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Explicación de ICHRA: Cómo las pequeñas empresas reembolsan a los empleados libre de impuestos por seguro médico en 2026
Un HRA de cobertura individual permite a los pequeños empleadores reembolsar a los trabajadores libre de impuestos por planes individuales de la ACA sin límite de contribución, con 11 clases de empleados y un umbral de asequibilidad del 9,96 % para 2026. Así es como funcionan realmente la mecánica, el tratamiento fiscal, la contabilidad y el despliegue de 90 días.
La trampa fiscal del PFIC y el Formulario 8621: Por qué los inversores estadounidenses son penalizados por poseer fondos mutuos y ETFs extranjeros
Las PFIC (fondos mutuos extranjeros, ETFs UCITS) activan el impuesto de la Sección 1291 para los inversores estadounidenses — las ganancias se distribuyen a lo largo del periodo de tenencia, se gravan a las tasas ordinarias máximas, más cargos por intereses compuestos. Esta guía cubre el Formulario 8621, las elecciones QEF y mark-to-market, la excepción de presentación de minimis de $25k/$50k y cómo escapar de la trampa.
ROBS (Rollover para Startups de Negocios): Cómo usar fondos de jubilación para financiar una pequeña empresa sin impuestos ni penalizaciones
Una guía práctica sobre los acuerdos de Rollover como Startup de Negocios (ROBS): los cinco pasos requeridos, por qué solo una corporación C califica, el Formulario 5500 y las reglas de transacciones prohibidas, las tasas de fracaso documentadas por el IRS y cuándo tienen más sentido alternativas como los préstamos de la SBA o los préstamos para participantes de 401(k).
Sección 280E: Cómo las empresas de cannabis sobreviven a una tasa impositiva efectiva del 70%
La Sección 280E prohíbe a las empresas de cannabis deducir gastos ordinarios, lo que eleva las tasas impositivas federales efectivas por encima del 70%. Un recorrido por los cálculos, la palanca del COGS bajo la Sección 471, fallos clave del Tribunal Fiscal (CHAMP, Olive, Harborside) y lo que la reclasificación de 2026 podría cambiar.
Seguro Microcautivo de la Sección 831(b): Una guía para pequeñas empresas sobre gestión de riesgos sin escrutinio del IRS
El seguro microcautivo de la Sección 831(b) permite que las pequeñas empresas retengan las ganancias de suscripción en riesgos difíciles de asegurar, pero las regulaciones finales de 2025 del IRS tratan a las cautivas con índices de siniestralidad inferiores al 30% como transacciones que figuran en la lista. Aquí se explica cómo estructurar una que sobreviva a una auditoría.
Fideicomiso de Acceso Vitalicio para el Cónyuge (SLAT) tras la OBBBA: Por qué la exención de 15 millones de dólares aún exige acción en 2026
Después de que la OBBBA fijara la exención federal de impuestos sobre el patrimonio, donaciones y GST en 15 millones de dólares por persona en 2026, los SLAT siguen congelando el crecimiento fuera del patrimonio imponible a una tasa del 40 por ciento. Cobertura del riesgo de fideicomiso recíproco de doble SLAT, selección de activos, descuentos de valoración y los registros de auditoría que las familias deben mantener.
Penalidad por Recuperación de Fondos en Fideicomiso (IRC 6672): Responsabilidad Personal por Impuestos de Nómina No Pagados
Cómo el IRS utiliza la Sección 6672 del Código de Rentas Internas para responsabilizar personalmente a dueños de negocios, directivos, contadores e incluso cónyuges por el 100% de las retenciones de nómina no pagadas, cubriendo quién califica como persona responsable, cómo se establece la intencionalidad y cómo defenderse de una Carta 1153 dentro del plazo de apelación de 60 días.
IRAs autodirigidas para bienes raíces y activos alternativos: Una guía práctica de cumplimiento
Una guía práctica sobre las IRAs autodirigidas (SDIRAs): qué activos puede mantener, las reglas de personas descalificadas bajo la sección 4975 del IRC, el UBIT y el UDFI en bienes raíces apalancados, la advertencia McNulty sobre el control de chequeras y las disciplinas de registro que previenen una distribución presunta.
Formulario 5471 descifrado: Una guía para accionistas estadounidenses sobre categorías de presentación, anexos y cómo evitar multas de seis cifras
El Formulario 5471 conlleva multas iniciales automáticas de $10,000 por corporación, con un límite de $60,000 al año para personas de EE. UU. que posean, controlen o actúen como directivos de corporaciones extranjeras. Cubre las cinco categorías de presentación, los anexos modulares, el cambio de nombre de GILTI a NCTI para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025 y las rutas de Presentación Simplificada y Presentación Delincuente para volver al cumplimiento.
Contabilidad de compensación basada en acciones ASC 718 para startups: Una guía práctica
La norma ASC 718 exige que las startups reconozcan el valor razonable en la fecha de concesión de las adjudicaciones de capital como un gasto de compensación durante el periodo de consolidación (vesting), incluso cuando no hay intercambio de efectivo. Esta guía cubre la medición, el reconocimiento, las caducidades, las modificaciones, las revelaciones y los errores de auditoría que pueden descarrilar las rondas de financiación.
Clasificación Errónea de Contratistas Independientes: La Prueba de Seis Factores del DOL de 2024 y Cómo Cumplir
La exposición total por trabajador clasificado erróneamente suele oscilar hoy entre $15,000 y $100,000 una vez que se acumulan los impuestos federales atrasados, los salarios retroactivos de la FLSA con daños liquidados y las multas estatales. Aquí explicamos qué cambió con la regla final del DOL de 2024, en qué se diferencian las pruebas del IRS y la prueba ABC estatal, y cómo la Sección 530 y el VCSP pueden limitar la responsabilidad retroactiva.
Capitalización de Software bajo ASC 350-40: Una Guía Práctica para la Decisión de Capitalizar vs. Gastar
La norma ASC 350-40 regula qué costos de desarrollo de software deben registrar las empresas SaaS como gastos y cuáles deben capitalizar como activos intangibles. La actualización ASU 2025-06 retira el modelo de tres etapas en favor de un umbral de probabilidad de finalización, con la FASB señalando que se registrarán más costos como gastos. Esta guía cubre qué califica, el impacto en el EBITDA y el balance general, y cómo establecer un proceso defendible en auditorías.