چه چیزی است، چه زمانی به صرفه است، و چگونه آن را به طور تمیز در دفتر کل خود مدلسازی کنید (با مثالها).
⚠️ این راهنما مخصوص ایالات متحده است و صرفاً برای آموزش است. برای وضعیت خود با یک متخصص مالیات مشورت کنید.
خلاصه
- S-corp یک وضعیت مالیاتی است که با IRS (از طریق فرم 2553) انتخاب میکنید تا سود کسبوکار مستقیماً به اظهارنامههای مالیاتی شخصی مالکان منتقل شود. یک الزام کلیدی این است که قبل از برداشت هرگونه سود به عنوان سود سهام یا توزیع، باید به مالکان-مدیران حقوق معقول W-2 پرداخت کنید.
- مهلتها مهم هستند: برای یک کسبوکار موجود، باید حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه سوم سال مالیاتی که میخواهید وضعیت S-corp آغاز شود، تشکیل پرونده دهید. برای انتخاب سال تقویمی 2025، 15 مارس 2025 مصادف با شنبه است، بنابراین مهلت عملی روز کاری بعدی، دوشنبه، 17 مارس 2025 است.
- چرا این کار را انجام دهیم؟ جذابیت اصلی صرفهجویی بالقوه در مالیات خوداشتغالی است. در حالی که حقوق W-2 شما مشمول مالیات FICA است، توزیعها مشمول آن نیستند. با این حال، این مزیت با هزینههای اضافی برای حقوق و دستمزد، انطباق، و در برخی ایالتها، مالیاتهای اضافی در سطح نهاد همراه است.
- در Beancount، جدا کردن دستمزدها از توزیعها بسیار مهم است. شما باید بدهیهای حقوق و دستمزد را پیگیری کنید، حسابداری ویژه بیمه درمانی برای سهامدارانی که بیش از 2٪ از شرکت را در اختیار دارند را مدیریت کنید، و توزیعها را به صراحت از طریق حسابهای حقوق صاحبان سهام ثبت کنید.
انتخاب S-Corp چیست؟
در هسته خود، انتخاب S-corp درخواستی است که از IRS میکنید تا نحوه مالیات بر کسبوکار شما را تغییر دهد. با تشکیل فرم 2553، از IRS میخواهید که شرکت یا LLC شما را تحت Subchapter S قانون مالیات داخلی مالیات دهد. این امر کسبوکار شما را به یک نهاد «گذرنده» تبدیل میکند، به این معنی که درآمد، زیان، کسورات و اعتبارات آن مستقیماً به اظهارنامههای مالیاتی شخصی سهامداران منتقل میشود. این صرفاً یک طبقهبندی مالیاتی است، نه یک نوع نهاد حقوقی تجاری متفاوت.
اثرات کلیدی برای مالک-مدیر
پس از فعال شدن انتخابات، نقش شما اساساً به دو بخش تقسیم میشود: شما اکنون هم سهامدار و هم کارمند شرکت خود هستید.
این تمایز بسیار مهم است. جبرانی که برای کار خود دریافت میکنید باید به عنوان دستمزد W-2 پرداخت شود که مشمول مالیاتهای استاندارد حقوق و دستمزد (تامین اجتماعی و مدیکر) است. هر سود باقیماندهای میتواند به عنوان توزیع پرداخت شود که معمولاً مشمول مالیات خوداشتغالی نیست. IRS اصرار دارد که قبل از برداشت هرگونه توزیع، حقوق معقولی برای کار خود به خود بپردازید.
آیا باید وضعیت S-corp را انتخاب کنید؟
انتخاب S-corp اغلب زمانی ارزش ارزیابی دارد که کسبوکار شما سود ثابت و معنیداری ایجاد کند. یک قانون سرانگشتی رایج این است که زمانی آن را در نظر بگیرید که سود جاری کسبوکار شما بتواند به راحتی از حقوق بازار برای نقش شما پشتیبانی کند، به طوری که پس از پوشش تمام هزینههای اداری جدید، سود کافی برای توزیع باقی بماند.
