معافیت مالیاتی طوفان هاوایی: مهلت ۲۰ اوت ۲۰۲۶ IRS چه مواردی را پوشش می‌دهد — و مهلت زودتر ایالتی که شامل آن نمی‌شود

اگر کسب‌وکار شما در شهرستان هونولولو، مائویی یا کائوآی واقع شده باشد، احتمالاً بدهی کمتری نسبت به آنچه فکر می‌کنید به IRS دارید — و کاغذبازی بیشتری نسبت به آنچه تصور می‌کنید. سیستم طوفانی «کونا لو» که هاوایی را از ۱۰ مارس تا ۲۴ مارس ۲۰۲۶ درنوردید، منجر به اعلامیه فدرال بلایای طبیعی شد و IRS اکنون مهلت مالیاتی برای مالیات‌دهندگان آسیب‌دیده را تا ۲۰ اوت ۲۰۲۶ تمدید کرده است. این سومین باری است که تاریخ تغییر کرده است: ابتدا به ۸ جولای و سپس با ادامه روند بهبود، دوباره تمدید شد. اگر با فرض این که تمدید شما قبلاً منقضی شده است، ساکت نشسته‌اید، بهتر است پنج دقیقه وقت بگذارید و بررسی کنید — ممکن است پنج هفته بیشتر از آنچه فکر می‌کردید فرصت داشته باشید، یا ممکن است یک مهلت ایالتی جداگانه و زودتر را که اکثر مردم از وجود آن بی‌خبرند، از دست داده باشید.

معافیت مالیاتی بلایای طبیعی تا زمانی که شامل حال شما نشود، موضوعی به‌نظر می‌رسد، و سپس به تنها موضوع مالیاتی مهم تبدیل می‌شود. در اینجا دقیقاً توضیح داده شده است که چه مواردی پوشش داده می‌شود، چه کسانی واجد شرایط هستند، و تله‌هایی که هر بار که این اعلامیه‌ها صادر می‌شوند، صاحبان کسب‌وکارهای کوچک را گرفتار می‌کنند.

آنچه واقعاً اتفاق افتاد​

طوفان‌های شدید از ۱۰ مارس ۲۰۲۶ باعث سیل و رانش گل در بخش‌هایی از هاوایی شد. خسارت به اندازه‌ای جدی بود که اعلامیه ریاست‌جمهوری بلایای طبیعی در ۷ آوریل صادر شد و راه را برای معافیت مالیاتی IRS و وام‌های بلایای طبیعی SBA باز کرد. شهرستان‌های تحت پوشش در هر برنامه امدادی یکسان نیستند که اولین جایی است که افراد در آن دچار اشتباه می‌شوند:

• معافیت مهلت مالیاتی IRS افراد و کسب‌وکارهای شهرستان‌های هونولولو، کائوآی و مائویی را پوشش می‌دهد.
• وام‌های خسارت فیزیکی SBA (تا ۲ میلیون دلار برای تعمیر یا جایگزینی املاک، تجهیزات و موجودی) در شهرستان‌های هاوایی، مائویی و هونولولو در دسترس است.
• وام‌های بلایای طبیعی خسارت اقتصادی (EIDL) — وام‌های سرمایه در گردش که حتی بدون خسارت فیزیکی نیز در دسترس هستند — به شهرستان‌های کالاوائو و کائوآی نیز گسترش می‌یابد.

اگر کسب‌وکار شما در چندین جزیره فعالیت می‌کند، فرض نکنید که لیست شهرستان‌های یک برنامه برای برنامه دیگر نیز اعمال می‌شود. آدرس خاص خود را به‌طور جداگانه برای هر برنامه بررسی کنید.

