بازپرداخت جریمه‌های مالیاتی کووید-۱۹: آخرین فرصت شما قبل از ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۶

ممکن است همین الان پولی نزد خدمات درآمد داخلی (IRS) داشته باشید. اگر در طول همه‌گیری کووید-۱۹ جریمه یا بهره پرداخت کرده‌اید - حتی اگر در آن زمان فکر می‌کردید چاره‌ای ندارید - یک حکم دادگاهی اخیر به نام Kwong v. United States ممکن است شما را مستحق بازپرداخت کند. اما یک نکته وجود دارد: باید سریع اقدام کنید. مهلت حفظ ادعای شما ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۶ است و همین الان رسیده است.

این کار به‌طور خودکار انجام نمی‌شود. IRS با کسی تماس نمی‌گیرد تا بازپرداخت ارائه دهد. شما باید خودتان فرم ۸۴۳ را پر کنید تا پولی را که可能 به شما تعلق دارد، مطالبه کنید. بیایید مرور کنیم که چه اتفاقی افتاد، چه کسانی واجد شرایط هستند، و دقیقاً چگونه قبل از تمام شدن زمان اقدام کنید.

حکم دادگاه Kwong: چه چیزی تغییر کرد​

در نوامبر ۲۰۲۵، دادگاه دعاوی فدرال ایالات متحده در پرونده Kwong v. United States رأی داد که IRS قوانین امدادرسانی فدرال در بلایای طبیعی را در طول همه‌گیری کووید-۱۹ به اشتباه تفسیر کرده است. در اینجا معنی آن آمده است:

موضوع اصلی بر اساس بخش ۷۵۰۸A(d) قانون مالیات داخلی، هنگامی که رئیس‌جمهور یک فاجعه اعلام می‌کند، مهلت‌های تسلیم و پرداخت مالیات فدرال به‌طور خودکار برای هر کسی که در منطقه فاجعه است به تعویق می‌افتد. در طول کووید-۱۹، این همه‌گیری به عنوان یک فاجعه ملی از ۲۰ ژانویه ۲۰۲۰ تا ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۳ (پایان اعلام وضعیت اضطراری به اضافه یک تمدید ۶۰ روزه) اعلام شد.

با این حال، IRS مهلت‌ها را برای کل دوره‌ای که قانون می‌گفت باید تعلیق کند، تعلیق نکرد. دادگاه با مؤدی در پرونده Kwong موافقت کرد که IRS از هدف دور شده است - برخی مهلت‌ها باید فراتر از آنچه IRS مجاز می‌دانست به تعویق می‌افتادند.

این برای شما چه معنایی دارد اگر جریمه یا بهره مالیاتی را به دلیل از دست دادن یک مهلت در دوره ۲۰ ژانویه ۲۰۲۰ تا ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۳ پرداخت کرده‌اید، ممکن است ادعای بازپرداخت داشته باشید. این امر در مورد مالیات‌هایی که دیر تسلیم کرده‌اید، پرداخت‌هایی که دیر انجام داده‌اید، یا جریمه‌هایی که IRS به دلیل از دست دادن مهلت‌ها در طول همه‌گیری برای شما تعیین کرده است، صدق می‌کند.

مهم: پرونده هنوز در مرحله تجدیدنظر است IRS نسبت به حکم Kwong اعتراض کرده است. پرونده نهایی نشده است. با این حال، حتی اگر حکم Kwong بعداً لغو شود، دادگاه‌ها گاهی به مؤدیانی که تحت شرایط مشابه ادعاهای بازپرداخت محافظتی ثبت کرده‌اند، اجازه داده‌اند تحت نظریه‌های حقوقی دیگر بازیابی کنند. ثبت یک ادعا در حال حاضر از موقعیت شما محافظت می‌کند - اگر صبر کنید و دادگاه در نهایت به نفع شما رأی دهد، ادعایی برای ثبت نخواهید داشت.