نقطه سربهسر دقیق مختص وضعیت شماست و به عوامل مختلفی بستگی دارد:
- «حقوق معقول» شما: یک کسبوکار برای شخصی با مهارتها و مسئولیتهای شما در صنعت شما چقدر میپردازد؟ این رقم مبنای دستمزد W-2 شماست و مورد توجه IRS است.
- مالیاتها و هزینههای ایالتی: برخی ایالتها قوانین خاص خود را دارند. به عنوان مثال، کالیفرنیا مالیات 1.5٪ بر درآمد خالص S-corp و همچنین حداقل مالیات سالانه فرانشیز 800 دلار را اعمال میکند.
- هزینههای اضافه: به خدمات حقوق و دستمزد نیاز خواهید داشت و برای بیمه بیکاری هزینه خواهید پرداخت. هزینههای دفترداری و تهیه اظهارنامه مالیاتی شما نیز به دلیل پیچیدگی بیشتر احتمالاً افزایش مییابد.
- کسورات QBI (بخش 199A): انتخاب S-corp میتواند بر کسورات درآمد کسبوکار واجد شرایط شما تأثیر بگذارد. دستمزد W-2 که به خود میپردازید میتواند به شما در احراز شرایط کسر کامل کمک کند یا در سطوح درآمد بالاتر به یک عامل محدودکننده تبدیل شود.
صلاحیت و زمانبندی
هر کسبوکاری نمیتواند به S-corp تبدیل شود. در اینجا الزامات کلی آمده است:
- باید یک شرکت داخلی یا یک LLC واجد شرایط باشد.
- نمیتواند بیش از 100 سهامدار داشته باشد.
- فقط میتواند یک کلاس سهام داشته باشد.
- سهامداران باید افراد، برخی تراستها یا املاک باشند (یعنی مشارکت، شرکت یا سهامداران خارجی غیرمقیم نداشته باشد).
زمان تشکیل فرم 2553
زمانبندی بسیار مهم است و قوانین برای کسبوکارهای جدید در مقابل موجود کمی متفاوت است.
- برای کسبوکار جدید: باید ظرف 2 ماه و 15 روز از اولین روز اولین سال مالیاتی خود تشکیل پرونده دهید. به عنوان مثال، اگر سال مالیاتی کسبوکار شما از 7 ژانویه آغاز شود، مهلت شما 21 مارس است.
- برای C-corp موجود (یا LLC مشمول مالیات به عنوان C-corp): میتوانید در هر زمان در طول سال مالیاتی قبل یا تا پانزدهمین روز از ماه سوم سالی که میخواهید انتخاب مؤثر شود، تشکیل پرونده دهید. اگر این تاریخ مصادف با آخر هفته یا تعطیلات باشد، مهلت به روز کاری بعدی منتقل میشود، که طبق بخش 7503 قانون IRC اعطا شده است.
اگر مهلت را از دست دادید چه؟ وحشت نکنید. IRS مسیری را برای تسکین دیرکرد انتخابات تحت رویه درآمد 2013-30 فراهم میکند. شما اغلب میتوانید ظرف 3 سال و 75 روز از تاریخ مؤثر مورد نظر برای این تسکین تشکیل پرونده دهید، به شرطی که دلیل منطقی برای تشکیل دیرهنگام داشته باشید.
حقوق معقول: بخشی که مردم را به دردسر میاندازد
این جنبهترین بخش ساختار S-corp است. IRS بسیار واضح است: به کارمندان-سهامدار باید غرامت معقول برای خدماتی که ارائه میدهند قبل از اینکه هر سودی به عنوان توزیع گرفته شود، پرداخت شود.
