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Impuestos

Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para personas y empresas

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15 min de lectura

Earnouts en fusiones y adquisiciones: Cerrar la brecha de valoración sin terminar en una demanda

Aproximadamente un tercio de las operaciones de fusiones y adquisiciones de empresas privadas en 2024 incluyeron un earnout, y el potencial medio de este aumentó a cerca del 43% del pago de cierre. Esta guía explica la estructura del precio de compra contingente, la mecánica fiscal de las ventas a plazos de la Sección 453, la trampa de compensación frente a precio de compra, y los errores recurrentes de redacción detrás de seis de las últimas siete decisiones principales de Delaware a favor de los vendedores.

Mike Thrift

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14 min de lectura

¿Crédito por impuestos extranjeros vs. exclusión de ingresos ganados en el extranjero: cuál deberían elegir los expatriados en 2026?

Una guía comparativa del Formulario 1116 (Crédito por Impuestos Extranjeros) y el Formulario 2555 (Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero) para expatriados y trabajadores transfronterizos en 2026 — el tope de $132,900 de la FEIE, el bloqueo de revocación de cinco años, la regla de apilamiento del FTC y un ejemplo práctico que muestra cuándo cada opción realmente ahorra dinero.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Elección de Clasificación de Entidades del Formulario 8832: Cómo las LLC y las Entidades Extranjeras Utilizan las Reglas Check-the-Box

El Formulario 8832 permite a las entidades elegibles (LLC nacionales y la mayoría de las empresas extranjeras) elegir ser gravadas como una entidad no considerada, sociedad o corporación C. Esta guía cubre las clasificaciones predeterminadas, el bloqueo de 60 meses, el alivio por elección tardía según el Rev. Proc. 2009-41 y en qué se diferencia el Formulario 8832 del Formulario 2553.

Mike Thrift

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OBBBA Sin impuestos sobre las horas extras: Cómo funciona la nueva deducción de $12,500 por pago de prima FLSA hasta 2028

La ley One Big Beautiful Bill Act crea una deducción por encima de la línea de hasta $12,500 ($25,000 conjunta) en el pago de prima por horas extras exigido por la FLSA para los años fiscales 2025-2028, con una eliminación gradual del MAGI a partir de $150,000 para solteros e informes obligatorios del Código TT en la casilla 12 del W-2 a partir de 2026.

Mike Thrift

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12 min de lectura

La deducción adicional de $6,000 para personas mayores: Cómo los contribuyentes de 65 años o más pueden reducir su factura de impuestos de 2026 (hasta 2028)

La nueva deducción adicional de $6,000 para personas mayores de la OBBBA (hasta $12,000 por pareja) se elimina gradualmente a un ritmo del 6% por cada dólar de MAGI por encima de $75,000 para solteros / $150,000 para declaraciones conjuntas y desaparece por completo a los $175,000 / $250,000. Disponible para los años fiscales 2025 a 2028, acumulable con la deducción estándar y las deducciones detalladas para contribuyentes de 65 años o más.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Asistencia Educativa de la Sección 127: Cómo las Pequeñas Empresas Pagan $5,250 de Matrícula o Préstamos Estudiantiles Libres de Impuestos en 2026

La Sección 127 permite a los empleadores reembolsar hasta $5,250 por empleado al año para matrícula, libros o capital e intereses de préstamos estudiantiles sin impuestos sobre la nómina o la renta. La OBBBA hizo permanente la disposición de préstamos estudiantiles en julio de 2025 y comenzará a indexar el límite a la inflación en 2027 — aquí se explica cómo una pequeña empresa establece un plan que cumpla con la normativa.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Beneficios marginales de la Sección 132: Cómo los empleadores ofrecen ventajas libres de impuestos sin inflar la nómina

Una guía práctica sobre los beneficios marginales de la Sección 132 (condiciones de trabajo, de minimis, descuentos para empleados, servicios sin costo adicional, los límites de transporte de $340/mes para 2026 y las reglas de premios por logros) que cubre qué ventajas califican como exentas de impuestos, la trampa del equivalente en efectivo y cómo documentar todo para que el programa supere una auditoría de nómina del IRS.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Sección 162(m) y el límite de $1 millón: Por qué su lista de empleados cubiertos está a punto de alargarse mucho en 2026

La Sección 162(m) limita la deducción federal de una empresa pública por remuneración de ejecutivos a 1 millón de dólares por persona. A partir de 2026, la OBBBA agregará la compensación en todo el grupo controlado según el IRC § 414, incluidas las sociedades y LLC, y la expansión de la ARPA añadirá a los cinco empleados mejor pagados a la lista de cubiertos en 2027.

Mike Thrift

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20 min de lectura

Amortización de intangibles bajo la Sección 197: Cómo los compradores deducen el fondo de comercio, las listas de clientes y los acuerdos de no competencia durante 15 años

La Sección 197 permite a los compradores en adquisiciones de activos en EE. UU. amortizar de forma prorrateada el fondo de comercio, las listas de clientes, los acuerdos de no competencia y otros intangibles durante 180 meses. Esta guía cubre las ocho categorías que califican, la asignación del Formulario 8594 a través de las Clases I–VII, la regla de agrupación y las trampas anti-churning que pueden anular la deducción.

Mike Thrift

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Sanciones para Preparadores de Impuestos bajo la Sección 6694: Cómo las Posiciones Irrazonables, la Conducta Intencional y el Incumplimiento de la Diligencia Debida de la Sección 6695 les Cuestan Dinero Real a los CPA y EA

La Sección 6694 impone sanciones a preparadores de $1,000 o el 50% de los honorarios por posiciones irrazonables, aumentando a $5,000 o el 75% por conducta intencional o temeraria. La Sección 6695(g) añade aproximadamente $650 por cada incumplimiento relacionado con EITC, CTC, AOTC o cabeza de familia en cada declaración. Así es como los CPA y EA documentan, divulgan y se defienden de ellas.

Mike Thrift

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