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Tax Credits

Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar

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Der PTET SALT Cap Workaround: Wie Eigentümer von Pass-Through-Unternehmen Landessteuern in eine Bundessteuerabsetzung umwandeln

Wie Personengesellschaften und S-Corporations in über 36 US-Bundesstaaten die Pass-Through Entity Tax-Wahl (PTET) gemäß IRS-Bekanntmachung 2020-75 nutzen, um staatliche Einkommensteuern auf Unternehmensebene abzuziehen und die bundesstaatliche SALT-Obergrenze zu umgehen – inklusive Fallbeispiel, Funktionsweise der Steueranrechnung für Ansässige und Fristen für die Wahl bis 2026.

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Section 174 F&E-Sofortabschreibung 2026: Wie Software-Startups die TCJA-Kapitalisierungsfalle überwinden

Die neue Section 174A des OBBBA stellt die sofortige Abzugsfähigkeit für inländische F&E in Steuerjahren nach dem 31. Dezember 2024 wieder her. Qualifizierte Kleinunternehmen können Steuererklärungen für 2022–2024 bis zum 6. Juli 2026 korrigieren, um zu viel gezahlte Steuern zurückzufordern. Ein Leitfaden zu den drei koexistierenden Section 174-Regelungen, dem Section 41-Credit-Add-back, der 15-jährigen Abschreibung im Ausland und der Erklärung anstelle von Formular 3115.

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Formular 8850 und das 28-tägige Pre-Screening-Fenster: Wie Arbeitgeber bis zu 9.600 $ pro qualifizierter Einstellung sichern

Das Formular 8850 muss am oder vor dem Datum des Stellenangebots unterzeichnet und innerhalb von 28 Kalendertagen nach dem Arbeitsbeginn des Mitarbeiters bei der staatlichen Arbeitsbehörde eingereicht werden – bei Versäumnis einer dieser Fristen verfällt der Work Opportunity Tax Credit im Wert von bis zu 9.600 $ pro qualifizierter Einstellung in zehn Zielgruppen dauerhaft.

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Adoptionssteuergutschrift gemäß Section 23 im Jahr 2026: Geltendmachung von bis zu 17.670 $ auf Formular 8839 für inländische, ausländische, Special-Needs- und gescheiterte Adoptionen

Für das Steuerjahr 2026 ist die bundesweite Adoptionssteuergutschrift auf 17.670 $ pro anspruchsberechtigtem Kind begrenzt, wobei bis zu 5.120 $ erstattungsfähig sind und ein fünfjähriger Vortrag für den nicht erstattungsfähigen Restbetrag gilt. Dieser Leitfaden erklärt das Formular 8839, die zeitlichen Regelungen für inländische, ausländische, Special-Needs- und gescheiterte Adoptionen, die MAGI-Phasenregelung zwischen 265.080 $ und 305.080 $ sowie die Koordinierung mit arbeitgeberfinanzierter Adoptionsunterstützung gemäß Section 137.

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Einhaltung des Employee Retention Credit im Jahr 2026: Audit-Verteidigung unter der sechsjährigen Verjährungsfrist des OBBBA

Ein praktischer Leitfaden für 2026 für Unternehmen mit ERC-Risiken – das geschlossene Fenster für die freiwillige Offenlegung, die sechsjährige OBBBA-Verjährungsfrist für Ansprüche aus Q3/Q4 2021, die kategorische Ablehnung verspäteter Einreichungen nach dem 31. Januar 2024, die bis zum 12. März 2020 zurückreichenden Promoter-Sanktionen und die Audit-Unterlagen, die Prüfer tatsächlich anfordern.

