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Independent audit and assurance engagements — SOC 2, financial statement audits, internal controls testing, evidence collection, and audit readiness for service organizations and growing businesses
California AB5 y la Prueba ABC: Clasificación de Trabajadores, Uso de la Exención B2B y Supervivencia a una Auditoría del EDD
Una guía práctica sobre la ley AB5 de California, la prueba ABC de tres factores, las exenciones Borello y de empresa a empresa (B2B), y el riesgo de auditoría del EDD que puede alcanzar los $25,000 por clasificación errónea intencionada, además de un flujo de trabajo de cumplimiento para pequeñas empresas.
Circular 230 para Profesionales de Impuestos: Conflictos, Estándares de la Sección 10.34 y Cómo Evitar la Suspensión de la OPR
Una guía práctica de la Circular 230—Secciones 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 y 10.51—que cubre conflictos de interés, estándares de posición en declaraciones, higiene del asesoramiento por escrito y cómo proceden realmente las investigaciones de la OPR.
El Formulario 14457 y la Práctica de Divulgación Voluntaria del IRS: Una guía de supervivencia para no declarantes deliberados, ballenas de criptomonedas y titulares de cuentas en el extranjero
Cómo los no declarantes deliberados, las ballenas de criptomonedas y los titulares de cuentas en el extranjero utilizan el Formulario 14457 del IRS para cambiar la exposición penal por una resolución civil definida de seis años bajo la Práctica de Divulgación Voluntaria, incluyendo el marco propuesto para diciembre de 2025, las trampas descalificantes y cuándo elegir Streamlined o DIIRSP en su lugar.
Anexo B-1 del Formulario 1065: Divulgación de Propietarios del 50% en Sociedades Escalonadas, LLC Familiares y Fondos de Capital Privado
El Anexo B-1 del Formulario 1065 utiliza la atribución de la Sección 267(c) — no la Sección 318 — para identificar a los socios que poseen el 50% o más de las ganancias, pérdidas o capital. Una guía práctica para sociedades escalonadas, LLC de cartera familiar y estructuras de fondos de capital privado.
Retención bajo la Sección 1446(f): Guía del comprador sobre la trampa del 10% en ventas de participaciones en sociedades por socios extranjeros
La Sección 1446(f) exige que los compradores de participaciones en sociedades retengan el 10% del monto realizado cuando un socio extranjero vende, y lo remitan al IRS en un plazo de 20 días mediante el Formulario 8288. Esta guía explica las seis excepciones, las certificaciones necesarias antes del cierre y los registros contables que respaldan la posición ante una auditoría.
Cómo usar el procedimiento de casos menores del Tribunal Fiscal (Sección 7463) para disputar facturas del IRS menores a $50,000
La Sección 7463 permite a un contribuyente impugnar una deficiencia del IRS de $50,000 o menos en el Tribunal Fiscal de los EE. UU. sin un abogado por una tarifa de presentación de $60, utilizando una petición simplificada del Formulario 2 y un juicio informal — a cambio de renunciar al derecho de apelación y a la capacidad de establecer precedentes.
Doctrina de las transacciones escalonadas: Cómo el IRS desestima los planes fiscales de múltiples pasos
La doctrina de las transacciones escalonadas permite al IRS tratar una secuencia de pasos formalmente separados como una única transacción imponible. Esta guía explica las tres pruebas que aplican los tribunales (resultado final, interdependencia mutua y compromiso vinculante), los casos emblemáticos (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), las transacciones de 2026 más expuestas (intercambios "drop-and-swap" 1031, conversiones de entidades previas a la venta, donaciones antes de la expiración de la exención patrimonial) y los hábitos de documentación que mantienen defendibles los planes de múltiples pasos.
Contabilidad de Coberturas ASC 815 para Empresas Privadas: Documentación de Swaps y Forwards sin Afectar los Resultados
La norma ASC 815 requiere que los derivados se valoren a valor de mercado a través de resultados, a menos que se elija la contabilidad de coberturas al inicio. Una guía sobre los tres modelos de cobertura, el enfoque simplificado para empresas privadas y los errores de documentación que transforman una cobertura económica limpia en volatilidad de resultados trimestrales.
Declaración Informativa Formulario 8275: Cómo evitar la multa por imprecisión del 20% bajo la Sección 6662
El Formulario 8275 permite a los contribuyentes divulgar posiciones fiscales debatibles ante el IRS para evitar la multa por imprecisión del 20% bajo la Sección 6662 cuando una posición tiene al menos una base razonable. Cubre cuándo usar el Formulario 8275 frente al Formulario 8275-R, qué se considera una divulgación adecuada, las reglas de tiempos y la protección contra multas para preparadores bajo la Sección 6694.
Asignación Funcional de Gastos para Entidades sin Fines de Lucro: Formulario 990 Parte IX, ASU 2016-14 y Cómo Defender su Ratio de Programas
Una guía práctica para dividir los costos de entidades sin fines de lucro entre programas, gestión y recaudación de fondos, que abarca los requisitos de ASU 2016-14, el Formulario 990 Parte IX, estudios de tiempo, métodos de pies cuadrados, la regla de las tres pruebas para costos conjuntos y el plan escrito de asignación de costos que los auditores esperan ver.
Puerto seguro de bienes raíces de alquiler de la Sección 199A: Cómo los propietarios registran 250 horas, evitan la trampa del arrendamiento neto triple y aseguran la deducción QBI del 20%
El Procedimiento de Ingresos 2019-38 permite a los propietarios tratar los bienes raíces de alquiler como un negocio para la deducción QBI del 20% si registran 250 horas de servicios calificados, mantienen registros contemporáneos, evitan los arrendamientos netos triples y presentan una elección firmada, ahora permanente bajo la Ley One Big Beautiful Bill de 2025.
Sanciones Intermedias de la Sección 4958: Cómo las juntas de organizaciones sin fines de lucro evitan los impuestos especiales del 25% y 200% sobre transacciones de beneficios excesivos
La Sección 4958 impone impuestos especiales del 25% y 200% sobre las transacciones de beneficios excesivos entre organizaciones benéficas públicas y personas descalificadas, con un impuesto del 10% a los administradores que aprueben a sabiendas. Seguir tres pasos procesales crea una presunción refutable de razonabilidad que traslada la carga de la prueba al IRS.