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Business Exit

Exit strategies and planning for business owners preparing to sell, retire, or transition

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16 min de lectura

Elección bajo la Sección 338(h)(10): Cómo compradores y vendedores convierten una venta de acciones en una compra de activos

Una guía práctica sobre la elección fiscal federal que permite a compradores y vendedores de corporaciones S y subsidiarias de grupos consolidados tratar una compra de acciones como una compra de activos a efectos fiscales — cubriendo el Formulario 8023, la compensación bruta al vendedor, la asignación del precio de compra bajo la Sección 1060 y los errores que comúnmente anulan la elección.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Dividendo Presunto de la Sección 1248 en Ventas de Acciones de CFC: Guía para Accionistas Estadounidenses sobre E&P, GILTI y PTEP

La Sección 1248 recaracteriza parte de la ganancia de un accionista estadounidense en la venta de acciones de una CFC como un dividendo, limitado por las utilidades y beneficios de la corporación y reducido por el PTEP de las inclusiones de GILTI y la Subparte F. Esta guía explica a quién afecta, cómo funciona el periodo de revisión, por qué los vendedores corporativos pueden preferir la recaracterización por la Sección 245A y cómo elaborar un papel de trabajo defendible.

Mike Thrift

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20 min de lectura

Redenciones de Acciones Bajo la Sección 302: Tratamiento de Venta frente a Dividendo en Sociedades C de Capital Cerrado

Una guía práctica sobre las redenciones de acciones de la Sección 302 en sociedades C de capital cerrado — cuándo una recompra recibe tratamiento de ganancia de capital frente a dividendo, cómo la atribución familiar de la Sección 318 descalifica la mayoría de las redenciones familiares, y cómo las cuatro pruebas de 302(b) más la renuncia de 302(c)(2) preservan el tratamiento de venta.

Mike Thrift

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12 min de lectura

Redención de acciones bajo la Sección 302: Cómo las corporaciones C de capital cerrado evitan el tratamiento sorpresa de dividendos

La Sección 302 del Código de Rentas Internas determina si la redención de acciones de una corporación C de capital cerrado se grava como una venta de capital o como un dividendo por el monto total. Esta guía explica las tres pruebas de la Sección 302(b), las trampas de atribución de la Sección 318 que atrapan a las empresas familiares, la exención de atribución familiar de 10 años y el puerto seguro de liquidación parcial bajo la Sección 302(b)(4).

Mike Thrift

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20 min de lectura

Formulario 6252 y Ventas a Plazos: Una Guía Práctica de la Sección 453

Una guía práctica sobre las ventas a plazos de la Sección 453 y el Formulario 6252 — cómo la relación de ganancia bruta difiere las ganancias de capital a lo largo de los años, cuándo la recuperación de la depreciación obliga al reconocimiento en el primer año, cómo se aplica el cargo por intereses de la Sección 453A por encima del umbral de $5 millones y cuándo optar por no participar supera al diferimiento.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Formulario 8308 y Activos Calientes de la Sección 751: Cómo la venta de una sociedad convierte la ganancia de capital en ingresos ordinarios

Cuando un socio vende una participación en una LLC o sociedad, la Sección 751 puede recaracterizar una gran parte de la ganancia como ingresos ordinarios gravados hasta el 37 por ciento. El Formulario 8308 es la divulgación requerida por la sociedad de esa ganancia por activos calientes en el Formulario 1065, con un plazo de entrega para el 31 de enero y un plazo de presentación en la fecha de vencimiento de la declaración en 2026.

Mike Thrift

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18 min de lectura

Formulario 8308 y Activos Ordinarios (Hot Assets) de la Sección 751: Por qué vender su participación en una sociedad suele costar más de lo que piensa

Vender una participación en una sociedad puede convertir la ganancia de capital esperada en ingresos ordinarios según la Sección 751, lo que eleva la factura fiscal federal sobre la parte recaracterizada del 23.8 por ciento al 37 por ciento. Esta guía explica el Formulario 8308, las categorías de activos ordinarios (hot assets), la fecha límite del 31 de enero para la declaración de los socios y lo que los vendedores, compradores y administradores de sociedades deben hacer para las transferencias de 2025 y 2026.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Fondo de comercio personal en ventas de activos de sociedades C-Corp: Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking y Howard

Las exclusiones del fondo de comercio personal permiten a los accionistas de corporaciones C pagar un 23,8% de ganancias de capital en lugar de un impuesto combinado del 40%+ sobre una parte de la venta de activos. Martin Ice Cream, Norwalk y Bross Trucking muestran cuándo se mantiene la asignación; Howard muestra cuándo un acuerdo de empleo y no competencia la destruye silenciosamente.

Mike Thrift

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18 min de lectura

Fondo de comercio personal en ventas de activos de M&A: Cómo Martin Ice Cream y Norwalk ayudan a los propietarios a evitar la doble imposición

El fondo de comercio personal, basado en las sentencias de los tribunales fiscales de Martin Ice Cream y Norwalk, permite a los propietarios de sociedades C de capital cerrado transferir una parte del precio de venta de activos fuera del nivel impositivo corporativo al accionista como ganancia de capital a largo plazo. Esta guía explica la doctrina, cuándo funciona, la documentación que sobrevive a una auditoría del IRS y los errores que han arruinado las asignaciones.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Pagos de Paracaídas de Oro de la Sección 280G: El activador de 3×, el impuesto especial del 20% y el voto de saneamiento de empresas privadas

La Sección 280G rechaza la deducción corporativa e impone un impuesto especial de la Sección 4999 del 20% una vez que los pagos de paracaídas a una persona descalificada alcanzan tres veces la compensación promedio W-2 de cinco años del ejecutivo, aplicándose la penalización a todo lo que supere 1 vez el monto base. Las empresas privadas pueden eliminar las consecuencias por completo mediante un voto de accionistas desinteresados del 75% junto con exenciones condicionales firmadas antes del cierre.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Earnouts en fusiones y adquisiciones: Cerrar la brecha de valoración sin terminar en una demanda

Aproximadamente un tercio de las operaciones de fusiones y adquisiciones de empresas privadas en 2024 incluyeron un earnout, y el potencial medio de este aumentó a cerca del 43% del pago de cierre. Esta guía explica la estructura del precio de compra contingente, la mecánica fiscal de las ventas a plazos de la Sección 453, la trampa de compensación frente a precio de compra, y los errores recurrentes de redacción detrás de seis de las últimas siete decisiones principales de Delaware a favor de los vendedores.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Valoración de empresas de capital cerrado: Enfoques de activos, ingresos y mercado para salidas, compras y transferencias patrimoniales

Tres enfoques de valoración (activos, ingresos y mercado) pueden producir diferencias del 50% en el valor indicado para la misma empresa de capital cerrado. Esta guía explica cuándo encaja cada uno, cómo se aplican los descuentos DLOM y DLOC, y qué registros necesitan los propietarios antes de una venta, compra de socios o transferencia patrimonial.

Mike Thrift

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