«معقول» به چه معناست؟ مبلغ واحدی وجود ندارد. IRS و دادگاهها به عوامل مختلفی برای تعیین مناسب بودن حقوق شما نگاه میکنند، از جمله وظایف و مسئولیتهای شما، زمان صرف شده برای کار، سطح تجربه شما و اینکه کسبوکارهای قابل مقایسه برای خدمات مشابه چه چیزی میپردازند. اگر حقوق W-2 بسیار پایینی به خود بپردازید و در عین حال توزیعهای بزرگ بگیرید، انتظار داشته باشید که IRS از نزدیک بررسی کند. این اغلب به عنوان یک پرچم قرمز برای تلاش برای فرار از مالیات حقوق و دستمزد دیده میشود.
بیمه درمانی و مزایای جانبی برای سهامداران >2٪
یک قانون ویژه برای نحوه مدیریت بیمه درمانی S-corp برای سهامدارانی که بیش از 2٪ از شرکت را در اختیار دارند وجود دارد. اگر S-corp این حق بیمههای درمانی را پرداخت یا بازپرداخت کند، هزینه توسط S-corp قابل کسر است.
با این حال، ارزش آن حق بیمهها نیز باید در دستمزد W-2 کارمند-سهامدار لحاظ شود. در حالی که این مبلغ مشمول کسر مالیات بر درآمد فدرال است، تا زمانی که به درستی مدیریت شود، از مالیات تامین اجتماعی و مدیکر (FICA) معاف است. برای اطمینان از گزارش صحیح این مبالغ در W-2 خود، باید با ارائهدهنده حقوق و دستمزد خود هماهنگ کنید.
مشکلات سطح ایالت (مثالها)
وضعیت S-corp فدرال همیشه مستقیماً در سطح ایالت ترجمه نمیشود. همیشه قوانین خاص ایالت خود را بررسی کنید.
- کالیفرنیا: S-corpها مشمول مالیات 1.5٪ بر درآمد خالص خود در کالیفرنیا هستند. علاوه بر این، اکثر شرکتها باید سالانه حداقل مالیات فرانشیز 800 دلار بپردازند (البته برخی استثناها برای سال اول اعمال میشود).
- نیویورک: انتخاب S-corp فدرال کافی نیست. شما همچنین باید یک انتخابات جداگانه در سطح ایالت، فرم CT-6، تشکیل دهید تا به عنوان S-corporation نیویورک در نظر گرفته شوید. عدم انجام این کار به این معنی است که در سطح ایالت به عنوان یک C-corp استاندارد مالیات خواهید داشت.
چگونه یک S-corp را به طور تمیز در Beancount مدلسازی کنیم؟
حسابداری متن ساده برای مدیریت پیچیدگی اضافه یک S-corp عالی است. در اینجا نحوه ساختاردهی دفتر کل خود آورده شده است.
نمودار حسابهای پیشنهادی (شروع)
این ساختار پایه هزینههای حقوق و دستمزد را از توزیعها جدا میکند و حسابهای بدهی برای پیگیری مالیاتهای بدهکار شما ایجاد میکند.
; حسابهای بانکی و درآمدی اصلی
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking USD
1970-01-01 open Income:Sales USD
1970-01-01 open Income:Other USD
; هزینهها و بدهیهای حقوق و دستمزد
1970-01-01 open Expenses:Payroll:Wages USD
1970-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes USD
1970-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:FICA USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Medicare USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding USD
; حقوق صاحبان سهام
1970-01-01 open Equity:ContributedCapital USD
1970-01-01 open Equity:Distributions USD
1970-01-01 open Equity:RetainedEarnings USDاجرای نمونه حقوق و دستمزد (ساده شده)
ارائهدهنده حقوق و دستمزد شما (به عنوان مثال، Gusto، ADP) حساب بانکی شما را برای پرداخت خالص شما و کل بدهی مالیاتی بدهکار میکند. تراکنش Beancount شما باید این را به دستمزد ناخالص، مالیات کارفرما و بدهیهای مربوطه تقسیم کند.
; این تراکنش حقوق سالانه 100 هزار دلاری را که به صورت ماهانه پرداخت میشود، ثبت میکند.
