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#tax-deductions

Steuerabzüge

Steuerabzüge maximieren und Steuerlast legal reduzieren

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11 Minuten Lesezeit

Section 199A SSTB-Beschränkung: Warum gutverdienende Ärzte, Anwälte und Berater den 20 % QBI-Abzug verlieren

Der 20%ige QBI-Abzug nach Section 199A läuft für einkommensstarke Ärzte, Anwälte, Berater und andere spezifizierte Dienstleistungsgewerbe (SSTBs) vollständig aus – was einen verheirateten Chirurgen mit einem K-1-Einkommen von 700.000 $ jährlich etwa 52.000 $ kostet. Dieser Leitfaden behandelt die Einkommensgrenzen für 2026 (~394.600 $ MFJ-Einstiegsphase, ~544.600 $ vollständig ausgeschlossen), den De-minimis-Safe-Harbor bei 10 % / 5 % der Einnahmen, die Anti-"Crack-and-Pack"-Regeln gemäß Reg. §1.199A-5(c)(2) sowie praktische Strategien wie leistungsorientierte Versorgungspläne und die W-2-Lohnplanung zum Erhalt des Abzugs.

Mike Thrift

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Section 199As SSTB-Klippe: Warum Ärzte, Anwälte und Berater den 20-prozentigen QBI-Abzug verlieren

Die SSTB-Regelung nach Section 199A verweigert gutverdienenden Ärzten, Anwälten, Beratern und Finanzberatern den 20-prozentigen Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen (QBI). Im Jahr 2026 verläuft die Auslaufzone für Zusammenveranlagte von 403.500 $ bis 553.500 $, und der OBBBA hat einen dauerhaften Mindestabzug von 400 $ für aktive Geschäftsinhaber eingeführt.

Mike Thrift

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Gruppierung passiver Tätigkeiten nach Section 469: Wie Immobilieninvestoren suspendierte Verluste freischalten

Wie Immobilieninvestoren und Eigentümer mehrerer Einheiten die Section 469 Gruppierungswahl unter Reg 1.469-4 nutzen, um Stunden über Immobilien hinweg zu aggregieren und suspendierte Verluste freizugeben — unter Berücksichtigung des Tests der angemessenen wirtschaftlichen Einheit, der Reg 1.469-9(g) Aggregation für Immobilienexperten, der Rev. Proc. 2010-13 Offenlegungsregeln und warum die Wahl leichter zu treffen als rückgängig zu machen ist.

Mike Thrift

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Krankenversicherungsabzug für Selbstständige gemäß Section 162(l): Der Above-the-Line-Abzug, der für Einzelunternehmer und S-Corp-Inhaber vorteilhafter ist als die Itemisierung

Section 162(l) erlaubt es Einzelunternehmern, Partnern und S-Corp-Gesellschaftern mit mehr als 2 % Beteiligung, 100 % der Kranken-, Zahn-, Seh- und Pflegeversicherungsprämien „above the line“ auf Schedule 1, Zeile 17 abzusetzen – sofern sie die Erwerbseinkommensgrenze, die Ehegatten-Arbeitgeber-Regel und die W-2-Berichtspflichten auf Formular 7206 erfüllen.

Mike Thrift

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Abschnitt 162(a)(2): Wie die Tax-Home-Regel und der Einjahrestest über die Abzugsfähigkeit Ihrer Reisekosten entscheiden

Ein Leitfaden für 2026 zu Reisekostenabzügen nach Abschnitt 162(a)(2) – wie die Tax-Home-Regel, der Test auf vorübergehende vs. dauerhafte Tätigkeit und die Einjahresregel bestimmen, ob Berater, Reisekrankenpfleger und andere mobile Arbeitskräfte Unterkunft, Verpflegung und Pauschbeträge absetzen können.

Mike Thrift

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Abschnitt 174A wiederhergestellt: Wie kleine Unternehmen F&E-Steuerrückerstattungen vor dem 6. Juli 2026 zurückfordern

Abschnitt 174A stellt den sofortigen inländischen F&E-Kostenabzug wieder her und ermöglicht es kleinen Unternehmen mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von 31 Millionen US-Dollar oder weniger, die Steuererklärungen für 2022, 2023 und 2024 für Rückerstattungen zu ändern – die rückwirkende Wahl muss jedoch bis zum 6. Juli 2026 eingereicht werden.

Mike Thrift

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Erstattungen im Rahmen eines Accountable Plans: Der steuerfreie Weg für S-Corp-Inhaber, Kosten für Homeoffice, Kilometergeld und Reisen zurückzuerhalten

Ein Accountable Plan ermöglicht es einer S-Corp, Gesellschafter-Geschäftsführern Kosten für Homeoffice, Kilometergeld, Internet und Reisen steuerfrei zu erstatten – jedoch nur, wenn der schriftliche Plan, die 60-Tage-Nachweispflicht und die 120-Tage-Regel für die Rückgabe überschüssiger Beträge eingehalten werden.

Mike Thrift

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Leistungsorientierte Altersversorgung: Das sechsstellige Steuersparmodell, das die meisten Solo-Selbstständigen übersehen

Leistungsorientierte Altersversorgung und Cash-Balance-Pläne ermöglichen es einkommensstarken Solo-Selbstständigen über 45, jährlich 150.000 bis 290.000 $ steuerlich abzusetzen – das Drei- bis Vierfache dessen, was ein SEP-IRA oder Solo 401(k) erlaubt. Dieser Leitfaden erläutert die Beitragsberechnung, das Kandidatenprofil, Kosten, Fristen und wie man einen DB-Plan mit einem Solo 401(k) kombiniert.

Mike Thrift

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OBBBA Keine Steuern auf Überstunden: So funktioniert der neue Abzug von 12.500 $ für FLSA-Zuschläge bis 2028

Der One Big Beautiful Bill Act schafft für die Steuerjahre 2025-2028 einen Above-the-line-Abzug von bis zu 12.500 $ (25.000 $ bei Zusammenveranlagung) auf FLSA-vorgeschriebene Überstundenzuschläge, mit einem MAGI-Phase-out ab 150.000 $ für Alleinstehende und verpflichtender Berichterstattung in W-2 Box 12 Code TT ab 2026.

Mike Thrift

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Keine Steuern auf Trinkgelder: Wie der neue 25.000 $ Abzug vor der Einkommensermittlung für Servicekräfte, Stylisten und Fahrer bis 2028 tatsächlich funktioniert

Der One Big Beautiful Bill Act führt für die Steuerjahre 2025 bis 2028 einen Abzug vor der Einkommensermittlung von bis zu 25.000 $ für qualifizierte Trinkgelder ein, der nur für Beschäftigte in vom IRS gelisteten Berufen verfügbar ist und ab einem MAGI von 150.000 $ (300.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung) schrittweise entfällt.

Mike Thrift

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Der 6.000 $-Senioren-Bonus-Abzug: Wie Steuerzahler ab 65 Jahren ihre Steuerrechnung für 2026 senken können (bis 2028)

Der neue OBBBA-Senioren-Bonus-Abzug in Höhe von 6.000 $ (bis zu 12.000 $ pro Paar) wird mit 6 % pro Dollar des MAGI über 75.000 $ (Alleinstehende) / 150.000 $ (Verheiratete) ausgeschlichen und entfällt vollständig ab 175.000 $ / 250.000 $. Er ist für die Steuerjahre 2025 bis 2028 verfügbar und mit dem Standardabzug sowie Einzelabzügen für Steuerzahler ab 65 Jahren kombinierbar.

Mike Thrift

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