مهلت فدرال: ۲۰ اوت ۲۰۲۶​

برای مالیات‌دهندگان در شهرستان‌های تحت پوشش، IRS طیف گسترده‌ای از مهلت‌های تسلیم و پرداخت را که در اصل در ۱۰ مارس ۲۰۲۶ یا پس از آن قرار داشتند، تا ۲۰ اوت ۲۰۲۶ به تعویق انداخته است. این موارد شامل موارد زیر است:

• اظهارنامه‌ها و پرداخت‌های مالیات بر درآمد اشخاص (از جمله افرادی که تمدید معتبری تا اکتبر داشتند)
• اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها، املاک و امانات
• اظهارنامه‌های مشارکت‌ها و شرکت‌های S
• پرداخت‌های مالیات تخمینی سه‌ماهه که معمولاً در آوریل، ژوئن و سپتامبر سررسید می‌شوند
• اظهارنامه‌های سه‌ماهه حقوق و دستمزد و مالیات غیرمستقیم، از جمله اظهارنامه‌ای که در اصل در ۳۰ آوریل ۲۰۲۶ سررسید بود
• سایر اقدامات مالیاتی حساس به زمان که در مقررات معافیت بلایای طبیعی IRS ذکر شده است

IRS همچنین جرائم سپرده‌های حقوق و دستمزد و مالیات غیرمستقیم را که در اوایل دوره بلایا سررسید بودند، تا زمانی که سپرده‌ها در یک مهلت کوتاه انجام شده باشند، می‌بخشد — اگر در ماه مارس یا آوریل برای یک سپرده دیرکرد اخطار جریمه دریافت کرده‌اید، بررسی آن ارزش دارد.

آیا باید برای این کار درخواست دهید؟​

برای اکثر افراد، خیر. IRS به‌طور خودکار مالیات‌دهندگانی را که آدرس ثبت‌شده آنها در منطقه بلایای تحت پوشش است شناسایی می‌کند و تعویق را بدون نیاز به هیچ اقدامی اعمال می‌کند. شما برای «عضویت» فرمی پر نمی‌کنید.

دو موقعیت وجود دارد که در آنها باید اقدام کنید:

1. شما در خارج از منطقه بلایا زندگی یا فعالیت می‌کنید اما کتاب‌ها، سوابق یا حسابدار شما در داخل آن قرار دارد. با خط تلفن بلایای IRS به شماره 866-562-5227 تماس بگیرید و به‌صورت دستی درخواست معافیت کنید.
2. شما یک حسابدار مالیاتی با ده یا بیشتر مشتری آسیب‌دیده هستید. IRS درخواست‌های معافیت عمده را برای شرکت‌هایی در این وضعیت می‌پذیرد — اگر حسابداری هستید که به چندین مشتری هاوایی از خارج از جزیره خدمات می‌دهید، دانستن این نکته مفید است.

اگر اخیراً به هاوایی نقل مکان کرده‌اید، یا آدرس تجاری ثبت‌شده شما نزد IRS قدیمی است، این لحظه خوبی برای تأیید صحت آن است — یک آدرس قدیمی رایج‌ترین دلیلی است که افراد معافیت بلایای طبیعی خودکاری را که واجد شرایط آن هستند از دست می‌دهند.

مهلت ایالتی زودتر است — و جداگانه است​

این جزئیاتی است که بیشتر افراد را غافلگیر می‌کند: معافیت مالیاتی سطح ایالتی هاوایی در یک جدول زمانی متفاوت و زودتر از معافیت فدرال عمل می‌کند.

اداره مالیات هاوایی فرم L-115 (درخواست معافیت مالیاتی برای بلایای اعلام‌شده توسط ایالت) را تا ۲۰ جولای ۲۰۲۶ می‌پذیرد — یک ماه کامل قبل از مهلت فدرال. برخلاف معافیت IRS، این یکی خودکار نیست. مالیات‌دهندگان آسیب‌دیده باید واقعاً فرم L-115 را، ترجیحاً به‌صورت الکترونیکی از طریق سیستم مالیات آنلاین هاوایی (hitax.hawaii.gov)، پر کنند تا جرائم دیرکرد در تسلیم و پرداخت و بهره برای بازه زمانی ۲۰ آوریل تا ۲۰ جولای ۲۰۲۶ بخشوده شود. اگر این تسلیم را از دست بدهید، ساعت جریمه ایالتی دوباره از ۲۱ جولای شروع به کار می‌کند، حتی اگر مهلت فدرال شما هنوز شش هفته دیگر باقی باشد.