2025-01-31 * "Gusto" "حقوق ژانویه — کارمند-سهامدار"
Expenses:Payroll:Wages 8,333.33 USD ; دستمزد ناخالص
Expenses:Payroll:EmployerTaxes 637.50 USD ; FICA/Medicare سمت کارفرما
Liabilities:Payroll:Federal:FIT -1,200.00 USD ; کسر کارمند
Liabilities:Payroll:FICA -516.67 USD ; کسر کارمند
Liabilities:Payroll:Medicare -120.83 USD ; کسر کارمند
Assets:Bank:Checking -7,133.33 USD ; پرداخت خالص از بانک بدهکار شدوقتی ارائهدهنده حقوق و دستمزد شما آن مالیاتها را از طرف شما به دولت پرداخت میکند، تراکنش دیگری برای تسویه بدهیها ثبت میکنید.
; این نشاندهنده پرداخت مالیات توسط ارائهدهنده حقوق و دستمزد شماست.
2025-02-15 * "EFTPS" "پرداخت مالیات حقوق و دستمزد فدرال"
Liabilities:Payroll:Federal:FIT 1,200.00 USD
Liabilities:Payroll:FICA 516.67 USD
Liabilities:Payroll:Medicare 120.83 USD
Assets:Bank:Checking -1,837.50 USD ; این مبلغ با بخش مالیاتی بدهکار Gusto مطابقت دارد.بیمه درمانی برای سهامدار >2٪
پرداخت حق بیمه را به عنوان هزینه تجاری ثبت کنید. میتوانید از فراداده استفاده کنید تا به خود یادآوری کنید که این باید در W-2 گزارش شود.
2025-02-01 * "BlueCross" "بیمه درمانی سهامدار (گزارش در W-2)"
Expenses:Benefits:HealthInsurance 600.00 USD ; w2: "true"
Assets:Bank:Checking -600.00 USDتوزیعهای مالک (نه دستمزد)
توزیعها کاهش حقوق صاحبان سهام هستند، نه هزینه تجاری. آنها را جدا از حقوق و دستمزد ثبت کنید.
2025-03-31 * "توزیع مالک" "توزیع سه ماهه اول"
Equity:Distributions 20,000.00 USD
Assets:Bank:Checking -20,000.00 USDپیگیری مبنای سهامدار (اختیاری، اما توصیه شده)
مبنای سهامدار شما تعیین میکند که آیا توزیعها بدون مالیات هستند و آیا میتوانید زیانهای تجاری را در اظهارنامه شخصی خود کسر کنید. در حالی که محاسبه رسمی در اظهارنامه مالیاتی شما انجام میشود، میتوانید با استفاده از یک زیرحساب حقوق صاحبان سهام یا فراداده، یک تخمین را در Beancount پیگیری کنید. این را با Schedule K-1 که سالانه از S-corp دریافت میکنید، تطبیق خواهید داد.
نکته در مورد کسورات QBI (بخش 199A)
مالکان کسبوکارهای گذرنده، از جمله S-corpها، ممکن است واجد شرایط کسورات تا 20٪ بر درآمد کسبوکار واجد شرایط (QBI) خود باشند. با این حال، برای مالیاتدهندگانی که درآمد بالاتر از یک آستانه خاص دارند، این کسر میتواند توسط مقدار دستمزد W-2 که کسبوکار پرداخت میکند محدود شود. این یک تعامل پیچیده ایجاد میکند: پرداخت حقوق معقول برای S-corp الزامی است، و همان دستمزدها میتوانند بر کسورات QBI شما تأثیر بگذارند—گاهی به آن کمک میکنند، گاهی آن را محدود میکنند. این یک حوزه کلیدی برای مدلسازی با متخصص مالیاتی شماست.
چه چیزی از نظر عملیاتی پس از انتخاب تغییر میکند؟
تغییر به S-corp چند لایه اداری اضافه میکند:
- اجرای حقوق و دستمزد: شما باید به طور رسمی حقوق و دستمزد را با کسورات مالیاتی، پرداختهای مالیاتی کارفرما، تشکیل پروندههای سه ماهه و W-2های پایان سال اجرا کنید.
