در غروب ۱۶ می ۲۰۲۵، یک گردباد با سرعت باد تا ۱۵۲ مایل در ساعت از شهر سنت لوئیس و شهرستانهای همسایه اسکات و سنت لوئیس عبور کرد. این حادثه جان پنج نفر را گرفت، ۳۸ نفر را مجروح کرد و بیش از ۵۰۰۰ ساختمان را آسیب زد یا نابود کرد. برآورد کل خسارت به ۱.۶ میلیارد دلار رسید. نزدیک به ۸۰۰ کسبوکار محلی آسیب دیدند که یک سوم آنها تنها در بخش دهم شهر متمرکز بودند. از این تعداد، ۲۱۶ کسبوکار آسیب شدید دیدند، ۱۴۹ مورد آسیب قابل توجه داشتند و ۶۰ مورد به عنوان خسارت کامل اعلام شدند.
در واکنش، IRS به منطقه آسیبدیده تسکین گستردهای اعطا کرد: تقریباً تمام مهلتهای مالیاتی فدرال که بین ۱۶ می و ۳ نوامبر ۲۰۲۵ قرار میگرفتند، به طور خودکار به ۳ نوامبر موکول شدند. این تاریخ اکنون گذشته است. اما اگر شما در منطقه تحت پوشش کسبوکار دارید — یا هر جای دیگری که IRS تسکین مشابهی برای بلایای طبیعی صادر کرده است — داستان تمام نشده است. چندین مورد از ارزشمندترین مقررات در یک اعلامیه بلای طبیعی تنها پس از پایان مهلت تمدید شده مرتبط میشوند و بسیاری از صاحبان کسبوکارها آنها را کاملاً از دست میدهند زیرا تصور میکنند «تسکین مالیاتی» با پایان مهلت به اتمام میرسد.
در اینجا آنچه واقعاً اتفاق افتاد، آنچه هنوز روی میز است و چگونه مطمئن شوید دفعه بعد که بلای طبیعی به منطقه شما میزند، پول را از دست ندهید، آورده شده است.
مهلت ۳ نوامبر واقعاً چه مواردی را پوشش میداد
پس از اعلامیه بلای طبیعی FEMA (DR-4877) برای طوفانها، بادهای مستقیم، گردبادها و سیلهایی که از ۱۶ می ۲۰۲۵ آغاز شد، IRS به طور خودکار طیف وسیعی از مهلتهای فدرال را برای هر کسی در شهر سنت لوئیس، شهرستان اسکات یا شهرستان سنت لوئیس به تعویق انداخت — بدون نیاز به درخواست، بدون نیاز به تماس تلفنی. اگر آدرس ثبتشده شما در منطقه بلای طبیعی بود، تمدید به طور خودکار اعمال میشد.
تمدید شامل موارد زیر بود:
- اظهارنامههای مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی، شرکتی و املاک/امانات با مهلتهای اصلی یا تمدید شده در بازه زمانی
- اظهارنامههای مشارکت و شرکتهای S
- پرداختهای مالیات بر درآمد تخمینی سهماهه که در اصل در تاریخ ۱۶ می ۲۰۲۵ یا بعد از آن موعد داشتند
- اظهارنامههای سهماهه حقوق و دستمزد و مالیات غیرمستقیم، از جمله مهلتهای ۳۱ جولای و ۳۱ اکتبر ۲۰۲۵
- کمکهای IRA و HSA سال ۲۰۲۴ که هنوز انجام نشده بودند
دو دسته به طور قابل توجهی از تمدید خودکار مستثنی شدند: اظهارنامههای اطلاعاتی (W-2، سری ۱۰۹۹، فرمهای ۱۰۴۲-S، ۳۹۲۱، ۳۹۲۲ و ۸۰۲۷) و سپردههای مالیات حقوق و دستمزد/مالیات غیرمستقیم که هر دو در برنامههای عادی خود باقی ماندند. IRS جریمههای سپردههای مالیات حقوق را تا ۲ ژوئن ۲۰۲۵ بخشید و به کارفرمایان یک پنجره مهلت کوتاه داد حتی اگر مهلت سپردهگذاری خود جابجا نشده بود.