چه کسی واقعاً واجد شرایط است​

اگر شرایط زیر را دارید ممکن است واجد شرایط دریافت کمک باشید:

1. محل اصلی کسب و کار شما در طول دوره فاجعه در ایالات متحده بوده است (که برای کووید-۱۹ تمام ۵۰ ایالت را پوشش می‌دهد، بنابراین بیشتر مشاغل ایالات متحده تحت پوشش هستند)
2. جریمه یا بهره برای شما ارزیابی شده است که مربوط به مهلت‌های تسلیم یا پرداخت بین ۲۰ ژانویه ۲۰۲۰ و ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۳ است
3. جریمه یا بهره را پرداخت کرده‌اید، حتی اگر بعداً اعتراض کرده یا کاهش جزئی دریافت کرده باشید
4. جریمه مربوط به مهلت اعمال می‌شود، نه جریمه مربوط به صحت (در زیر توضیح داده شده است)

کدام جریمه‌ها محسوب می‌شوند؟​

این کمک فقط جریمه‌های مربوط به مهلت را پوشش می‌دهد. این موارد عبارتند از:

• جریمه عدم تسلیم (برای از دست دادن مهلت اولیه تسلیم)
• جریمه عدم پرداخت (برای پرداخت دیر مالیات)
• بهره عدم پرداخت (بهره‌ای که بابت پرداخت‌های دیر مالیات دریافت می‌شود)
• جریمه تسلیم دیر در سایر اظهارنامه‌های فدرال که ملزم به ارائه آنها بودید (مانند ۱۰۹۹، W-2، یا اظهارنامه اطلاعاتی برای تراکنش‌های بین‌المللی)

این کمک شامل موارد زیر نمی‌شود:

• جریمه‌های مربوط به صحت (برای کمتر اعلام کردن بدهی مالیاتی، حتی اگر غیرعمدی باشد)
• جریمه‌های کلاهبرداری
• جریمه‌های فعالیت غیرقانونی

اگر ترکیبی از جریمه‌ها دارید، می‌توانید برای جریمه‌های مربوط به مهلت ادعای کمک کنید در حالی که سایر جریمه‌ها به قوت خود باقی هستند.

مهلت ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۶: چرا مهم است​

این مهلت بسته به وضعیت مالیاتی شما متفاوت اعمال می‌شود:

• اگر مهلت شما بین ۲۰ ژانویه ۲۰۲۰ و ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۳ بوده است: تا ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۶ فرصت دارید یک ادعای محافظتی ثبت کنید
• IRS به‌طور خودکار بازپرداخت صادر نمی‌کند - شما باید خودتان فرم ۸۴۳ را پر کنید
• از دست دادن مهلت به معنای از دست دادن دائمی ادعای شما است، حتی اگر Kwong تأیید شود و سال‌ها بعد واجد شرایط شوید

این یک مهلت قطعی است. IRS آن را تمدید نمی‌کند مگر در شرایط بسیار محدود (فاجعه طبیعی، بیماری جدی، یا اگر خود IRS در راهنمایی منتشر شده خود خطا کرده باشد). فرض نکنید که چند روز تأخیر ضرری ندارد - ضرر دارد.

نحوه پر کردن فرم ۸۴۳: گام به گام​

ثبت ادعای بازپرداخت شما نیاز به فرم ۸۴۳، ادعای بازپرداخت و درخواست کاهش دارد. در اینجا فرآیند آمده است:

مرحله ۱: اسناد مالیاتی خود را جمع‌آوری کنید​

شما نیاز دارید:

• یک کپی از اظهارنامه(های) مالیاتی اصلی تحت تأثیر
• هرگونه ابلاغیه یا ارزیابی IRS که جریمه یا بهره اعمال شده را نشان دهد
• مدارکی که ثابت کند مبلغ را پرداخت کرده‌اید (صورت‌های بانکی، تأییدیه‌های پرداخت)
• تاریخ مهلت‌های از دست رفته و تاریخ‌هایی که در نهایت تسلیم یا پرداخت کرده‌اید

مرحله ۲: مبلغ کل ادعای خود را تعیین کنید​

تمام جریمه‌ها و بهره‌های مربوط به مهلت‌های از دست رفته دوران کووید را جمع کنید:

• هر جریمه عدم تسلیم
• هر جریمه عدم پرداخت
• تمام بهره مربوطه که در طول دوره تعلیق تعلق گرفته است

مرحله ۳: فرم ۸۴۳ را تکمیل کنید​

فرم ۸۴۳ موارد زیر را می‌خواهد:

• شناسه مالیاتی شما (SSN برای مالکان انفرادی، EIN برای اشخاص حقوقی)
• سال‌های مالیاتی تحت تأثیر
• مبالغ خاص جریمه و بهره مورد ادعا
• توضیح مختصری در مورد اینکه چرا مستحق کمک هستید

دستورالعمل حیاتی: به وضوح در بالای فرم بنویسید: "ادعای محافظتی Pursuant to Kwong v. United States" یا عبارتی مشابه. این به IRS می‌گوید که چرا ثبت می‌کنید و به اطمینان از پردازش صحیح ادعای شما کمک می‌کند.