- تشکیل فرم 1120-S: این اظهارنامه مالیاتی سالانه S-corporation است. همچنین برای هر سهامدار یک Schedule K-1 صادر میکنید که سهم آنها از نتایج مالی شرکت را شرح میدهد.
- مدیریت صحیح بیمه درمانی سهامدار: اطمینان حاصل کنید که حق بیمه برای مالکان >2٪ در دستمزد W-2 آنها لحاظ شده است.
- توجه به قوانین ایالت: از انتخابات S-corp در سطح ایالت یا مالیاتهای نهادی مورد نیاز (مانند CA و NY) مطلع باشید.
مشکلات رایج برای اجتناب
- انتخابات دیرهنگام یا نامعتبر: مهلتها را دوباره بررسی کنید و اطمینان حاصل کنید که همه سهامداران الزامی فرم 2553 را امضا میکنند. اگر آن را از دست دادید، تسکین تحت Rev. Proc. 2013-30 را بررسی کنید.
- حقوق نامعقول: وسوسه نشوید که حقوق مصنوعی پایینی به خود بپردازید. مستند کنید که چرا غرامت شما بر اساس نقش و دادههای بازار معقول است.
- مخلوط کردن دستمزد و توزیع: این تراکنشها را در دفتر خود تمیز و جدا نگه دارید. توزیعها حقوق و دستمزد نیستند.
- نادیده گرفتن الزامات ایالتی: فراموش کردن انتخابات ایالتی یا عدم پرداخت مالیات سطح نهاد میتواند منجر به جریمه و مشکلات انطباق شود.
چکلیست سریع
- تأیید کنید که واجد شرایط هستید و صرفهجویی مالیاتی بالقوه از هزینههای جدید بیشتر است.
- مهلت تشکیل فرم 2553 را در تقویم علامت بزنید (و قانون آخر هفته/تعطیلات را به خاطر بسپارید).
- یک سرویس حقوق و دستمزد راهاندازی کنید و حقوق معقول و مستند تعیین کنید.
- برنامهریزی کنید که توزیعها را فقط بعد از پرداخت حقوق و هزینههای تجاری انجام دهید.
- الزامات و مالیاتهای تشکیل پرونده S-corp خاص ایالت خود را بررسی و رعایت کنید.
- دفتر کل Beancount خود را با حسابهای لازم برای حقوق و دستمزد، بدهیها و حقوق صاحبان سهام بهروزرسانی کنید.
الگوی شروع S‑Corp Beancount (قالب خنثی)
;
; الگوی شروع S‑Corp Beancount (قالب خنثی)
; ایجاد شده: 2025-08-09
; ---
; نحوه استفاده از این:
; 1) به دنبال "TODO" بگردید و ایالت(ها)، ارائهدهنده حقوق و دستمزد، EIN و نام بانکهای خود را پر کنید.
; 2) دستمزدها و توزیعهای مالک را جدا نگه دارید.
; 3) با ارائهدهنده حقوق و دستمزد خود هماهنگ کنید تا بیمه درمانی سهامدار >2٪ در W‑2 (Box 1) گزارش شود.
; 4) اگر در ایالت دیگری هستید، مثالهای CA/NY را حذف یا تطبیق دهید.
;
; یادداشتها:
; - این یک الگوی دفترداری است، نه توصیه مالیاتی.
; - ارز عملیاتی USD فرض شده است. در صورت نیاز تغییر دهید.
