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Family Business

Guidance for family-owned businesses on governance, succession, and managing family dynamics

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ESBT vs QSST: Cómo los fideicomisos pueden poseer acciones de sociedades tipo S sin anular la elección de sociedad S

Un fideicomiso que posea acciones de una sociedad tipo S debe calificar como QSST o ESBT según la Sección 1361 o la elección de sociedad S se terminará de forma retroactiva. Un QSST grava los ingresos de transferencia a la tasa personal del beneficiario único; un ESBT permite múltiples beneficiarios pero retiene los ingresos de la porción S a la tasa máxima del fideicomiso del 37%. El plazo para la elección es de dos meses y dieciséis días a partir del evento desencadenante.

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Descuentos por Valoración de Sociedades Comanditarias Familiares en 2026: Cómo las Familias Adineradas Reducen Silenciosamente entre un 25 y un 40% las Facturas de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones

Una guía práctica para 2026 sobre los descuentos por valoración de Sociedades Comanditarias Familiares (FLP): cómo las familias de alto patrimonio combinan descuentos del 10-25% por falta de control y del 20-35% por falta de comerciabilidad para reducir la exposición a los impuestos sobre sucesiones y donaciones, con ejemplos numéricos detallados, las trampas de la Sección 2036 del IRC que han hundido patrimonios en el Tribunal Fiscal, los costes de constitución y la contabilidad necesaria para defender la estructura en una auditoría.

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La estrategia fiscal de exportación IC-DISC: Cómo los exportadores estadounidenses de capital cerrado reducen su tasa impositiva sobre ventas al extranjero al 20 por ciento

Una IC-DISC es una corporación C estadounidense puramente documental, autorizada por las Secciones 991–997 del IRC, que permite a fabricantes, distribuidores y cultivadores de capital cerrado convertir las ganancias de exportación calificadas de tasas de ingresos ordinarios (hasta el 37%) en tasas de dividendos calificados (20–23.8%), con estructuras típicas que generan más de $50,000 en ahorros anuales de impuestos federales sobre $5M de ventas de exportación calificadas después de que el vencimiento de la Sección 199A en 2026 ampliara el diferencial de tasas.

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El manual de la venta a plazos a un IDGT: Congelar el valor del patrimonio, reducir los impuestos sobre la renta y sobrevivir a la Rev. Rul. 2023-2

Cómo la venta a plazos a un Fideicomiso de Otorgante Intencionalmente Defectuoso (IDGT) congela el valor del patrimonio a la tasa federal aplicable (AFR) actual, por qué la Resolución Administrativa 2023-2 puso fin al atajo del incremento de la base para los activos de fideicomisos de otorgante, y las formalidades que deciden los resultados de las auditorías.

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Valoración de empresas de capital cerrado: Enfoques de activos, ingresos y mercado para salidas, compras y transferencias patrimoniales

Tres enfoques de valoración (activos, ingresos y mercado) pueden producir diferencias del 50% en el valor indicado para la misma empresa de capital cerrado. Esta guía explica cuándo encaja cada uno, cómo se aplican los descuentos DLOM y DLOC, y qué registros necesitan los propietarios antes de una venta, compra de socios o transferencia patrimonial.

mike

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Acciones fantasma y SARs: Cómo las empresas privadas recompensan a empleados clave con capital sintético sin diluir la tabla de capitalización

Una guía práctica sobre acciones fantasma y SARs para empresas privadas — cómo funcionan los planes, por qué la penalización del 20% de la Sección 409A es la regla que rompe la mayoría de los acuerdos informales, cómo la contabilidad de pasivos ASC 718 afecta al EBITDA y cuándo el capital sintético supera a las opciones, RSUs o un ESOP.

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Diferimiento del Impuesto sobre Sucesiones de la Sección 6166 para Empresas de Capital Cerrado: La Elección de Pago a Plazos de 14 Años en 2026

Cómo los albaceas de sucesiones de empresas de capital cerrado utilizan la Sección 6166 del IRC para diferir el impuesto federal sobre sucesiones durante 14 años a una tasa del 2%, con la base ajustada por inflación de $1.94M para 2026, la prueba de elegibilidad del 35%, la mecánica de la elección y los eventos de aceleración que anulan el diferimiento.

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Elección de la Sección 754: Cómo las sociedades utilizan los ajustes al alza de la base interna para proteger a los nuevos socios y herederos de las ganancias fantasma

Una elección de la Sección 754 permite que una sociedad ajuste la base interna de sus activos cuando se transfiere una participación o se distribuyen bienes, evitando que los nuevos socios y herederos tributen por una revalorización que económicamente pertenecía al vendedor. La elección es permanente, cubre tanto los ajustes 743(b) como 734(b), y es de gran importancia para sociedades inmobiliarias, familiares y de servicios profesionales.

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Contratar a sus hijos en su empresa familiar: la estrategia fiscal que beneficia a la familia por partida doble

Una guía de 2026 para propietarios de empresas familiares sobre cómo contratar legalmente a sus hijos: cómo una empresa unipersonal puede pagar a un hijo hasta $16,100 libres de impuestos federales, cuándo se aplican las exenciones de FICA y FUTA, la documentación que espera el IRS y cómo se complementa con una Roth IRA.

mike

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Planificación patrimonial para propietarios de pequeñas empresas: Proteja su legado y su negocio

Una guía completa de planificación patrimonial para propietarios de pequeñas empresas. Cubre fideicomisos, acuerdos de compraventa, los cambios en la exención de impuestos sobre sucesiones de 2026, estrategias de transferencia con eficiencia fiscal, planificación de sucesión y una lista de verificación práctica de planificación patrimonial.

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