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Cumple la normativa y mantén registros financieros listos para auditoría
PCI DSS v4.0.1 rige todas las evaluaciones de 2026, y la FAQ 1588 ha limitado quién califica para SAQ A. Esta guía orienta a los pequeños comercios a través de las nuevas reglas de manipulación de scripts (6.4.3 y 11.6.1), los requisitos de contraseña de 12 caracteres y MFA, el costo real del incumplimiento y una lista de verificación de 12 pasos para hacerlo bien.
La Sección 170(h) permite a los propietarios de tierras deducir el valor perdido al establecer una restricción de conservación permanente en bienes inmuebles, pero el IRS ha calificado las estructuras sindicadas de alta proporción como transacciones listadas y ahora rechaza más del 90% de las deducciones reclamadas en los tribunales. Esta guía explica la prueba de calificación de cuatro partes, el límite de base de 2.5x bajo la Sección 170(h)(7), la multa de responsabilidad estricta del 40%, los requisitos del Formulario 8283, el estatuto de limitaciones de seis años y el período de liquidación del IRS de 2026.
La Sección 170(h) permite a los propietarios deducir la disminución del valor justo de mercado causada por una servidumbre de conservación perpetua, pero las versiones sindicadas ahora enfrentan un tope de base de sociedad de 2.5x bajo SECURE 2.0, una penalización del 40% por error sustancial de valoración y una tasa de concesión promedio del 6% en el Tribunal Fiscal.
La Sección 415(c) limita el total de adiciones anuales para 2026 a un plan de contribución definida en $72,000, cubriendo diferimientos del empleado, aportaciones del empleador y contribuciones después de impuestos. Explicamos el cálculo detrás del mega backdoor Roth, las reglas de recuperación (catch-up) que operan fuera del límite y el orden de corrección del EPCRS si se supera el tope.
Las fundaciones privadas deben distribuir cada año el 5% del promedio de los activos que no se utilicen con fines benéficos como distribuciones calificadas o enfrentarse a un impuesto especial inicial del 30% según la Sección 4942 del IRC. Una guía de trabajo para fiduciarios sobre la Parte XII del Formulario 990-PF, reservas de fondos, traspasos de cinco años y el impuesto adicional del 100%.
Una guía práctica de la Ley de Auditoría Única, el nuevo umbral de gasto federal de $1 millón vigente para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de octubre de 2024, el papel del SEFA, la selección de programas principales basada en riesgos de cuatro pasos, las 12 áreas de cumplimiento que prueban los auditores y los pasos que las organizaciones sin fines de lucro y los gobiernos locales deben tomar antes de cruzar el umbral.
La OMB aumentó el umbral de la auditoría única a $1 millón en gastos federales a partir del 1 de octubre de 2024. Esta guía explica la auditoría de la Subparte F según el 2 CFR 200, los informes SEFA, la determinación de programas principales en cuatro pasos, las reglas de cobertura del 40 y 20 por ciento, y el plazo de presentación de nueve meses ante el Centro de Intercambio de Auditorías Federales para organizaciones sin fines de lucro y gobiernos estatales y locales.
Cómo los estados de EE. UU. dividen los ingresos corporativos multiestatales utilizando el factor de ventas único, la fórmula de tres factores y las reglas de origen basadas en el mercado — incluyendo las trampas de throwback y throwout, los límites de la P.L. 86-272 y el detalle contable requerido para presentar declaraciones con precisión.
Una guía sobre la asignación del impuesto sobre la renta corporativa estatal en 2026 — por qué 34 de los 44 estados con impuestos corporativos ahora utilizan el factor de ventas único, cómo las reglas de determinación del origen basada en el mercado en California, Kansas y Arkansas trasladan las facturas de impuestos de las empresas de servicios y SaaS hacia la ubicación del cliente, y cinco estrategias para gestionar la exposición.
Una Notificación Reglamentaria de Deficiencia otorga a una pequeña empresa 90 días para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de los EE. UU. antes de que el IRS determine impuestos adicionales. Esta guía explica el plazo del CP3219A, la renuncia del Formulario 5564, la elección de caso S y las cuatro respuestas realistas que todo propietario debe considerar.
La Subparte F obliga a los accionistas estadounidenses de una sociedad extranjera controlada a reconocer los beneficios extranjeros como ingresos del año actual, incluso cuando no se distribuye efectivo. Esta guía cubre el umbral del 10 por ciento, las cuatro categorías de ingresos desencadenantes, las trampas de propiedad constructiva de la Sección 958, las sanciones del Formulario 5471 y cómo la reforma OBBBA de 2026 (NCTI, restauración de la 958(b)(4), deducción de la Sección 250 del 40 por ciento) remodela las reglas.
Cómo tributan los accionistas estadounidenses de corporaciones extranjeras por las ganancias no distribuidas en 2026: el umbral del 10 por ciento, la propiedad constructiva de la Sección 958, las obligaciones de presentación del Formulario 5471 y la reforma de la OBBBA que reemplazó el GILTI por el Ingreso Neto de CFC Evaluado (NCTI).