اگر فقط یک چیز از این مقاله به خاطر بسپارید، این باشد: مهلت فدرال ۲۰ اوت به این معنی نیست که مهلت ایالتی شما نیز ۲۰ اوت است. اگر هنوز این کار را نکرده‌اید، قبل از ۲۰ جولای فرم L-115 را پر کنید، صرف‌نظر از اینکه جدول زمانی IRS چه می‌گوید.

وام‌های بلایای طبیعی SBA: دو مهلت متفاوت دیگر​

فراتر از معافیت مالیاتی، کسب‌وکارهای کوچک در شهرستان‌های اعلام‌شده می‌توانند برای وام‌های بلایای طبیعی SBA درخواست دهند، و در اینجا نیز دو ساعت متفاوت در حال حرکت است:

• وام‌های خسارت فیزیکی (برای تعمیر یا جایگزینی املاک، تجهیزات و موجودی آسیب‌دیده، تا ۲ میلیون دلار) — مهلت ۱۳ اوت ۲۰۲۶.
• وام‌های بلایای طبیعی خسارت اقتصادی (سرمایه در گردش برای کسب‌وکارهایی که از نظر مالی تحت تأثیر بلایا قرار گرفته‌اند، حتی بدون خسارت فیزیکی) — مهلت ۷ ژانویه ۲۰۲۷، یک فرصت بسیار طولانی‌تر.

وجوه EIDL می‌تواند بدهی‌های ثابت، حقوق و دستمزد، حساب‌های پرداختنی و سایر تعهداتی را که به دلیل بلایا نتوانسته‌اید بپردازید پوشش دهد — اگر درآمد شما به دلیل بسته شدن جاده‌ها یا اختلال در مشتریان کاهش یافته باشد حتی اگر ساختمان شما دست نخورده باقی مانده باشد، مفید است. در وب‌سایت sba.gov/disaster یا از طریق مراکز outreach وام بلایای SBA که در کایلوا-کونا، کیهای، وایالوآ و هیلو فعالیت می‌کنند، درخواست دهید.

کسر خسارت تصادفی را نادیده نگیرید​

اگر کسب‌وکار شما واقعاً دچار خسارت فیزیکی شده است — موجودی آب گرفته، تجهیزات خراب، آسیب سازه‌ای — احتمالاً طبق ماده ۱۶۵(i) قانون مالیات، کسر خسارت تصادفی در دسترس دارید. مزیت کلیدی: می‌توانید انتخاب کنید که خسارت را در اظهارنامه سال قبل (۲۰۲۵) ادعا کنید به جای اینکه منتظر تسلیم اظهارنامه ۲۰۲۶ باشید، که می‌تواند بازپرداخت را تا یک سال تسریع کند. این امر مستلزم مستندسازی دقیق خسارت است: چه چیزی نابود شده، مبنای تعدیل‌شده آن، هرگونه بیمه یا بازپرداخت دیگری که دریافت کرده‌اید یا انتظار دریافت آن را دارید، و ارزش بازار منصفانه قبل و بعد از رویداد.

این جایی است که بسیاری از کسب‌وکارهای کوچک اعداد خود را اشتباه محاسبه می‌کنند. اگر سه ماه پس از حادثه، ارزش موجودی آسیب‌دیده را از روی حافظه بازسازی می‌کنید، یا سعی می‌کنید آنچه را که بیمه قبلاً بازپرداخت کرده از آنچه هنوز یک ادعای باز است جدا کنید، دقیقاً اعدادی را که IRS می‌خواهد مستند شوند حدس می‌زنید. سوابق تمیز و هم‌زمان — حتی یک دفتر ساده از دارایی‌های نابودشده، تاریخ‌ها و مکاتبات بیمه — یک ادعای خسارت تصادفی استرس‌زا را به یک ادعای ساده تبدیل می‌کنند.