;
option "title" "دفتر کل S‑Corp"
option "operating_currency" "USD"
commodity USD
; === حسابها (از 2025-01-01 باز شده؛ در صورت نیاز تاریخها را تنظیم کنید) ==================
2025-01-01 open Assets:Bank:Checking USD ; TODO: به بانک خود تغییر نام دهید (مثلاً Assets:Bank:Chase:Operating)
2025-01-01 open Assets:Bank:Savings USD
2025-01-01 open Assets:AccountsReceivable USD
2025-01-01 open Assets:PrepaidExpenses USD
2025-01-01 open Liabilities:CreditCard:Corporate USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FICA USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:Medicare USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FUTA USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding USD ; TODO: نام ایالت را تغییر دهید (مثلاً CA، NY)
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Unemployment USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Local USD
2025-01-01 open Equity:ContributedCapital USD
2025-01-01 open Equity:Distributions USD
2025-01-01 open Equity:RetainedEarnings USD
2025-01-01 open Equity:OpeningBalances USD
2025-01-01 open Income:Sales USD
2025-01-01 open Income:Other USD
2025-01-01 open Expenses:COGS USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:Wages USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FUTA USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:State USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HSA USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:Retirement:Match USD
2025-01-01 open Expenses:Taxes:State:S‑Corp USD ; مثلاً مالیات سطح نهاد 1.5٪ CA
2025-01-01 open Expenses:Taxes:State:Franchise USD ; مثلاً حداقل مالیات فرانشیز 800 دلار CA
2025-01-01 open Expenses:Professional:Payroll USD
2025-01-01 open Expenses:Professional:Accounting USD
2025-01-01 open Expenses:Professional:Legal USD
2025-01-01 open Expenses:BankFees USD
2025-01-01 open Expenses:Software USD
2025-01-01 open Expenses:Office USD
2025-01-01 open Expenses:Meals USD
2025-01-01 open Expenses:Travel USD
2025-01-01 open Expenses:Insurance:GeneralLiability USD
; === مثال: سرمایهگذاری مالک =================================================
2025-01-02 * "مالک" "سهم سرمایه اولیه"
Assets:Bank:Checking 25,000.00 USD
Equity:ContributedCapital -25,000.00 USD
; === مثال: پرداخت مشتری =====================================================
2025-01-15 * "Stripe" "دریافتهای اشتراک ژانویه"
Assets:Bank:Checking 12,000.00 USD
Income:Sales -12,000.00 USD
; === مثال: حقوق و دستمزد ماهانه (تک کارمند-سهامدار) ========================
; اعداد برای تعادل دقیق انتخاب شدهاند. اعداد FIT/State را با واقعیت خود تطبیق دهید.
; دستمزد ناخالص: 8,333.33 | FIT کارمند: 1,200.00 | کسر ایالتی: 300.00
; FICA کارمند (6.2٪): 516.67 | Medicare کارمند (1.45٪): 120.83
; FICA کارفرما: 516.67 | Medicare کارفرما: 120.83
; پرداخت خالص: 6,195.83
2025-01-31 * "Gusto" "حقوق ژانویه — کارمند‑سهامدار"
Expenses:Payroll:Wages 8,333.33 USD
Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA 516.67 USD
Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare 120.83 USD
Liabilities:Payroll:Federal:FIT -1,200.00 USD
Liabilities:Payroll:Federal:FICA -1,033.34 USD ; کارمند + کارفرما
Liabilities:Payroll:Federal:Medicare -241.66 USD ; کارمند + کارفرما
Liabilities:Payroll:State:Withholding -300.00 USD
Assets:Bank:Checking -6,195.83 USD
; === مثال: سپردههای مالیات حقوق و دستمزد (EFTPS و ایالتی) =================================
2025-02-15 * "EFTPS" "سپرده حقوق و دستمزد فدرال (FIT، FICA، Medicare)"
Liabilities:Payroll:Federal:FIT 1,200.00 USD
Liabilities:Payroll:Federal:FICA 1,033.34 USD
Liabilities:Payroll:Federal:Medicare 241.66 USD
Assets:Bank:Checking -2,475.00 USD
2025-02-16 * "STATE DOR" "کسر حقوق و دستمزد ایالتی"
Liabilities:Payroll:State:Withholding 300.00 USD
Assets:Bank:Checking -300.00 USD
; === مثال: بیمه درمانی برای سهامدار >2٪ =================================
; با حقوق و دستمزد هماهنگ کنید تا مجموع حق بیمه سالانه در W‑2 Box 1 لحاظ شود.
