید. رسیدها را نگه دارید و یادداشت کنید که هر خرید مربوط به کدام شیفت داوطلبی بوده است.
یونیفرمهایی که جای دیگری نمیتوانستید بپوشید
میتوانید هزینه و نگهداری یونیفرمی را کسر کنید که برای کار داوطلبی شما الزامی است و برای پوشیدن روزمره مناسب نیست — مثلاً لباس آتشنشان داوطلب یا روپوش پرستار داوطلب بیمارستان. یک تیشرت خیریه که میتوانستید به باشگاه بپوشید واجد شرایط نیست.
سفر دور از خانه
اگر برای انجام کار واقعی داوطلبی شبانه سفر میکنید — سفرهای امدادرسانی در بلایا مثال کلاسیک آن است — هزینه بلیط هواپیما، اقامت و غذا میتواند قابل کسر باشد. اما IRS استاندارد سختگیرانهای اعمال میکند: سفر نباید هیچ عنصر قابل توجهی از لذت شخصی، تفریح یا تعطیلات داشته باشد، و وظایف شما باید در طول سفر واقعی و اساسی باشند. یک هفته ساخت خانه با یک بعدازظهر گردشگری اشکالی ندارد؛ یک سفر دریایی با دو ساعت توقف خیریه اشکالی دارد. همچنین نمیتوانید هزینه سفر، غذا یا اقامت همسر یا فرزندانتان که همراه میآیند را کسر کنید.
هزینههای کنفرانس — اما فقط بهعنوان نماینده انتخابی
اگر یک سازمان واجد شرایط شما را بهعنوان نماینده خود برای شرکت در کنفرانسی انتخاب کند، هزینههای جبراننشده شما قابل کسر هستند. اگر فقط بهعنوان عضو سازمان در همان کنفرانس شرکت کنید، قابل کسر نیستند — هرچند هزینههای مستقیماً مرتبط با خدمات داوطلبی که واقعاً در طول رویداد انجام میدهید هنوز میتوانند واجد شرایط باشند.
دو کسر کمترشناختهشده
- دانشآموز تبادلی که با شما زندگی میکند. اگر بر اساس توافقنامه کتبی با یک سازمان واجد شرایط، میزبان یک دانشآموز تماموقت دبستان یا دبیرستان باشید، میتوانید هزینههای واجد شرایط خانگی تا سقف ۵۰ دلار در ماه را کسر کنید.
- سرپرستی کودکان که توسط خیریه ترتیب داده شده است. اگر برای کودکی که یک سازمان واجد شرایط در خانه شما جای داده است، سرپناه فراهم کنید، بسیاری از هزینههای از جیب شما قابل کسر هستند — هرچند هزینههای عمومی خانگی مانند مالیات بر دارایی، بیمه و تعمیرات مستثنا هستند.
آنچه نمیتوانید کسر کنید (بدون استثنا)
وقت شما — به هر نرخی
این تنها درکنادرستترین قانون در بخشش خیریه است. ارزش خدمات شما هرگز قابل کسر نیست، چه پاکتها را پر کنید چه مهارتهای حرفهای تخصصی را رایگان ارائه دهید. یک جراح که در درمانگاهی رایگان داوطلب میشود و یک بازنشستهای که آنجا تلفنها را پاسخ میدهد، هر دو دقیقاً صفر دلار برای ساعتهایشان کسر میکنند. به همین ترتیب، دستمزدهای از دست رفته بهخاطر مرخصی از کار نیز قابل کسر نیستند.
استفاده از اموال شما
دفتر اضافی، کامیون یا سیستم صوتیتان را به خیریه قرض میدهید؟ ارزش اجارهای آن قرض قابل کسر نیست. (اگر هزینههای از جیب مرتبط با آن قرض را بپردازید — مثلاً سوخت کامیون — آن هزینهها میتوانند واجد شرایط باشند.)
هزینههای شخصی و خانوادگی
هزینههایی به سبک رفتوآمد که با زندگی روزمره درهم میآمیزند به حساب نمیآیند: نه کسری برای مراقبت از کودک در حین داوطلبی، نه کسری برای غذاهای خانواده در سفر داوطلبی، و نه کسری برای هزینههایی که در هر صورت متحمل میشدید.
تله فهرستکردن: بیشتر داوطلبان هیچ سود مالیاتی نمیگیرند
محاسبه ناخوشایند اینجاست. هزینههای داوطلبی کسرهای فهرستشده هستند که در Schedule A ادعا میشوند — و برای ۲۰۲۶، کسر استاندارد ۱۶,۱۰۰ دلار برای مودیان مجرد و ۳۲,۲۰۰ دلار برای زوجهای متأهل که مشترکاً اظهارنامه میدهند است. اگر مجموع کسرهای فهرستشده شما (بهره وام مسکن، مالیاتهای ایالتی و محلی، هدایای خیریه و هزینههای داوطلبی با هم) از این حد عبور نکند، هزینههای داوطلبی شما هیچ صرفهجوییای برایتان ندارند.
