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Tax Compliance
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Formulario 5472 para LLC de EE. UU. de Propiedad Extranjera: La Trampa de Multa de $25,000 que Atrapa a las Entidades Disregarded de un Solo Miembro por Sorpresa
Los propietarios extranjeros de LLC unipersonales de EE. UU. deben presentar el Formulario 5472 antes del 15 de abril de 2026, incluso con ingresos de cero. Una contribución de capital tan pequeña como $1 activa el requisito, y la falta de presentación conlleva una multa mínima de $25,000 más cargos de continuación de $25,000 sin límite cada 30 días tras la notificación del IRS.
Seguro de vida para persona clave y cumplimiento de la Sección 101(j)
El seguro de vida para persona clave paga a la empresa, no a la familia, cuando un fundador, generador de ingresos o especialista fallece. La Sección 101(j) del IRC hace que el beneficio por fallecimiento sea gravable a menos que se complete la notificación por escrito y el consentimiento antes de que se emita la póliza — un paso que la mayoría de las pequeñas empresas omiten, convirtiendo un beneficio libre de impuestos de $1M en aproximadamente $600K–$700K después de impuestos.
El umbral del formulario 1099 se triplicó a $2,000: qué deben hacer realmente las pequeñas empresas al respecto
El umbral de declaración de los formularios 1099-NEC y 1099-MISC aumenta de $600 a $2,000 para los pagos realizados en 2026 bajo la ley One Big Beautiful Bill Act. La retención adicional sigue aplicándose en el mismo umbral, el límite del 1099-K vuelve a ser de $20,000 más 200 transacciones, y la mayoría de los estados no han adoptado el cambio federal, por lo que el registro de proveedores es más importante que nunca.
Sección 45F en 2026: Cómo la OBBBA cuadruplicó el crédito fiscal por cuidado infantil proporcionado por el empleador
A partir de 2026, la ley One Big Beautiful Bill Act amplía el crédito por cuidado infantil proporcionado por el empleador de la Sección 45F del 25% al 40% (50% para empresas con menos de $32 millones en ingresos brutos promedio) y eleva el límite anual de $150,000 a $500,000 ($600,000 para pequeñas empresas), con nuevas reglas explícitas para intermediarios, acuerdos mancomunados, cuidado de respaldo y contratos de reserva de plazas.
Impuesto sobre la Renta de Negocios No Relacionados (UBIT) y el Formulario 990-T: Cuando la tienda de regalos, anuncios o actividades secundarias de su organización sin fines de lucro generan una factura fiscal del 21%
Cómo las organizaciones sin fines de lucro generan el Impuesto sobre la Renta de Negocios No Relacionados — un gravamen federal de tasa fija del 21%, la prueba de tres partes del IRS, trampas en tiendas de regalos y publicidad, exclusiones estatutarias y las reglas de segregación (siloing) posteriores a 2017 bajo el IRC §512(a)(6) que vinculan las pérdidas a cada negocio no relacionado.
El fin del latigazo del Formulario 1099-K: Por qué vuelve el umbral de $20,000 y 200 transacciones para 2026
La Ley One Big Beautiful Bill derogó el umbral de $600 del 1099-K en julio de 2025 y restauró la regla federal original de $20,000 y 200 transacciones, facilitando el papeleo para vendedores ocasionales y trabajadores de la economía gig — pero cada dólar de ingresos comerciales sigue siendo imponible.
Umbral de presentación del Formulario 5500-EZ para Solo 401(k): Cuándo los planes para trabajadores por cuenta propia superan el límite de $250,000 en activos
Un Solo 401(k) pasa a la presentación obligatoria del Formulario 5500-EZ una vez que los activos combinados del plan superan los $250,000 al último día del año del plan. Las declaraciones tardías cuestan $250 por día hasta un máximo de $150,000 anuales, pero el Rev. Proc. 2015-32 limita las declaraciones de regularización a $1,500 por plan si no se ha emitido un aviso de sanción.
Regla de pérdida por pasatiempo de la Sección 183: Cómo la prueba de nueve factores del IRS decide si su actividad secundaria es un negocio
La Sección 183 del Código de Rentas Internas deniega las deducciones por pérdidas para actividades que no se realizan con fines de lucro. El IRS aplica una prueba de nueve factores y un puerto seguro de tres de cada cinco años (dos de siete para caballos) para distinguir un negocio real de un pasatiempo; aquí explicamos qué pondera cada factor y cómo documentar el motivo de lucro antes de una auditoría.
Valoraciones 409A: Una guía para fundadores sobre precios de ejercicio de opciones sobre acciones y puertos seguros
Una valoración 409A es la tasación reconocida por el IRS que establece el precio de ejercicio en cada concesión de opciones. Sin ella, los fundadores arriesgan sanciones federales del 20%, intereses de demora y el impuesto adicional del 5% de California, todo recayendo sobre el empleado.
Formulario 1042-S Retención sobre pagos a personas extranjeras: Una guía de cumplimiento para empresas de EE. UU.
El Formulario 1042-S informa sobre ingresos FDAP de fuente estadounidense pagados a personas extranjeras. Las empresas de EE. UU. actúan como agentes de retención con responsabilidad personal — retención predeterminada del 30 %, reglas de documentación W-8, fecha límite del 15 de marzo y severas multas por formulario. Esta guía cubre W-8BEN frente a W-8BEN-E, reducciones de tasas por tratados, reglas de fuente de ingresos y errores comunes como enviar el Formulario 1099 a un contratista extranjero.
Formulario 7203: Cómo los accionistas de S-Corp rastrean la base de acciones y deuda (y por qué es importante)
El Formulario 7203 obliga a los accionistas de corporaciones S a demostrar su base de acciones y deuda en el Formulario 1040. La aplicación incorrecta de las reglas de orden o el tratamiento de las garantías de préstamos como base de deuda puede invalidar las deducciones por pérdidas, reclasificar las distribuciones como ganancias de capital y provocar multas de exactitud del 20%.
Formulario 8606 y el Backdoor Roth: Cómo un formulario de impuestos faltante causa una doble tributación
El Formulario 8606 es el registro continuo del IRS de la base después de impuestos dentro de las cuentas IRA tradicionales, SEP y SIMPLE. Omítalo y el IRS tratará su base como cero, gravando los mismos dólares por segunda vez al momento de la distribución. Esta guía explica cómo funciona el formulario, por qué la regla de prorrata penaliza la mayoría de las conversiones Backdoor Roth y cómo mantener su base documentada durante los próximos 30 años.