چرا مهلت مدام تغییر می‌کرد​

ارزش دانستن این را دارد که چرا این تاریخ سه بار تغییر کرده است، زیرا این الگویی است که با هر اعلامیه بلایای بزرگ تکرار می‌شود. IRS معمولاً یک تعویق اولیه بر اساس ارزیابی اولیه خسارت تعیین می‌کند و سپس با مشخص شدن دامنه بهبود، آن را تمدید می‌کند — بسته شدن جاده‌ها بیش از حد انتظار طول می‌کشد، بازگشت خدمات شهری ماه‌ها به جای هفته‌ها طول می‌کشد، ادعاهای بیمه سریع‌تر از آنچه ارزیاب‌ها بتوانند پردازش کنند، انباشته می‌شوند. وضعیت هاوایی دقیقاً همین روند را دنبال کرد: مهلت اولیه ۸ جولای جای خود را به ۲۰ اوت داد، زمانی که مشخص شد کسب‌وکارها در سه شهرستان هنوز با کارکنان آواره، زنجیره‌های تأمین آسیب‌دیده و پرداخت‌های بیمه به‌تأخیرافتاده تا اواسط تابستان دست و پنجه نرم می‌کنند.

درس عملی: اگر در یک منطقه بلایای اعلام‌شده هستید و اولین مهلت خیلی تنگ به نظر می‌رسد، ارزش آن را دارد که به‌طور دوره‌ای اتاق خبر IRS را بررسی کنید به جای اینکه فرض کنید تاریخ اولیه نهایی است. تمدیدها رایج هستند، اما به‌طور ماسبق تضمین نمی‌شوند — شما همچنان باید هر مهلتی را که در هر لحظه وجود دارد رعایت کنید، زیرا IRS جرائم را برای مالیات‌دهندگانی که با فرض تمدید بیشتر، مهلت زودتر و قبلاً تمدیدشده را از دست داده‌اند، نمی‌بخشد.

اشتباهات رایجی که برای کسب‌وکارها هزینه دارد​

چند الگو تقریباً در هر چرخه معافیت بلایا ظاهر می‌شود، و زمانی که بدانید به دنبال آنها باشید، اجتناب از آنها آسان است:

• فرض اینکه یک مهلت همه چیز را پوشش می‌دهد. همانطور که در بالا توضیح داده شد، مهلت IRS، مهلت ایالتی هاوایی و دو مهلت وام SBA همگی تاریخ‌های متفاوتی هستند. کسب‌وکارهایی که فقط مهلتی را که اول بار شنیده‌اند پیگیری می‌کنند، اغلب بقیه را از دست می‌دهند.
• به‌روزرسانی نکردن آدرس ثبت‌شده IRS پس از نقل مکان. معافیت خودکار توسط آدرس موجود در پرونده فعال می‌شود. کسب‌وکاری که پس از یک بلای قبلی نقل مکان کرده است، یا از یک نماینده ثبت‌شده یا صندوق پستی استفاده می‌کند، باید تأیید کند که آدرس آن با موقعیت فیزیکی واقعی آن در شهرستان تحت پوشش مطابقت دارد.
• صبر کردن تا مهلت برای جمع‌آوری مدارک خسارت. بازسازی خسارت موجودی شش هفته پس از حادثه، از روی حافظه، اعداد ضعیف‌تری نسبت به یک ثبت هم‌زمان تولید می‌کند. حتی اگر در آخرین لحظه اظهارنامه را پر می‌کنید، از همین حالا مستندسازی را شروع کنید.
• برخورد با بازپرداخت بیمه و معافیت مالیاتی به عنوان یک چیز. آنها اینطور نیستند. کسر خسارت تصادفی با هرگونه بازپرداخت بیمه‌ای که دریافت کرده‌اید یا به طور منطقی انتظار دریافت آن را دارید کاهش می‌یابد — ادعای خسارت کامل قبل از اینکه بیمه پرداخت کند (یا نکند) می‌تواند بعداً به اظهارنامه اصلاحی نیاز داشته باشد. از ابتدا هر دو را جداگانه پیگیری کنید.
• تشخیص ندادن خسارت اموال از درآمد از دست رفته. کسب‌وکاری که خسارت فیزیکی ندارد اما به دلیل بسته شدن جاده‌ها یا اختلال در مشتریان، کاهش واقعی درآمد داشته است، باید به برنامه EIDL نگاه کند، نه فقط وام خسارت فیزیکی — آنها متفاوت ارزیابی می‌شوند و بسیاری از صاحبان کسب‌وکار تصور می‌کنند فقط برای یکی از آنها واجد شرایط هستند.