دو تغییر قانونی جدید در ۲۰۲۶ این موضوع را حتی مهمتر میکند:
کسر جدید برای غیرفهرستکنندگان هزینههای داوطلبی را پوشش نمیدهد
از ۲۰۲۶، افرادی که کسر استاندارد را انتخاب میکنند میتوانند کسر جدیدی تا سقف ۱,۰۰۰ دلار (۲,۰۰۰ دلار برای اظهارنامه مشترک) برای هدایای خیریه ادعا کنند — بدون فهرستکردن. این خبر عالی برای داوطلبان به نظر میرسد تا زمانی که متن ریز آن را بخوانید: فقط کمکهای نقدی را پوشش میدهد. هزینههای جبراننشده داوطلبی — مایلها، لوازم و یونیفرمهای شما — به حساب نمیآیند. اگر کسر استاندارد را انتخاب میکنید، هزینههای داوطلبی از جیب خود را برای آگاهی خودتان ثبت کنید، اما انتظار نداشته باشید که در اظهارنامهتان ظاهر شوند.
فهرستکنندگان اکنون با سقف ۰.۵٪ از AGI مواجهاند
همچنین جدید در ۲۰۲۶: کمکهای خیریه فهرستشده فقط تا حدی قابل کسر هستند که از ۰.۵٪ درآمد ناخالص تعدیلشده شما فراتر روند. با AGI ۸۰,۰۰۰ دلاری، اولین ۴۰۰ دلار از کل کمکهای خیریه شما هیچ کسری به شما نمیدهد. هزینههای داوطلبی اندک که زمانی مجموع فهرستشده شما را بالا میبرد، اکنون ممکن است کاملاً زیر این سقف بیفتد — یک دلیل دیگر برای جمعزدن کل بخشش خود (هدایای نقدی بهعلاوه هزینههای داوطلبی) پیش از فرض کردن سود.
نگهداری سوابق: چه چیزی را نگه دارید و چه زمانی به نامه نیاز دارید
قوانین اثبات IRS برای هزینههای داوطلبی همانند هدایای نقدی اعمال میشود:
- کمتر از ۲۵۰ دلار در هر هزینه: سوابق نوشتاری قابل اعتماد نگه دارید — رسیدها، چکهای وصولشده، و دفترچه ثبت مسافت با تاریخ، مقصد و هدف خیریه.
- ۲۵۰ دلار یا بیشتر در یک کمک واحد: باید پیش از ارسال اظهارنامه یک تأییدیه کتبی همزمان از خیریه دریافت کنید. برای هزینههای داوطلبی از جیب، آن نامه باید خدمات شما را توصیف کند و بیان کند که آیا سازمان در ازای آن کالا یا خدماتی ارائه کرده است. بدون نامه، بدون کسر — دادگاهها کمکهای بهغیر از این معتبر را فقط بهخاطر همین کاغذبازی رد کردهاند.
عادت عملی که نتیجه میدهد: در شروع هر سال یک پوشه اختصاصی (فیزیکی یا دیجیتال) برای رسیدهای داوطلبی ایجاد کنید، مایلها را هفتگی و نه سالانه ثبت کنید، و در ژانویه نامههای تأییدیه را از خیریه بخواهید، وقتی که کار آن سال هنوز در ذهن همه تازه است.
تله بازپرداخت
آیا باید بازپرداخت را رد کنید تا بتوانید هزینه را کسر کنید؟ تقریباً هرگز. کسر مالیات فقط به اندازه نرخ حاشیهای شما ارزش دارد — یک هزینه ۱۰۰ دلاری اگر در براکت ۲۲٪ باشید، حدود ۲۲ دلار برایتان صرفهجویی میکند — در حالی که بازپرداخت کل ۱۰۰ دلار را معاف از مالیات تحت یک طرح حسابدهی برمیگرداند. بازپرداخت را بپذیرید. تنها سناریویی که رد کردن کمک میکند این است که هم فهرستکننده باشید و هم فرآیند بازپرداخت خیریه چنان مختل باشد که پول هرگز واقعاً نرسد.
یک دام مرتبط: اگر برای بخشی از یک هزینه بازپرداخت دریافت میکنید، فقط باقیمانده جبراننشده بهطور بالقوه قابل کسر است. مبلغ ناخالص را کسر نکنید.
آن را مثل یک حسابدار ثبت کنید، حتی اگر نتوانید کسر کنید
چه هزینههای داوطلبی شما امسال از حد فهرستکردن عبور کند چه نکند، ثبت آنها ارزش کمی تلاش را دارد. شرایط تغییر میکند — وام مسکن جدید، مالیاتهای ایالتی بالاتر، یا استراتژی دستهبندی که در آن دو سال بخشش را در یک سال متمرکز میکنید میتواند شما را از حد کسر استاندارد عبور دهد، و فقط هزینههای مستند میتوانند همراه بیایند. هزینههای داوطلبی را در دستهای جدا از هزینههای شخصی نگه دارید، با تاریخ و هدف پیوست.
اگر امور مالی خود را از قبل در حسابداری متنساده نگه میدارید، یک برچسب یا حساب اختصاصی برای هزینههای داوطلبی، جمعزدن پایان سال را ساده میکند — و به شما دیدی روشن از این میدهد که بخشندگیتان واقعاً هر سال چقدر برایتان هزینه دارد.
بخشش خود را — و بقیه امور مالیتان را — منظم نگه دارید
سخاوتمندانه داوطلب شدن در حالی که در مورد قوانین مالیاتی هوشیار میمانید، دقیقاً همان چیزی است که سوابق مالی پاک آن را آسان میکند. Beancount.io حسابداری متنسادهای ارائه میدهد که به شما شفافیت کامل و کنترل بر دادههای مالیتان میدهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل شدن به فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متنساده روی میآورند.