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Nach dem ERC Voluntary Disclosure Program 2.0: Wie kleine Unternehmen unzulässige Anträge im Jahr 2026 noch korrigieren können

Nachdem das zweite ERC Voluntary Disclosure Program seit November 2024 beendet ist, haben kleine Unternehmen mit überhöhten Employee Retention Credit-Forderungen im Jahr 2026 noch drei Möglichkeiten zur Korrektur: Rücknahme des Antrags, Selbstanzeige über das Formular 941-X oder Reaktion auf ein IRS-Rückforderungsschreiben. Der IRS hat für Forderungen aus dem 3. und 4. Quartal 2021 ein sechsjähriges Prüfungsfenster bis zum 15. April 2027 geöffnet, zuzüglich einer Strafe von 20 % für fehlerhafte Erstattungen.

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Formular 3800 General Business Credit: Kombination von R&D-, WOTC-, FICA Tip- und Kinderbetreuungsgutschriften unter dem 25/75 TMT-Limit

Wie Formular 3800 über 40 geschäftliche Steuergutschriften in einer Begrenzung zusammenfasst, warum die Untergrenze der vorläufigen Mindeststeuer (25/75-Regel) wichtig ist und wie förderfähige Kleinunternehmen (≤ 50 Mio. $ Bruttoeinnahmen) die AMT mit R&D-, WOTC-, FICA-Tip- und anderen spezifischen Gutschriften verrechnen können.

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Pooled Employer Plans (PEPs): Wie kleine Unternehmen einen 401(k) teilen und Kosten unter dem SECURE Act 2.0 senken

Pooled Employer Plans ermöglichen es nicht miteinander verbundenen kleinen Unternehmen, einen gemeinsamen 401(k) unter dem SECURE Act 2.0 zu nutzen. Dabei werden die Gesamtkosten von etwa 0,80 % auf 0,35 % gesenkt und Pflichten bezüglich Plandokumenten, Investitionen und Formular 5500 auf einen Pooled Plan Provider übertragen, während für Arbeitgeber lediglich die eng gefasste Pflicht zur sorgfältigen Auswahl und Überwachung des PPP verbleibt.

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Die 7.500 $ Steuergutschrift für E-Autos ist weg: Was Autokäufer 2026 über das plötzliche Auslaufen von Section 30D wissen müssen

Die bundesweite Steuergutschrift von 7.500 $ für saubere Fahrzeuge endete am 30. September 2025 unter dem OBBBA – sieben Jahre früher als geplant. Informationen zur Ausnahme für bindende Verträge nach Section 30D, Rückforderungsrisiken beim Händler-Transfer, Einreichung des Formulars 8936 für Käufer im Jahr 2025, staatliche Ersatzprogramme und was E-Auto-Käufer 2026 erwartet.

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Auslaufen der Section 30D Steuergutschrift für saubere Fahrzeuge: Was Käufer von Elektrofahrzeugen im Jahr 2026 verloren haben und wer die 7.500 $ noch beanspruchen kann

Die Section 30D Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge endete am 30. September 2025, sieben Jahre früher als geplant unter dem OBBBA. Käufer mit einem schriftlichen bindenden Vertrag und einer nominellen Zahlung vor diesem Datum können bei einer Auslieferung im Jahr 2026 weiterhin bis zu 7.500 $ geltend machen. Dieser Leitfaden behandelt die Erwerbsregel, die Einreichung des Formulars 8936, das Rückforderungsrisiko bei Übertragung am Verkaufsort und welche Regelungen für gebrauchte (25E), gewerbliche (45W) und Ladeinfrastruktur-Gutschriften (30C) fortbestehen.

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Section 45B FICA Tip Credit auf Formblatt 8846: Die stille sechsstellige Steuervergünstigung, die die meisten Restaurantbesitzer verpassen

Wie Arbeitgeber in Restaurants, Bars und im Gastgewerbe die Section 45B FICA-Trinkgeld-Steuergutschrift auf Formblatt 8846 berechnen, unter Verwendung der eingefrorenen Mindestlohngrenze von 5,15 $ und des Multiplikators von 7,65 Prozent – einschließlich der 280C-Hinzurechnung, häufiger Prüfungsfallen bei Servicegebühren und wie man bis zu drei Jahre an nicht beanspruchten Gutschriften durch geänderte Steuererklärungen zurückerhält.

mike

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