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Business Exit
Exit strategies and planning for business owners preparing to sell, retire, or transition
Reorganización tipo F bajo la Sección 368(a)(1)(F): La reestructuración previa al cierre que los compradores de capital privado utilizan para comprar sociedades de tipo S
Una guía práctica sobre la reorganización bajo la Sección 368(a)(1)(F): los seis requisitos reglamentarios, la coreografía de seis pasos de la Rev. Rul. 2008-18, por qué los compradores de capital privado la prefieren frente a una elección 338(h)(10), y cómo preserva el EIN operativo mientras otorga al comprador un incremento de la base de los activos y al vendedor una reinversión de capital con impuestos diferidos.
El Anclaje del Capital de Trabajo Neto y el Ajuste Post-Cierre: Cómo los Vendedores de Empresas Pierden Seis Cifras al Cierre
Cómo el anclaje del capital de trabajo neto y el ajuste post-cierre transfieren silenciosamente efectivo de vendedores a compradores en fusiones y adquisiciones del mercado medio, y la disciplina contable mensual por devengo que protege el precio de venta.
Informes de Calidad de Ganancias: Cómo los vendedores defienden el EBITDA, sobreviven a la debida diligencia del comprador y evitan recortes de precio de último minuto
Un informe de Calidad de Ganancias (QoE) decide si un comprador acepta su EBITDA o renegocia el precio del trato. Esta guía detalla los 12 ajustes que los compradores aceptan, los 8 que rechazan y cómo la referencia de capital de trabajo reduce silenciosamente los ingresos del vendedor al cierre.
Elección de cierre de libros bajo la Sección 1377(a)(2): Cómo las corporaciones S asignan ingresos de transferencia cuando un accionista se retira a mitad de año
La Sección 1377(a)(2) permite que una corporación S divida su año fiscal cuando un accionista se retira por completo, asignando las partidas de transferencia al periodo en que cada propietario poseía realmente las acciones. Esta guía cubre cuándo está disponible la elección, quién debe dar su consentimiento, la alternativa 1.1368-1(g) y la contabilidad que exige.
Elección bajo la Sección 338(h)(10): Cómo compradores y vendedores convierten una venta de acciones en una compra de activos
Una guía práctica sobre la elección fiscal federal que permite a compradores y vendedores de corporaciones S y subsidiarias de grupos consolidados tratar una compra de acciones como una compra de activos a efectos fiscales — cubriendo el Formulario 8023, la compensación bruta al vendedor, la asignación del precio de compra bajo la Sección 1060 y los errores que comúnmente anulan la elección.
Dividendo Presunto de la Sección 1248 en Ventas de Acciones de CFC: Guía para Accionistas Estadounidenses sobre E&P, GILTI y PTEP
La Sección 1248 recaracteriza parte de la ganancia de un accionista estadounidense en la venta de acciones de una CFC como un dividendo, limitado por las utilidades y beneficios de la corporación y reducido por el PTEP de las inclusiones de GILTI y la Subparte F. Esta guía explica a quién afecta, cómo funciona el periodo de revisión, por qué los vendedores corporativos pueden preferir la recaracterización por la Sección 245A y cómo elaborar un papel de trabajo defendible.
Redenciones de Acciones Bajo la Sección 302: Tratamiento de Venta frente a Dividendo en Sociedades C de Capital Cerrado
Una guía práctica sobre las redenciones de acciones de la Sección 302 en sociedades C de capital cerrado — cuándo una recompra recibe tratamiento de ganancia de capital frente a dividendo, cómo la atribución familiar de la Sección 318 descalifica la mayoría de las redenciones familiares, y cómo las cuatro pruebas de 302(b) más la renuncia de 302(c)(2) preservan el tratamiento de venta.
Redención de acciones bajo la Sección 302: Cómo las corporaciones C de capital cerrado evitan el tratamiento sorpresa de dividendos
La Sección 302 del Código de Rentas Internas determina si la redención de acciones de una corporación C de capital cerrado se grava como una venta de capital o como un dividendo por el monto total. Esta guía explica las tres pruebas de la Sección 302(b), las trampas de atribución de la Sección 318 que atrapan a las empresas familiares, la exención de atribución familiar de 10 años y el puerto seguro de liquidación parcial bajo la Sección 302(b)(4).
Formulario 6252 y Ventas a Plazos: Una Guía Práctica de la Sección 453
Una guía práctica sobre las ventas a plazos de la Sección 453 y el Formulario 6252 — cómo la relación de ganancia bruta difiere las ganancias de capital a lo largo de los años, cuándo la recuperación de la depreciación obliga al reconocimiento en el primer año, cómo se aplica el cargo por intereses de la Sección 453A por encima del umbral de $5 millones y cuándo optar por no participar supera al diferimiento.
Formulario 8308 y Activos Calientes de la Sección 751: Cómo la venta de una sociedad convierte la ganancia de capital en ingresos ordinarios
Cuando un socio vende una participación en una LLC o sociedad, la Sección 751 puede recaracterizar una gran parte de la ganancia como ingresos ordinarios gravados hasta el 37 por ciento. El Formulario 8308 es la divulgación requerida por la sociedad de esa ganancia por activos calientes en el Formulario 1065, con un plazo de entrega para el 31 de enero y un plazo de presentación en la fecha de vencimiento de la declaración en 2026.
Formulario 8308 y Activos Ordinarios (Hot Assets) de la Sección 751: Por qué vender su participación en una sociedad suele costar más de lo que piensa
Vender una participación en una sociedad puede convertir la ganancia de capital esperada en ingresos ordinarios según la Sección 751, lo que eleva la factura fiscal federal sobre la parte recaracterizada del 23.8 por ciento al 37 por ciento. Esta guía explica el Formulario 8308, las categorías de activos ordinarios (hot assets), la fecha límite del 31 de enero para la declaración de los socios y lo que los vendedores, compradores y administradores de sociedades deben hacer para las transferencias de 2025 y 2026.
Fondo de comercio personal en ventas de activos de sociedades C-Corp: Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking y Howard
Las exclusiones del fondo de comercio personal permiten a los accionistas de corporaciones C pagar un 23,8% de ganancias de capital en lugar de un impuesto combinado del 40%+ sobre una parte de la venta de activos. Martin Ice Cream, Norwalk y Bross Trucking muestran cuándo se mantiene la asignación; Howard muestra cuándo un acuerdo de empleo y no competencia la destruye silenciosamente.