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Fixed Assets

Accounting for long-term tangible assets including equipment, vehicles, furniture, and property

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¿Reparar o capitalizar? Una guía en lenguaje sencillo sobre las reglas de propiedad tangible de la Sección 263(a)-3 para pequeñas empresas

Cómo las regulaciones de propiedad tangible de la Sección 263(a)-3 del IRS determinan qué pueden deducir las pequeñas empresas ahora frente a qué capitalizar durante décadas — con los tres puertos seguros (de minimis de $2,500/$5,000, la regla de edificios para pequeños contribuyentes y mantenimiento de rutina), la prueba BRA y la trampa de la unidad de propiedad que causa la mayoría de los errores.

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Impuesto sobre bienes muebles tangibles: Una guía para pequeñas empresas sobre declaraciones de TPP, exenciones Freeport y activos fantasma

Una guía práctica sobre el impuesto sobre bienes muebles tangibles (TPP) que 38 estados de EE. UU. requieren que las pequeñas empresas presenten cada enero, cubriendo umbrales de minimis en 12 estados, exenciones de inventario Freeport en 8 estados con impuestos sobre inventarios, pagos excesivos por activos fantasma y el flujo de trabajo anual del registro de activos que mantiene su factura honesta.

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Propiedad de Mejora Cualificada bajo la Sección 168(e)(6): Cómo las remodelaciones de restaurantes, locales comerciales y oficinas desbloquean la recuperación a 15 años y la depreciación adicional del 100%

La Propiedad de Mejora Cualificada (QIP) bajo la Sección 168(e)(6) permite que las remodelaciones interiores no residenciales utilicen un periodo de recuperación de 15 años y califiquen para la depreciación adicional del 100% después de la OBBBA. Cubre la prueba estatutaria, tres exclusiones, la historia de TCJA a OBBBA, un ejemplo detallado de un restaurante de $540,000 y las deducciones de recuperación del Formulario 3115.

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La depreciación adicional del 100% ha vuelto: Cómo las pequeñas empresas combinan la Sección 168(k) y la Sección 179 en 2026 para deducir equipos el año de su compra

La depreciación adicional del 100% bajo la Sección 168(k) vuelve a ser permanente para bienes puestos en servicio después del 19 de enero de 2025, y el límite de la Sección 179 para 2026 es de $2,560,000. Esta guía muestra cómo las pequeñas empresas combinan ambas para deducir equipos el año de su compra, con un ejemplo práctico de $1.2M y las trampas de descalificación a evitar.

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Obligaciones por Retiro de Activos Bajo ASC 410: Cómo los Operadores Registran el Costo Futuro de Restaurar un Sitio desde el Primer Día

La norma ASC 410-20 requiere reconocer una obligación por retiro de activos desde el primer día: el día en que se perfora el pozo, se erige la torre o se termina el acondicionamiento del local arrendado. Un recorrido por los desencadenantes, la medición del valor razonable utilizando la tasa libre de riesgo ajustada por crédito, la acumulación anual como gasto operativo, la frontera entre arrendamiento y ARO bajo ASC 842, y los asientos contables que los operadores en petróleo y gas, telecomunicaciones y comercio minorista suelen registrar incorrectamente.

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Puerto seguro de minimis: Cómo las pequeñas empresas deducen equipos de hasta $2,500 sin depreciación

Una pequeña empresa con una política de capitalización por escrito fechada antes del inicio del año fiscal y una elección anual adjunta a su declaración puede deducir bienes tangibles de hasta $2,500 por artículo o factura ($5,000 con un estado financiero aplicable) según la Reg. del Tesoro §1.263(a)-1(f), omitiendo por completo los calendarios de depreciación.

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Sección 1245 vs. Sección 1250: Cómo la recuperación de depreciación erosiona sus beneficios de depreciación adicional

Cuando vende una propiedad comercial depreciada, la Sección 1245 recupera la depreciación anterior como ingreso ordinario (hasta un 37%), mientras que la Sección 1250 limita la recuperación sobre bienes raíces al 25%, convirtiendo una deducción por depreciación adicional del 100% en una cuantiosa factura fiscal al momento de la salida, a menos que planifique con segregación de costos, intercambios 1031 y un registro de activos fijos limpio.

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Sección 179 vs. 100% de Bonificación por Depreciación bajo la OBBBA: Cómo las pequeñas empresas deben elegir las deducciones por equipos en 2026

La OBBBA restauró permanentemente el 100% de la bonificación por depreciación y elevó el límite de la Sección 179 a $2.56 millones para 2026. Un marco práctico para que las pequeñas empresas elijan entre ellas, cubriendo límites de ingresos imponibles, desacoplamiento estatal, topes para SUV y la nueva deducción por propiedad de producción calificada bajo la Sección 168(n).

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Crédito Fiscal Histórico de la Sección 47: Una guía de campo de 2026 para desarrolladores y sus contadores públicos

La Sección 47 del Código de Impuestos Internos permite a los desarrolladores reclamar un crédito fiscal federal del 20 por ciento sobre los gastos de rehabilitación cualificados para estructuras históricas certificadas, reclamados de forma prorrateada durante cinco años desde la TCJA. Esta guía recorre la certificación de tres partes del NPS, la prueba de rehabilitación sustancial, qué se considera un QRE, las reglas de recuperación de cinco años y cómo se estructura la sindicación bajo el puerto seguro del Rev. Proc. 2014-12.

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Estudios de Segregación de Costos: Reclasificación de Componentes de Edificios en Vidas de 5, 7 y 15 Años para Ahorros Fiscales Anticipados

Un estudio de segregación de costos utiliza un análisis basado en ingeniería para mover el 20–45% de la base de un edificio desde una línea recta de 27.5 o 39 años a clases MACRS de 5, 7 y 15 años. Combinado con la bonificación por depreciación del 100% restaurada permanentemente por la Ley One Big Beautiful Bill para propiedades puestas en servicio después del 19 de enero de 2025, los inversionistas inmobiliarios pueden convertir una deducción rutinaria de $91,000 en el primer año en aproximadamente $766,000, siempre que superen los límites de pérdida por actividad pasiva del IRC §469 mediante el estatus de profesional de bienes raíces, la regla de alquiler a corto plazo o compensaciones de ingresos pasivos.

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Sección 179 frente a la depreciación adicional del 100% bajo la OBBBA: Cómo deben elegir las pequeñas empresas su estrategia de amortización de equipos en 2026

Una guía de decisión de 2026 para pequeñas empresas que eligen entre el límite de $2.56 millones de la Sección 179 y la depreciación adicional permanente del 100% de la OBBBA, con reglas de orden de operaciones, ejemplos híbridos y advertencias sobre la conformidad estatal.

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