اگر در طول دوره تمدید دیر اظهارنامه دادید یا پرداخت کردید و IRS همچنان از شما جریمه دریافت کرد، ارزش یک تماس تلفنی را دارد — قرار بود تسکین به طور خودکار اعمال شود، اما گاهی اوقات اخطارهای جریمه خودکار همچنان ارسال میشوند اگر آدرس مالیاتدهنده در پرونده دقیقاً با منطقه بلای طبیعی مطابقت نداشته باشد (یک مشکل رایج برای کسبوکارهایی که آدرس پستی جداگانه از موقعیت فیزیکی خود دارند).
مقررهای که اکثر صاحبان کسبوکارها از دست میدهند: انتخاب زیان ناشی از حادثه سال قبل
این بخشی از تسکین بلای طبیعی است که مدتها پس از فراموش شدن مهلت تمدید شده، همچنان سودمند است.
طبق بخش ۱۶۵(i) قانون مالیات، کسبوکاری که در یک منطقه بلای طبیعی اعلام شده توسط دولت فدرال متحمل زیان میشود، میتواند انتخاب کند که آن زیان را در اظهارنامه مالیاتی سال قبل از وقوع بلای طبیعی کسر کند، به جای اینکه منتظر بماند تا آن را در اظهارنامه سالی که بلای طبیعی واقعاً رخ داده است، ادعا کند. برای طوفان سنت لوئیس، این بدان معناست که یک کسبوکار میتواند انتخاب کند که زیان ناشی از حادثه خود را در اظهارنامه سال ۲۰۲۴ خود به جای اظهارنامه سال ۲۰۲۵ خود ادعا کند.
چرا میخواهید یک سال به عقب برگردید؟ دو دلیل وجود دارد و هر کدام میتواند ارزش پول واقعی داشته باشد:
- سرعت. اگر اظهارنامه سال ۲۰۲۴ شما قبلاً ثبت شده است، اصلاح آن برای اضافه کردن زیان ناشی از بلای طبیعی میتواند در عرض چند هفته بازپرداخت ایجاد کند به جای اینکه مجبور شوید تا ثبت (و پردازش IRS) یک اظهارنامه کامل سال ۲۰۲۵ صبر کنید.
- مزایای نرخ و جبران. اگر سال ۲۰۲۴ سال درآمد قویتری نسبت به سال ۲۰۲۵ بوده است، ادعای زیان در برابر درآمد سال ۲۰۲۴ ممکن است مالیات را با نرخ نهایی بالاتری جبران کند، یا درآمدی را جبران کند که در غیر این صورت در سال ۲۰۲۵ ضعیفتر توسط زیانی که چیزی برای جذب آن ندارد، مشمول مالیات نمیشود.
مهلت انتخاب برای زیان ناشی از طوفان سنت لوئیس ۱۵ اکتبر ۲۰۲۶ است — شش ماه پس از مهلت تمدید نشده اظهارنامه سال ۲۰۲۵. این مهلت هنوز نگذشته است. اگر کسبوکار شما در طوفان دچار آسیب فیزیکی، از دست دادن موجودی یا تخریب تجهیزات شده است و هنوز تصمیم نگرفتهاید که زیان را در کدام سال ادعا کنید، همچنان زمان دارید تا اعداد را با حسابدار خود بررسی کنید و سال مطلوبتر را انتخاب کنید. شما با تکمیل بخش D از فرم ۴۶۸۴، که با اظهارنامه اصلی یا اصلاحی شما برای سالی که انتخاب میکنید ثبت میشود، انتخاب را انجام میدهید.
یک جزئیات دیگر که مردم را گیج میکند: پس از ثبت انتخاب، به طور کلی نمیتوانید فقط بعداً نظر خود را تغییر دهید. شما یک پنجره ۹۰ روزه پس از مهلت انتخاب برای لغو آن دارید، با ثبت یک اظهارنامه اصلاحی دیگر — اما پس از آن، به انتخاب خود پایبند هستید. قبل از ثبت، هر دو سناریو را مدل کنید.
دسترسی به حساب بازنشستگی بدون جریمه معمول
اگر طوفان شما را مجبور کرد برای ادامه کسبوکار خود از پسانداز استفاده کنید — پرداخت حقوق، جایگزینی موجودی آسیبدیده یا انجام تعمیرات اضطراری — ممکن است واجد شرایط برداشت از حساب بازنشستگی بدون جریمه ۱۰٪ برداشت زودهنگام معمول که معمولاً قبل از ۵۹.۵ سال اعمال میشود، بوده باشید. توزیعهای واجد شرایط بلای طبیعی از یک ۴۰۱(k)، SEP IRA یا حساب مشابه از آن جریمه معاف هستند (البته برداشت همچنان درآمد مشمول مالیات است که در صورت تمایل میتواند طی سه سال تقسیم شود). اگر در طول سال ۲۰۲۵ یک برداشت سختی انجام دادهاید و حسابرس مالیاتی شما از قبل نمیداند که مربوط به بلای طبیعی بوده است، آن را علامت بزنید — نحوه گزارش توزیع را تغییر میدهد.
