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¿Reparar o capitalizar? Una guía en lenguaje sencillo sobre las reglas de propiedad tangible de la Sección 263(a)-3 para pequeñas empresas
Cómo las regulaciones de propiedad tangible de la Sección 263(a)-3 del IRS determinan qué pueden deducir las pequeñas empresas ahora frente a qué capitalizar durante décadas — con los tres puertos seguros (de minimis de $2,500/$5,000, la regla de edificios para pequeños contribuyentes y mantenimiento de rutina), la prueba BRA y la trampa de la unidad de propiedad que causa la mayoría de los errores.
Mandatos Estatales de Auto-IRA en 2026: Guía de Cumplimiento para CalSavers, Illinois Secure Choice y OregonSaves
Veintidós estados ahora exigen que los pequeños empleadores ofrezcan ahorros para la jubilación o se enfrenten a multas de hasta $750 por empleado. Una guía práctica sobre CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, umbrales de número de empleados, plazos de registro, reglas de exención y las trampas de cumplimiento que activan avisos de incumplimiento en 2026.
Contabilidad para Agencias de Personal: Tarifa de Facturación, Carga Patronal y la Brecha entre Nómina y Pago
Cómo las agencias de personal deben fijar tarifas de facturación por encima de las tarifas de pago totalmente cargadas, leer el margen bruto por tipo de colocación y registrar el factoraje de facturas sin ocultar el margen. Incluye componentes de la carga patronal (FICA, FUTA, SUTA, compensación laboral), un plan de cuentas por tipo de colocación y las matemáticas de DSO detrás de las brechas de financiamiento de nómina.
La regla de autoalquiler: Por qué los alquileres de su edificio son no pasivos pero sus pérdidas siguen siendo pasivas
La Reg. 1.469-2(f)(6) recaracteriza los ingresos netos por alquiler de una propiedad que alquila a su propio negocio activo como no pasivos, mientras que deja las pérdidas por alquiler como pasivas. Esta guía explica la asimetría, analiza el ejemplo de un dentista con una deducción por segregación de costos de $200,000 y muestra cómo la elección de agrupación de la Reg. 1.469-4 puede anular la regla.
Transacciones en Moneda Extranjera bajo la Sección 988: Una Guía Fiscal para Importadores, Exportadores y Trabajadores Remotos
La Sección 988 del Código de Rentas Internas convierte las ganancias y pérdidas por tipo de cambio en ingresos ordinarios, no de capital. Los importadores, exportadores y trabajadores remotos que reciben pagos en euros o libras obtienen deducciones completas por pérdidas ordinarias sin el límite de $3,000, una elección en el mismo día para convertir las ganancias de contratos forward en capital, y una excepción de minimis de $200 por transacción para moneda de viajes personales.
Sección 514 UDFI simplificada: Cómo se gravan las inversiones con dinero prestado de organizaciones sin fines de lucro, fundaciones e IRAs autodirigidas
Cómo la Sección 514 del Código de Impuestos Internos grava las inversiones apalancadas de organizaciones 501(c)(3), fundaciones privadas e IRAs autodirigidas, incluyendo el cálculo del porcentaje de deuda sobre base, la mecánica del Formulario 990-T, el período retrospectivo de 12 meses en la venta y la excepción de bienes raíces de la Sección 514(c)(9) para escuelas y fideicomisos de pensiones.
Crédito para Vehículos Limpios Comerciales de la Sección 45W: Cómo las flotas empresariales aún reclaman hasta $40,000 en 2026 después del precipicio de la OBBBA
La Sección 45W finalizó para los vehículos adquiridos después del 30 de septiembre de 2025, pero las empresas con un contrato vinculante y un pago realizado para esa fecha aún pueden reclamar hasta $7,500 para vehículos eléctricos ligeros o $40,000 para camiones pesados en 2026; aquí explicamos cómo se calcula el crédito, se presenta en el Formulario 8936 y se reembolsa en efectivo a las flotas exentas de impuestos a través del pago electivo.
Sección 45L antes de que se apaguen las luces: Cómo los constructores y promotores aún pueden reclamar entre $2,500 y $5,000 por unidad antes del 30 de junio de 2026
La Sección 45L paga a constructores y promotores entre $500 y $5,000 por vivienda eficiente energéticamente, pero la ley One Big Beautiful Bill pone fin al crédito para las viviendas adquiridas después del 30 de junio de 2026. Una guía práctica sobre la certificación ENERGY STAR frente a Zero Energy Ready, las reglas de salario prevaleciente en edificios multifamiliares, la exclusión de la base LIHTC y la mecánica del Formulario 8908 que determina si el crédito sobrevive a una auditoría.
Explicación de la Sección 267: Denegación de Pérdidas entre Partes Relacionadas y la Regla de Emparejamiento
La Sección 267 deniega las pérdidas en ventas entre partes relacionadas y difiere las deducciones sobre pagos devengados a beneficiarios relacionados que utilizan el método de contabilidad de caja. Una guía práctica sobre quién se considera parte relacionada, cómo funciona la propiedad indirecta, la compensación de ganancias bajo la sección 267(d), el puerto seguro de pago de 2.5 meses y los hábitos contables que mantienen a las empresas familiares y sociedades preparadas para auditorías.
Crédito de la Sección 25C por Mejoras en el Hogar para la Eficiencia Energética: Guía de declaración para el último año antes del vencimiento de la OBBBA
El crédito federal del 30% de la Sección 25C para bombas de calor, aislamiento, ventanas y otras mejoras de eficiencia energética en el hogar finaliza con el vencimiento de la OBBBA el 31 de diciembre de 2025, lo que convierte la declaración de 2025 en la última oportunidad para reclamar hasta $3,200 por hogar, siempre que se proporcione un QMID válido de 4 caracteres en el Formulario 5695.
Pagos de ayuda por desastres de la Sección 139: Asistencia libre de impuestos para empleados tras desastres declarados por el gobierno federal
La Sección 139 permite a los empleadores pagar ayuda libre de impuestos a los empleados tras un desastre declarado federalmente: sin FICA, sin informes W-2, sin 1099 y totalmente deducible para el empleador. Esta guía cubre los gastos calificados, la definición de desastre, la documentación necesaria para una auditoría y un ejemplo práctico de $54,000.
Tratamiento de ganancias de capital de la Sección 1235 para la venta de patentes: Cómo los inventores convierten los ingresos por regalías en ganancias de capital a largo plazo
La Sección 1235 permite a los inventores individuales y a los inversores iniciales calificados tratar la venta de una patente como una ganancia de capital a largo plazo —incluso sin un período de retención de un año— si transfieren todos los derechos sustanciales. Esta guía explica quién califica como titular, por qué la regla sobrevivió a la exclusión de la TCJA para intangibles creados por uno mismo y cómo redactar la transferencia para que el IRS la vea como una venta en lugar de una licencia de regalías.