ثبت اظهارنامه مالیاتی برای شرکت S شما شامل چند مهلت کلیدی است که نمیتوانید از دست بدهید. پیگیری بهموقع آنها از جریمههای پرهزینه جلوگیری میکند و سوابق مالی شما را تمیز نگه میدارد. در اینجا نسخه کوتاه و مناسب حسابداران از اینکه چه چیزی را ثبت کنید، چه زمانی موعد آن است، اگر دیر کنید چه اتفاقی میافتد—و چگونه همه آن را در دفتر کل Beancount خود مرتب نگه دارید، آورده شده است.
این متن برای سال مالیاتی 2026 شرکتهای S با سال تقویمی (فرم 1120-S که در 2027 سررسید است) نوشته شده است.
ارقام تأییدشده در 2026-09-15: فرم 1120-S با سال تقویمی در پانزدهمین روز از سومین ماه پس از پایان سال سررسید است (Pub. 509)؛ نرخ پایه ثبت دیرکرد طبق IRC §6699 برای اظهارنامههایی که باید در 2027 ثبت شوند ۲۶۰ دلار به ازای هر سهامدار در هر ماه است (Rev. Proc. 2025-32 §4.56)؛ جریمه عمومی §6722 برای اظهارنامههای ذینفعی که باید در 2027 ارائه شوند ۳۴۰ دلار است (§4.58)؛ حداقل اضافه §6651 برای اظهارنامههایی که در 2027 بیش از ۶۰ روز دیر ثبت میشوند، کمتر از ۵۳۵ دلار یا ۱۰۰٪ مالیات سررسید است (§4.52).
تاریخهای مهم (برای شرکتهای S با سال تقویمی) 🗓️
برای بیشتر شرکتهای S که بر اساس سال تقویمی استاندارد فعالیت میکنند، دو تاریخ اصلی برای اظهارنامه مالیاتی سالانه خود، فرم 1120-S، وجود دارد که باید به خاطر بسپارید.
- تاریخ سررسید اظهارنامه: برای سال مالیاتی 2026، مهلت ثبت دوشنبه، ۱۵ مارس 2027 است (پانزدهمین روز از سومین ماه پس از پایان سال مالیاتی؛ ۱۵ مارس 2027 روز دوشنبه است، بنابراین هیچ جابهجایی آخر هفته اعمال نمیشود).
- اگر به زمان بیشتری نیاز دارید: میتوانید با ثبت فرم 7004 قبل از مهلت اصلی ۱۵ مارس، تمدید خودکار ۶ ماهه دریافت کنید. این کار تاریخ ثبت شما را به ۱۵ سپتامبر 2027 منتقل میکند. به یاد داشته باشید، این تمدید برای ثبت است، نه تمدید پرداخت هرگونه مالیات بدهی.
نکته برای سایر ثبتکنندگان: اگر از سال مالی استفاده میکنید، اظهارنامه شما تا پانزدهمین روز از سومین ماه پس از پایان سال مالیاتی شما سررسید است. اگر شرکت S شما منحل شده باشد، اظهارنامه نهایی عموماً تا پانزدهمین روز از سومین ماه پس از تاریخ انحلال سررسید است.
آنچه باید به سهامداران ارسال کنید
یکی از مسئولیتهای اصلی یک شرکت S، گزارش سهم هر سهامدار از درآمد، کسورات و اعتبارات شرکت است.
شما باید یک برنامه K-1 را تا همان روزی که فرم 1120-S شما سررسید است به هر سهامدار ارائه دهید. این امر چه در صورت ثبت در مهلت اصلی و چه در مهلت تمدید شده اعمال میشود. K-1 اطلاعاتی را که سهامداران برای ثبت اظهارنامه مالیاتی شخصی خود نیاز دارند فراهم میکند.
جریمههایی که واقعاً به آنها اهمیت میدهید
IRS جریمههای قابل توجهی برای عدم ثبت بهموقع اعمال میکند، بنابراین دقیق بودن به صرفه است.
- تأخیر در 1120-S (IRC §6699): برای اظهارنامههایی که باید در 2027 ثبت شوند (از جمله اظهارنامههای سال مالیاتی تقویمی 2026 که تا ۱۵ مارس 2027 سررسید هستند)، جریمه پایه ۲۶۰ دلار در هر ماه (یا بخشی از ماه) برای هر سهامدار، تا ۱۲ ماه است (Rev. Proc. 2025-32 §4.56). این جریمه عبوری حتی زمانی اعمال میشود که شرکت S هیچ مالیات بر درآمد فدرالی بدهکار نباشد.
- مالیات بدهی و بیش از ۶۰ روز تأخیر (IRC §6651): اگر اظهارنامه مالیات بدهی را نشان دهد و بیش از ۶۰ روز دیر ثبت شود، اضافه عدم ثبت طبق §6651 برای اظهارنامههایی که باید در 2027 ثبت شوند، کمتر از کمتر از مالیات موردنیاز برای نمایش یا ۵۳۵ دلار نیست (Rev. Proc. 2025-32 §4.52)—جدا از مبلغ §6699 به ازای هر سهامدار.