; حق بیمه در اینجا قابل کسر است؛ هنگام مدیریت صحیح، SS/Medicare را روی آن کسر نکنید.
2025-02-01 * "BlueCross" "بیمه درمانی سهامدار (درج W‑2 توسط حقوق و دستمزد انجام میشود)"
Expenses:Benefits:HealthInsurance 600.00 USD ; w2: "true"
Assets:Bank:Checking -600.00 USD
; === مثال: توزیع مالک (نه دستمزد) =======================================
2025-03-31 * "توزیع مالک" "توزیع سه ماهه اول"
Equity:Distributions 20,000.00 USD
Assets:Bank:Checking -20,000.00 USD
; === مثالهای ایالتی (در صورت عدم کاربرد حذف/ویرایش کنید) =================================
; حداقل مالیات فرانشیز کالیفرنیا (نه همیشه سال اول؛ قوانین را بررسی کنید)
2025-04-15 * "California FTB" "مالیات سالانه فرانشیز"
Expenses:Taxes:State:Franchise 800.00 USD
Assets:Bank:Checking -800.00 USD
; مالیات سطح نهاد 1.5٪ S‑Corp کالیفرنیا (مثال پرداخت برآوردی)
2025-06-15 * "California FTB" "برآورد مالیات S‑Corp"
Expenses:Taxes:State:S‑Corp 1,500.00 USD
Assets:Bank:Checking -1,500.00 USD
; انتخابات جداگانه S نیویورک (CT‑6) تأثیر مستقیم در دفتر ندارد؛ یادداشت جایگزین.
2025-01-05 note Equity:RetainedEarnings "انتخابات S نیویورک (CT‑6) تشکیل شد — فقط یادداشت دفترداری (بدون ورودی)"
; === پیگیری مبنا (اختیاری — یادداشت خارج از دفتر) =====================================
2025-12-31 note Equity:RetainedEarnings "انتقال مبنای: +سرمایه 25,000 +درآمد 60,000 −توزیع 20,000 = مبنای پایان 65,000 (تطبیق با K‑1)"
; === نکات واردات (CSV از Gusto/ADP) =============================================
; - برای CSVهای دفتر حقوق و دستمزد Gusto، ستونها را نگاشت کنید:
; پرداخت ناخالص -> Expenses:Payroll:Wages
; FIT/FICA/Medicare کارمند -> Liabilities:Payroll:Federal:FIT/FICA/Medicare (منفی)
; کسر ایالتی -> Liabilities:Payroll:State:Withholding (منفی)
; FICA/Medicare/FUTA/SUTA کارفرما -> Expenses:Payroll:EmployerTaxes:* (مثبت) و
; اگر CSV شما مالیاتهای کارفرما را به عنوان مبالغ بدهکار فهرست میکند، آنها را به عنوان Liabilities:* (منفی) آینه کنید،
; سپس با پرداختهای EFTPS/ایالتی خود تسویه کنید.
; پرداخت خالص -> Assets:Bank:Checking (منفی، مطابق با تاریخ پرداخت)
; - بیمه درمانی پرداخت شده توسط شرکت:
; پرداخت فروشنده -> Expenses:Benefits:HealthInsurance (مثبت) / بانک (منفی)؛
; اطمینان حاصل کنید که حقوق و دستمزد حق بیمه سالانه را در W‑2 Box 1 برای سهامدار >2٪ لحاظ میکند.
;
; نکات:
; - توزیعها را از حسابهای حقوق و دستمزد خارج نگه دارید.
; - از برچسبهایی مانند #payroll #distribution برای فیلتر کردن در Fava استفاده کنید.
; - برای کنارگذاشتن مالیات (فدرال/ایالتی) زیرحسابهای بانکی جداگانه در نظر بگیرید.