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#tax-planning

Steuerplanung

Strategische Steuerplanung zur Minimierung von Steuerlast und Maximierung von Ersparnissen

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QDOT-Regeln neu geschrieben: Was Treasury Decision 10050 für Unternehmer mit nicht-amerikanischen Ehepartnern bedeutet

Treasury Decision 10050, die am 10. Juli 2026 in Kraft trat, bringt die erste umfassende Aktualisierung der Vorschriften für Qualified Domestic Trusts (QDOT) seit drei Jahrzehnten. Hier erfahren Sie, warum der unbegrenzte Ehegattenfreibetrag nicht-amerikanische Ehepartner ausschließt, was ein QDOT erfordert – einen US-Treuhänder, eine ausdrückliche Wahl auf Formular 706 sowie eine Sicherheitsleistung für Trusts über $2 Millionen – und welche vier verfahrenstechnischen Korrekturen die neuen Regeln für die Nachlässe von Unternehmern vornehmen.

Mike Thrift

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Vermont hat Forschungs- und Entwicklungs-Steuergutschrift verdreifacht: Was Act 164 für kleine Hersteller bedeutet

Vermonts Act 164, unterzeichnet am 18. Juni 2026, erhöht die staatliche F&E-Steuergutschrift von 27% auf 75% der bundesstaatlichen Section 41-Gutschrift ab dem Steuerjahr 2027 und hebt die landesweite Obergrenze auf 3,5 Millionen Dollar an. Eine bundesstaatliche Gutschrift von 50.000 Dollar ergibt nun 37.500 Dollar in Vermont statt 13.500 Dollar – hier erfahren Sie, wie sich kleine Hersteller auf ihre Formular BA-404-Dokumentation vorbereiten können.

Mike Thrift

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Wie Sie eine schriftliche Antwort vom IRS erhalten: Private Letter Rulings und Determination Letters für kleine Unternehmen

Mündliche Auskünfte des IRS sind nicht bindend – ein Private Letter Ruling hingegen schon. Gemäß Revenue Procedure 2026-1 kostet eine 9100-Erleichterung für eine versäumte Steuerwahl in der Regel etwa 14.500 US-Dollar, mit reduzierten Stufen von rund 3.450 und 9.775 US-Dollar für kleinere Organisationen. Der IRS muss innerhalb von 21 Tagen nach einem vollständigen Antrag Kontakt aufnehmen. Hier erfahren Sie, wann ein Ruling die Gebühr wert ist, was der Antrag enthalten muss und welche gebührenfreien Alternativen – Form SS-8, Form 3115 und Rev. Proc. 2013-30 – die meisten Fälle abdecken.

Mike Thrift

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Safe Harbor 401(k)-Pläne 2026: Wie kleine Unternehmen die Nichtdiskriminierungsprüfung umgehen

Ein Safe-Harbor-401(k)-Plan besteht die ADP/ACP-Nichtdiskriminierungsprüfung der IRS automatisch – im Austausch für einen festen Arbeitgeberbeitrag, entweder einen 3%-Nonelective-Beitrag oder ein Matching von bis zu 4%. Hier ein Kostenvergleich der drei Formeln, die rückwirkende Einführungsfrist zum 1. Dezember und die Grenzwerte für 2026 ($24,500 Aufschub, $72,000 Gesamtbeiträge, verpflichtende Roth-Nachholbeiträge für Besserverdiener).

Mike Thrift

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Abschreibungsrückforderung erklärt: Die Steuerrechnung, die beim Verkauf abgeschriebener Ausrüstung oder Immobilien wartet

Die Abschreibungsrückforderung besteuert die bereits in Anspruch genommenen Abzüge, wenn Sie einen betrieblichen Vermögenswert mit Gewinn verkaufen – Section 1245-Ausrüstungsgewinne werden als ordentliches Einkommen mit Sätzen von bis zu 37 % zurückgefordert, während die Abschreibung von Section 1250-Immobilien auf 25 % begrenzt ist. Da die 100%ige Bonusabschreibung wiederhergestellt wurde und die Section 179-Grenze für 2026 bei 2.560.000 $ liegt, hat ein vollständig abgeschriebener Vermögenswert von Anfang an einen Buchwert von 0 $, sodass nahezu der gesamte Verkaufspreis steuerpflichtig wird. Hier wird erklärt, wie die Regeln aufgeteilt sind, ein Berechnungsbeispiel und fünf Strategien, mit denen Eigentümer die Rechnung in den Griff bekommen.

Mike Thrift

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Sie haben ein Micro-SaaS gekauft, keine Software: Kaufpreisallokation und die 15-Jahres-Regel nach Section 197

Software, die im Rahmen des Kaufs eines Unternehmens erworben wird, wird über 15 Jahre gemäß IRC Section 197 abgeschrieben — nicht über die 36 Monate, die für eigenständige Software gelten. Wie man einen Micro-SaaS-Kaufpreis auf die sieben IRS-Vermögensklassen aufteilt, sich mit dem Verkäufer auf Form 8594 einigt und alles in einem Klartext-Ledger erfasst.