یک چک‌لیست عملی​

اگر صاحب یک کسب‌وکار کوچک در شهرستان هونولولو، مائویی یا کائوآی هستید، این موارد را به ترتیب انجام دهید:

1. تأیید کنید که شهرستان شما برای هر برنامه امدادی جداگانه تحت پوشش است (معافیت IRS، وام‌های خسارت فیزیکی SBA، EIDL SBA) — مرزها یکسان نیستند.
2. اگر هنوز این کار را نکرده‌اید، قبل از ۲۰ جولای ۲۰۲۶ فرم L-115 هاوایی را پر کنید — این خودکار نیست و زودترین مهلت را در بین همه موارد دارد.
3. تأیید کنید که آدرس ثبت‌شده IRS شما به‌روز است تا تعویق فدرال خودکار واقعاً برای شما اعمال شود.
4. اگر کتاب‌ها یا حسابدار شما خارج از منطقه بلایا هستند، با شماره 866-562-5227 تماس بگیرید و به‌صورت دستی درخواست معافیت کنید، به جای اینکه فرض کنید به‌طور خودکار اعمال می‌شود.
5. همین حالا مدارک خسارت تصادفی را جمع‌آوری کنید — لیست دارایی‌های آسیب‌دیده، تاریخ‌ها، شماره ادعاهای بیمه و مبالغ بازپرداخت — حتی اگر قصد دارید تا ۲۰ اوت اظهارنامه را پر کنید.
6. تصمیم بگیرید که آیا برای وام‌های بلایای طبیعی SBA درخواست دهید قبل از مهلت‌های ۱۳ اوت (خسارت فیزیکی) یا ۷ ژانویه ۲۰۲۷ (EIDL)، به‌ویژه اگر جریان نقدی شما به دلیل از دست دادن درآمد به جای خسارت مستقیم، تنگ است.

از روز اول امور مالی خود را سازمان‌یافته نگه دارید​

معافیت بلایا فقط در صورتی به نفع شما کار می‌کند که سوابق شما بتواند از ادعای شما پشتیبانی کند — کسب‌وکارهایی که پس از چنین رویدادهایی سریع‌ترین بهبود را می‌یابند، آنهایی هستند که قبل از طوفان از قبل کتاب‌های شفاف و قابل حسابرسی داشتند، نه آنهایی که بعداً برای بازسازی اعداد از حافظه دست و پا می‌زنند. Beancount.io حسابداری متن‌محوری را به شما ارائه می‌دهد که شفاف، نسخه‌کنترل‌شده و به راحتی قابل ارائه به حسابدار یا ارزیاب بیمه در مدت کوتاه است — بدون جعبه سیاه، بدون وابستگی به فروشنده. همین حالا به صورت رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن‌محور روی می‌آورند.