مرحله ۴: ادعای خود را ثبت کنید​

گزینه A: آنلاین (جدید از ژوئیه ۲۰۲۶) IRS اکنون ثبت الکترونیکی را از طریق IRS.gov در صورت داشتن حساب آنلاین IRS مجاز می‌کند، اما فقط برای ادعاهایی که شامل بهره و جریمه‌های کاملاً پرداخت شده هستند. برای دیدن اینکه آیا می‌توانید به صورت آنلاین ثبت کنید، IRS.gov را بررسی کنید.

گزینه B: از طریق پست (ایمن‌ترین گزینه) فرم ۸۴۳ خود را به آدرس زیر پست کنید:

Ogden IRS Service Center
Attn: Refunds Processing
1160 West 1200 South
Ogden, UT 84404

همیشه از پست سفارشی با رسید بازگشت استفاده کنید تا مدرکی داشته باشید که IRS ادعای شما را دریافت کرده است. برای سوابق خود کپی نگه دارید.

مرحله ۵: پیگیری کنید و منتظر بمانید​

پس از ثبت:

• IRS ممکن است مدارک اضافی درخواست کند؛ سریعاً پاسخ دهید
• زمان پردازش متفاوت است؛ ادعاها ممکن است ۶ تا ۱۸ ماه طول بکشد تا حل شوند
• اگر رد شد، می‌توانید در دادگاه فدرال شکایت کنید، اما این کار پرهزینه و کند است

مثال واقعی: نحوه کار این روش​

فرض کنید یک کسب و کار مشاوره کوچک را به عنوان یک شرکت S اداره می‌کنید. شما مهلت پرداخت مالیات برآوردی سه ماهه خود را در آوریل ۲۰۲۰ (در طول هرج و مرج قرنطینه) از دست دادید و تا ژوئیه متوجه آن نشدید. سپس پرداخت را انجام دادید، اما IRS یک جریمه عدم پرداخت ۵۰۰ دلاری به اضافه ۱۲۰ دلار بهره برای شما تعیین کرد.

بر اساس Kwong، آن مهلت آوریل باید تعلیق می‌شد. اکنون می‌توانید فرم ۸۴۳ را ثبت کنید:

• ادعا: ۵۰۰ دلار جریمه + ۱۲۰ دلار بهره = مجموعاً ۶۲۰ دلار
• مبنا: مهلت آوریل ۲۰۲۰ تحت تعلیق بخش ۷۵۰۸A(d) بر اساس Kwong قرار می‌گیرد
• شما ۶۲۰ دلار خود را پس می‌گیرید

اگر سه مهلت از دست رفته و چندین جریمه داشته باشید، همه آنها را در یک فرم ۸۴۳ ادعا می‌کنید. IRS آنها را برای پردازش گروه‌بندی می‌کند.

اشتباهات رایجی که باید اجتناب کنید​

1. ثبت نکردن ادعا به هیچ وجه: بازپرداخت‌ها خودکار نیستند. بدون ادعا = بدون بازپرداخت، حتی اگر Kwong تأیید شود
2. از دست دادن مهلت ۱۰ ژوئیه: این مهلت قطعی است. اگر مطمئن نیستید، تا ۹ ژوئیه ثبت کنید
3. ادعای جریمه‌هایی که واجد شرایط نیستند: جریمه‌های صحت، کلاهبرداری، یا مهلت‌های غیرمالیاتی کار نمی‌کنند - فقط روی عدم تسلیم، عدم پرداخت و بهره عدم پرداخت تمرکز کنید
4. ثبت بدون مدارک: IRS مدرکی دال بر پرداخت شما می‌خواهد. صورت‌های بانکی و تأییدیه‌های پرداخت را آماده داشته باشید
5. اشتباه گرفتن این با رویه افشای داوطلبانه IRS: ادعاهای بازپرداخت Kwong با افشای داوطلبانه متفاوت است. سعی نکنید آنها را ترکیب کنید

اگر IRS ادعای شما را رد کند چه اتفاقی می‌افتد​

IRS ممکن است فرم ۸۴۳ شما را در صورت موارد زیر رد کند:

• حکم Kwong در تجدیدنظر لغو شود (اگرچه در این صورت شما در همان موقعیت دیگرانی خواهید بود که ادعاهای محافظتی ثبت کرده‌اند)
• جریمه در واقع به مهلت از دست رفته مربوط نبوده باشد
• شما بعد از ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۶ ثبت کرده باشید

اگر رد شد، می‌توانید:

• در دادگاه فدرال شکایت کنید (پرهزینه؛ نیاز به وکیل دارد)
• در داخل IRS اعتراض کنید (گاهی ممکن است، اما کند است)
• رد را بپذیرید (بیشتر مشاغل کوچک این کار را انجام می‌دهند)

با توجه به اینکه تجدیدنظر در جریان است و نتیجه نامشخص است، بسیاری از صاحبان مشاغل کوچک با ثبت یک ادعای محافظتی در حال حاضر ریسک خود را پوشش می‌دهند. ثبت آن هزینه کمی دارد و حقوق شما را حفظ می‌کند.

چرا این برای حسابداری شما مهم است​

اگر بازپرداخت دریافت کنید، آن را به صورت چک یا اعتبار به حساب IRS خود دریافت خواهید کرد. حسابداری صحیح آن مهم است:

• دریافت بازپرداخت را ثبت کنید: در سوابق مالیاتی خود یادداشت کنید که بازپرداخت تحت Kwong دریافت شده است
• کسورات را دو بار حساب نکنید: جریمه‌ای که در ابتدا کسر کرده‌اید (اگر کسر کرده‌اید) تغییر نمی‌کند؛ بازپرداخت یک رویداد درآمد جداگانه است
• برای رفتار مالیاتی با CPA خود مشورت کنید: بسته به زمان ارزیابی جریمه اصلی، خود بازپرداخت ممکن است پیامدهای مالیاتی داشته باشد (معمولاً جزئی، اما تأیید کنید)

نگه داشتن سوابق واضح از جریمه‌های پرداخت شده، تاریخ آنها و هرگونه بازپرداخت بعدی به شما کمک می‌کند که در صورت حسابرسی ادعای خود را ثابت کنید و اطمینان حاصل کنید که کتاب‌های شما در برابر حسابرسی مقاوم هستند.

مدیریت مالی خود را ساده کنید​

همانطور که ادعاهای کمک در دوران همه‌گیری را دنبال می‌کنید و سال‌های جریمه‌های انباشته را مرتب می‌کنید، حفظ سوابق مالی واضح ضروری است. صاحبان مشاغل کوچکی که کتاب‌های منظمی در طول همه‌گیری داشته‌اند - با جریمه‌ها و پرداخت‌هایی که به وضوح ردیابی شده‌اند - ثبت ادعاهای Kwong را با اطمینان بسیار آسان‌تر می‌یابند.

Beancount.io حسابداری متن‌ساده را ارائه می‌دهد که شفافیت کاملی را در مورد هر جریمه، هزینه بهره و پرداختی که کسب و کار شما انجام داده است، به شما می‌دهد. برخلاف نرم‌افزارهای حسابداری جعبه سیاه که جریمه‌ها را در خلاصه‌ها پنهان می‌کنند، Beancount به شما امکان می‌دهد کل تاریخچه خود را با پرسش‌های متنی ساده حسابرسی کنید. این وضوح هنگام ثبت ادعای بازپرداخت تحت قوانینی مانند Kwong، که در آن مستندات و مدرک اهمیت دارد، ارزشمند است. به صورت رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان مالی در حال تغییر به حسابداری متن‌ساده هستند تا دقیقاً آنچه را که پرداخت کرده‌اند ردیابی کنند.

خط پایانی​

حکم Kwong ممکن است شما را مستحق بازپرداخت پنج یا شش رقمی کند - یا اگر IRS با موفقیت اعتراض کند، ممکن است مستحق هیچ چیز نباشید. اما بدون ثبت فرم ۸۴۳ متوجه نخواهید شد. مهلت ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۶ است. ادعای محافظتی خود را اکنون ثبت کنید، مدارک خود را نگه دارید و آماده باشید تا در صورت حل شدن پرونده به نفع شما، بازپرداخت را دنبال کنید. از دست دادن این مهلت به معنای از دست دادن شانس بازیابی پولی است که دولت ممکن است به شما بدهکار باشد.