فراتر از مالیات: جایی که پول واقعی بازیابی قرار دارد
تسکین مالیاتی برای شما زمان میخرد؛ پول را در حساب شما قرار نمیدهد. برای آن، کسبوکارهای منطقه سنت لوئیس به موارد زیر دسترسی داشتند (و در برخی موارد هنوز هم دارند):
- وامهای بلای طبیعی فیزیکی SBA تا سقف ۲ میلیون دلار برای تعمیر یا جایگزینی املاک، تجهیزات و موجودی آسیبدیده
- وامهای بدون بهره تا سقف ۵۰۰۰ دلار از شرکت توسعه محلی سنت لوئیس، با هدف سرمایه در گردش و جایگزینی موجودی برای عملیاتهای کوچکتر
- مرکز بازیابی کسبوکار شهر که کمکهای بلاعوض، کمک در دریافت مجوزها و کمک بازسازی را برای کریدورهای تجاری آسیبدیده هماهنگ میکرد
اگر کسبوکار شما هنوز در حال کار روی یک ادعا، درخواست کمک بلاعوض یا جدول زمانی بازسازی است، ارزش دارد که مستقیماً با دفتر بازیابی شهر تماس بگیرید — برخی از این برنامهها پنجرههای درخواست کشویی یا تمدید شدهای دارند که بسیار فراتر از مهلت مالیاتی است.
درس گستردهتر: اعلامیه بلای طبیعی یک چکلیست است، نه یک مهلت واحد
تسکین طوفان سنت لوئیس یک مطالعه موردی مفید است زیرا نشان میدهد که یک اعلامیه FEMA چند اهرم جداگانه را فعال میکند: یک تمدید ثبت blanket، یک بخشودگی جریمه در یک دسته محدودتر از سپردهها، یک انتخاب زیان ناشی از حادثه چند ساله و دسترسی بدون جریمه به بازنشستگی — هر کدام با مهلت خاص خود، و برخی از آنها (مانند انتخاب بخش ۱۶۵(i)) تقریباً یک سال از تمدید سرشناس بیشتر عمر میکنند.
اگر کسبوکار شما در منطقهای فعالیت میکند که در آینده دچار طوفان، آتشسوزی یا سیل میشود، فقط به «مهلت جدید ثبت چه زمانی است» اکتفا نکنید. به طور خاص از حسابدار خود در مورد انتخاب زیان سال قبل بپرسید، اینکه آیا هر یک از سپردههای شما واجد شرایط تسکین جریمه هستند حتی اگر مهلت سپردهگذاری خود جابجا نشده باشد، و آیا برداشت سختی از بازنشستگی در دسترس است و واجد شرایط بلای طبیعی است یا خیر. صفحه تسکین بلای طبیعی IRS برای اعلامیه خاص شما (قابل جستجو بر اساس ایالت) هر مقرره را در یک مکان فهرست میکند — ارزش دارد که آن را از ابتدا تا انتها بخوانید به جای اینکه فقط برای تاریخ مهلت آن را مرور کنید.
کتابهای خود را برای بلایای طبیعی آماده نگه دارید
تسکین مالیاتی بلایای طبیعی تنها در صورتی کار میکند که بتوانید آنچه را از دست دادهاید و زمان آن را مستند کنید. این به معنای داشتن سوابق تمیز و تاریخدار از داراییها، موجودی و هزینههای خود قبل از بلای طبیعی است — نه اینکه بعداً برای بازسازی آنها از حافظه تقلا کنید. Beancount.io حسابداری متنساده با تاریخچه کامل نسخهها را به شما ارائه میدهد، بنابراین هر ورودی دارای یک مهر زمانی و یک مسیر حسابرسی مبتنی بر git است که حتی اگر سوابق فیزیکی شما از بین بروند، زنده میماند. همین حالا به صورت رایگان شروع کنید و مطمئن شوید کتابهای شما برای هر چیزی که پیش میآید آماده هستند.