- تأخیر/نادرستی K-1ها (IRC §6722): عدم ارائه بهموقع اظهارنامههای صحیح ذینفع، جریمه عمومی ۳۴۰ دلار به ازای هر اظهارنامه را برای اظهارنامههایی که باید در 2027 ارائه شوند به همراه دارد (Rev. Proc. 2025-32 §4.58)، با مبالغ کمتر در صورت اصلاح سریع و مبالغ بیشتر برای بیتوجهی عمدی. برای هرگونه نکته خاص K-1، دستورالعملهای فرم 1120-S آن سال را تأیید کنید.
- عدم پرداخت: حتی اگر با فرم 7004 تمدید ثبت کنید، بهره بر هرگونه مالیات بدهی از مهلت اصلی مارس تعلق میگیرد. در حالی که بیشتر شرکتهای S مالیات بر درآمد فدرالی بدهکار نیستند، برخی ممکن است در شرایط خاص با مالیات در سطح شرکتی مواجه شوند.
اگر جریمهای دریافت کردید، فوراً آن را پرداخت نکنید. گزینههای IRS برای تسکین جریمه اداری، مانند ابطال بار اول یا نشان دادن دلیل موجه برای تأخیر را بررسی کنید.
مالیاتهای برآوردی در سطح شرکتی (موارد لبه)
در حالی که شرکتهای S نهادهای عبوری هستند، گاهی ممکن است مالیاتهای سطح نهاد بر مواردی مانند سودهای داخلی یا درآمد غیرفعال خالص اضافی بدهکار باشند. اگر شرکت S شما انتظار دارد بیش از ۵۰۰ دلار برای این مالیاتها بدهکار باشد، باید پرداختهای مالیات برآوردی سه ماهه انجام دهید.
برای سال تقویمی 2026 برآوردهای سطح نهاد، اقساط عموماً تا تاریخهای زیر سررسید هستند:
- ۱۵ آوریل 2026
- ۱۵ ژوئن 2026
- ۱۵ سپتامبر 2026
- ۱۵ دسامبر 2026
پرداختها باید از طریق سیستم پرداخت مالیات فدرال الکترونیکی (EFTPS) انجام شود. هرگونه جابهجایی آخر هفته/تعطیلات در آن سال Pub. 509 را تأیید کنید.
تنظیمات Beancount: ثبتها و پرداختها را واضح نگه دارید
از دفتر کل خود برای ایجاد یک مسیر حسابرسی واضح از فعالیتهای انطباق مالیاتی خود استفاده کنید.
حسابهای اولیه
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; For extension/estimate payments
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; For corporate-level tax owed
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Salesعلامتگذاری ثبت و تحویل K-1
از تراکنشهای note برای زمانبندی اقدامات کلیدی انطباق استفاده کنید.
2027-03-10 note "Prepared 2026 Form 1120-S; K-1s ready for distribution."
2027-03-15 note "E-filed 2026 Form 1120-S; furnished all shareholder K-1s."ثبت تمدید
اگر بدون پرداخت درخواست تمدید میدهید (مورد رایج):
2027-03-15 note "Filed Form 7004 to extend 2026 1120-S to 2027-09-15."اگر با تمدید خود پرداخت برآوردی انجام میدهید (برای شرکتهای S نادر است):
2027-03-15 * "2026 1120-S extension payment (estimate)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USDثبت پرداخت نهایی مالیات
اگر هنگام ثبت در نهایت مالیات در سطح شرکتی بدهکار هستید:
2027-09-15 * "Settle 2026 S-corp tax due with return"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USDبررسیهای مفید bean-query
اقدامات خود را با پرسشهای ساده تأیید کنید.
-
تأیید کنید که تحویل K-1 را ثبت کردهاید:
SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1s"; -
مشاهده تمام جریانهای نقدی مالیات فدرال امسال:
SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2027;
چکلیست سریع ✅
- ۱۵ مارس 2027 را در تقویم خود برای ثبت فرم 1120-S برای سال مالیاتی 2026 قرار دهید، یا فرم 7004 را تا آن تاریخ برای دریافت تمدید تا ۱۵ سپتامبر 2027 ثبت کنید.
- برنامههای K-1 را تا همان روزی که اظهارنامه خود را ثبت میکنید (اصلی یا تمدید شده) به همه سهامداران ارائه دهید.
- در صورت لزوم، پرداختهای برآوردی سه ماهه را برای هرگونه مالیات در سطح شرکتی برنامهریزی کنید.
- مهلتها را جدی بگیرید تا از جریمهها جلوگیری کنید، اما اگر چیزی غیرقابل اجتناب از قلم افتاد، به دنبال تسکین جریمه باشید.
این راهنما اطلاعات عمومی ارائه میدهد و جایگزینی برای مشاوره مالیاتی حرفهای نیست. برای رسیدگی به وضعیت مالی خاص خود با یک CPA واجد شرایط مشورت کنید.