Mike Thrift

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Die Niederlande kürzen den Zelfstandigenaftrek erneut: Worauf ZZP-Freiberufler 2026 und 2027 budgetieren sollten

Der niederländische Zelfstandigenaftrek sinkt von 2.470 € im Jahr 2025 auf 1.200 € im Jahr 2026 und 900 € im Jahr 2027 – ein Rückgang um 88 % seit 7.280 € im Jahr 2020. Für einen ZZP-Freiberufler mit 50.000 € Gewinn bedeutet allein die Kürzung 2026 etwa 400–480 € mehr Steuern, verstärkt durch die auf 12,70 % fallende MKB-Winstvrijstelling. Hier ist der vollständige Absenkungsplan und fünf konkrete Budgetierungsschritte.

Mike Thrift

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QLACs im Jahr 2026: Wie die 210.000-Dollar-Grenze für qualifizierende Langlebigkeitsrentenverträge Ihre RMDs schrumpft

Ein QLAC ermöglicht es Ihnen, bis zu 210.000 Dollar – dem lebenslangen Limit nach SECURE 2.0 für 2026 – von einer traditionellen IRA, SEP-IRA oder 401(k) in eine aufgeschobene Rente zu verschieben, die der IRS bei der RMD-Berechnung ausschließt, bis die Zahlungen beginnen – frühestens mit 85 Jahren. Hier sind die Regeln, ein Rechenbeispiel und die Break-Even-Mathematik, die zeigt, wann man darauf verzichten sollte.

Mike Thrift

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Das Roth-Catch-Up-Mandat tritt in Kraft: 401(k)-Regeln 2026 für Besserverdiener und Unternehmer

Ab dem 1. Januar 2026 verlangt Abschnitt 603 des SECURE 2.0-Gesetzes, dass Arbeitnehmer ab 50 Jahren mit über 150.000 US-Dollar FICA-Lohn des Vorjahres vom selben Arbeitgeber 401(k)-Nachholbeiträge – 8.000 US-Dollar Standard, 11.250 US-Dollar für 60- bis 63-Jährige – als nachgelagerte Roth-Beiträge leisten müssen. Pläne ohne Roth-Option müssen bis zum 31. Dezember 2026 geändert werden oder die Nachholbeiträge ganz unterbinden; W-2-S-Corp-Inhaber sind betroffen, K-1-Partner hingegen nicht.

Mike Thrift

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Texas R&D Franchise Tax Credit steigt auf 8,722 % — und wird 2026 für kleine Unternehmen erstattungsfähig

Ab dem 1. Januar 2026 erhöht der texanische SB 2206 die R&D Franchise-Steuergutschrift von 5 % auf 8,722 % (10,903 % für universitätspartnerschaftliche Forschung), macht sie für Unternehmen mit einem Umsatz unter 2,65 Mio. USD und neue, von Veteranen geführte Unternehmen in bar erstattungsfähig, gleicht die Definitionen an das Bundesformular 6765 an und hebt die Umsatzsteuerbefreiung für R&D-Ausrüstung auf.

Mike Thrift

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Trump-Konto Schenkungssteuerregeln: Der IRS-Safe-Harbor, der die meisten Familien von Formular 709 befreit

Der IRS Revenue Procedure 2026-25 (29. Juni 2026) schafft einen Safe Harbor für die Schenkungssteuer bei Trump-Konto-Beiträgen: Einzelne Schenker, deren gesamte Schenkungen an ein Kind unter dem jährlichen Freibetrag von 19.000 $ bleiben, müssen kein Formular 709 einreichen. Dies löst die Frage des zukünftigen Interesses, die durch die Sperrfrist der Konten bis zum 18. Lebensjahr aufgeworfen wurde.

Mike Thrift

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Steuern für Autónomos in Spanien: Cuotas nach Realeinkommen, IRPF-Einbehalt und die €80-Pauschale für 2026 erklärt

Spaniens Autónomo-Cuota richtet sich nach dem Einkommen und ist in 15 Stufen gestaffelt (etwa €205 bis €1.606/Monat bei einem Satz von 31,5 %), die nach der jährlichen Steuererklärung über die regularización abgeglichen werden. Neue Freelancer können 12 Monate lang eine Pauschale von €80/Monat zahlen und den IRPF-Einbehalt auf ermäßigte 7 % statt 15 % senken — wer sich aber einmal für 15 % entscheidet, verliert den ermäßigten Satz endgültig. So greifen die Regeln für 2026 ineinander.

Mike Thrift

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