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International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

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Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo (CAMT): Cómo funciona realmente el gravamen del 15% sobre los ingresos contables para empresas de más de $1 mil millones

El Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo impone un gravamen del 15% sobre los Ingresos Netos Ajustados de Estados Financieros (AFSI) para corporaciones que promedian más de $1 mil millones en AFSI. Una guía práctica sobre quién califica, cómo se calcula el AFSI bajo la sección 56A, la prueba de $100 millones en EE. UU. del FPMG, la mecánica del Formulario 4626 y el puerto seguro simplificado interino.

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De FDII a FDDEI: Cómo las Corporaciones C reducen el impuesto federal al 14% en el Formulario 8993 en 2026

Bajo la OBBBA, la Sección 250 cambia el nombre de FDII a FDDEI, establece la deducción en 33.34%, elimina la compensación de QBAI y suprime la asignación de intereses e I+E, produciendo una tasa federal efectiva del 14% sobre los ingresos calificados derivados del extranjero para las corporaciones C de EE. UU. que presenten el Formulario 8993 en 2026.

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FDII y el Formulario 8993: Cómo las corporaciones C de EE. UU. logran una tasa impositiva efectiva del 13,125% sobre ventas extranjeras

Una guía práctica sobre la deducción FDII (ahora FDDEI) en el Formulario 8993 — qué corporaciones C de EE. UU. califican, cómo el cálculo de la Sección 250 reduce la tasa federal efectiva al 13,125% sobre ingresos derivados del extranjero, el límite de ingresos imponibles, la documentación que espera el IRS y cómo la ley OBBBA simplifica el cálculo a partir de 2026 al eliminar el paso del QBAI y las asignaciones de gastos.

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El IC-DISC: Cómo los exportadores de capital cerrado reducen el impuesto federal sobre las ganancias de exportación al 23.8%

El IC-DISC es el único incentivo fiscal federal permanente dedicado a los exportadores estadounidenses que está disponible para las entidades de paso. Canaliza las comisiones de exportación a través de una corporación instrumental exenta de impuestos y las devuelve como dividendos calificados, reduciendo la tasa federal efectiva sobre las ganancias de exportación de aproximadamente un 40% al 23.8% para fabricantes de capital cerrado, distribuidores, proveedores de software y empresas de ingeniería.

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La estrategia fiscal de exportación IC-DISC: Cómo los exportadores estadounidenses de capital cerrado reducen su tasa impositiva sobre ventas al extranjero al 20 por ciento

Una IC-DISC es una corporación C estadounidense puramente documental, autorizada por las Secciones 991–997 del IRC, que permite a fabricantes, distribuidores y cultivadores de capital cerrado convertir las ganancias de exportación calificadas de tasas de ingresos ordinarios (hasta el 37%) en tasas de dividendos calificados (20–23.8%), con estructuras típicas que generan más de $50,000 en ahorros anuales de impuestos federales sobre $5M de ventas de exportación calificadas después de que el vencimiento de la Sección 199A en 2026 ampliara el diferencial de tasas.

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Anexos K-2 y K-3: La excepción de declaración nacional, la regla de 1 mes y la exclusión para pequeñas entidades de $250,000 para 2026

Cómo las sociedades colectivas y corporaciones S de EE. UU. califican para la excepción de declaración nacional de los Anexos K-2/K-3, gestionan la regla de solicitud de socios de la fecha de 1 mes y utilizan la nueva excepción para pequeñas entidades con ingresos totales inferiores a $250,000.

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Ingresos de la Subparte F y Sociedades Extranjeras Controladas: Por qué los propietarios estadounidenses tributan por los beneficios extranjeros antes de que llegue el efectivo

La Subparte F obliga a los accionistas estadounidenses de una sociedad extranjera controlada a reconocer los beneficios extranjeros como ingresos del año actual, incluso cuando no se distribuye efectivo. Esta guía cubre el umbral del 10 por ciento, las cuatro categorías de ingresos desencadenantes, las trampas de propiedad constructiva de la Sección 958, las sanciones del Formulario 5471 y cómo la reforma OBBBA de 2026 (NCTI, restauración de la 958(b)(4), deducción de la Sección 250 del 40 por ciento) remodela las reglas.

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Ingresos de la Subparte F y Reglas CFC: Impuestos de EE. UU. sobre Ganancias de Corporaciones Extranjeras bajo NCTI en 2026

Cómo tributan los accionistas estadounidenses de corporaciones extranjeras por las ganancias no distribuidas en 2026: el umbral del 10 por ciento, la propiedad constructiva de la Sección 958, las obligaciones de presentación del Formulario 5471 y la reforma de la OBBBA que reemplazó el GILTI por el Ingreso Neto de CFC Evaluado (NCTI).

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Retención FIRPTA: La Guía del Comprador 2026 sobre la Sección 1445 y el Formulario 8288

La ley FIRPTA exige que los compradores de bienes raíces en EE. UU. retengan el 15 por ciento del precio bruto de venta a los vendedores extranjeros y lo remitan mediante el Formulario 8288 dentro de los 20 días posteriores al cierre. Esta guía explica la Sección 1445, la exención de residencia personal de $300,000, la tasa reducida del 10 por ciento, los certificados de retención en el Formulario 8288-B y cómo los compradores evitan la responsabilidad personal con una Declaración Jurada de Estatus No Extranjero.

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¿Crédito por impuestos extranjeros vs. exclusión de ingresos ganados en el extranjero: cuál deberían elegir los expatriados en 2026?

Una guía comparativa del Formulario 1116 (Crédito por Impuestos Extranjeros) y el Formulario 2555 (Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero) para expatriados y trabajadores transfronterizos en 2026 — el tope de $132,900 de la FEIE, el bloqueo de revocación de cinco años, la regla de apilamiento del FTC y un ejemplo práctico que muestra cuándo cada opción realmente ahorra dinero.

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Elección de Clasificación de Entidades del Formulario 8832: Cómo las LLC y las Entidades Extranjeras Utilizan las Reglas Check-the-Box

El Formulario 8832 permite a las entidades elegibles (LLC nacionales y la mayoría de las empresas extranjeras) elegir ser gravadas como una entidad no considerada, sociedad o corporación C. Esta guía cubre las clasificaciones predeterminadas, el bloqueo de 60 meses, el alivio por elección tardía según el Rev. Proc. 2009-41 y en qué se diferencia el Formulario 8832 del Formulario 2553.

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Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Presentación: Cómo los Contribuyentes Estadounidenses no Voluntarios se Ponen al Día con el FBAR, el Formulario 8938 y Tres Años de Declaraciones Atrasadas sin Sanciones Devastadoras

Cómo los contribuyentes estadounidenses no voluntarios utilizan los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Presentación del IRS para ponerse al día con el FBAR, el Formulario 8938 y tres años de declaraciones atrasadas: sanción cero bajo el SFOP para contribuyentes en el extranjero, una sanción miscelánea única del 5% por activos extranjeros bajo el SDOP para declarantes nacionales, además de lo que debe demostrar la certificación de no voluntariedad.

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