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#tax-compliance

Steuerkonformität

Steuerkonform bleiben und Abgabefristen einhalten

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Nach dem ERC Voluntary Disclosure Program 2.0: Wie kleine Unternehmen unzulässige Anträge im Jahr 2026 noch korrigieren können

Nachdem das zweite ERC Voluntary Disclosure Program seit November 2024 beendet ist, haben kleine Unternehmen mit überhöhten Employee Retention Credit-Forderungen im Jahr 2026 noch drei Möglichkeiten zur Korrektur: Rücknahme des Antrags, Selbstanzeige über das Formular 941-X oder Reaktion auf ein IRS-Rückforderungsschreiben. Der IRS hat für Forderungen aus dem 3. und 4. Quartal 2021 ein sechsjähriges Prüfungsfenster bis zum 15. April 2027 geöffnet, zuzüglich einer Strafe von 20 % für fehlerhafte Erstattungen.

Mike Thrift

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ESBT vs. QSST: Wie Trusts S-Corporation-Aktien halten können, ohne den S-Status zu gefährden

Ein Trust, der S-Corporation-Aktien hält, muss gemäß Section 1361 als QSST oder ESBT qualifiziert sein, andernfalls erlischt der S-Status rückwirkend. Ein QSST besteuert Durchlauf-Einkünfte zum persönlichen Steuersatz des einzelnen Begünstigten; ein ESBT ermöglicht mehrere Begünstigte, besteuert jedoch den S-Anteil-Einkunftsteil mit dem Spitzensteuersatz für Trusts von 37 %. Die Frist für die Wahl beträgt zwei Monate und sechzehn Tage ab dem auslösenden Ereignis.

Mike Thrift

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Formular 1095-C und Section 4980H: ACA-Arbeitgeberstrafen und Safe Harbors für 2026

Für 2026 drohen ALEs eine 4980H(a)-Strafe von 3.340 $ pro Mitarbeiter und eine 4980H(b)-Strafe von 5.010 $ pro Mitarbeiter, wobei die Erschwinglichkeit auf 9,96 Prozent des Lohns festgelegt ist. Dieser Leitfaden behandelt die FPL-, W-2- und Lohnsatz-Safe-Harbors, die zeilenweise Kodierung des Formulars 1095-C sowie die Fehler, die zu Letter 226-J-Bescheiden führen.

Mike Thrift

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Formular 3800 General Business Credit: Kombination von R&D-, WOTC-, FICA Tip- und Kinderbetreuungsgutschriften unter dem 25/75 TMT-Limit

Wie Formular 3800 über 40 geschäftliche Steuergutschriften in einer Begrenzung zusammenfasst, warum die Untergrenze der vorläufigen Mindeststeuer (25/75-Regel) wichtig ist und wie förderfähige Kleinunternehmen (≤ 50 Mio. $ Bruttoeinnahmen) die AMT mit R&D-, WOTC-, FICA-Tip- und anderen spezifischen Gutschriften verrechnen können.

Mike Thrift

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Form 6166 US-Ansässigkeitsbescheinigung: Wie Unternehmen und Privatpersonen Form 8802 nutzen, um die ausländische Quellensteuer auf Lizenzen, Dividenden und Dienstleistungseinkommen zu senken

Form 6166 ist die vom IRS ausgestellte Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit in den USA, die reduzierte ausländische Quellensteuern im Rahmen bilateraler Doppelbesteuerungsabkommen ermöglicht. Die Beantragung erfolgt mit Formular 8802 — 85 $ für Privatpersonen, 185 $ für Unternehmen — wobei ein Antrag unbegrenzt viele Länder und Bescheinigungen abdeckt und oft fünf- oder sechsstellige Beträge pro grenzüberschreitendem Vertrag einspart.

Mike Thrift

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Formular 6252 Ratenverkäufe gemäß Section 453: Verteilung von Kapitalerträgen und Vermeidung der 453A Zinsbelastung

Ein praktischer Leitfaden zur Meldung von Ratenverkäufen auf Formular 6252 gemäß IRC Section 453 — Berechnung des Bruttogewinnprozentsatzes, warum die Abschreibungsrückführung im ersten Jahr besteuert wird, die 453A Zinsbelastung bei Schuldscheinen über der 5-Mio.-Dollar-Gesamtschwelle, die zweijährige Wiederverkaufsregel für nahestehende Personen und wann die Abwahl des Verfahrens vorteilhafter ist als der Gewinnaufschub.

Mike Thrift

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Formular 8308 und Section 751 Hot Assets: Wie ein Anteilsverkauf an einer Personengesellschaft Veräußerungsgewinne in ordentliches Einkommen umwandelt

Wenn ein Gesellschafter Anteile an einer LLC oder Personengesellschaft verkauft, kann Section 751 einen großen Teil des Gewinns als ordentliches Einkommen umklassifizieren, das mit bis zu 37 Prozent besteuert wird. Formular 8308 ist die erforderliche Offenlegung dieses Hot-Asset-Gewinns durch die Personengesellschaft auf Formular 1065, mit einer Übermittlungsfrist zum 31. Januar und einer Einreichungsfrist zum Abgabetermin der Steuererklärung im Jahr 2026.

Mike Thrift

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Form 8308 und Section 751 Hot Assets: Warum der Verkauf Ihres Partnerschaftsanteils oft teurer ist als gedacht

Der Verkauf eines Partnerschaftsanteils kann erwartete Kapitalerträge gemäß Section 751 in ordentliches Einkommen umwandeln, was den Bundessteuersatz für den umqualifizierten Teil von 23,8 Prozent auf 37 Prozent erhöht. Dieser Leitfaden erklärt das Formular 8308, die Kategorien der „Hot Assets“, die Frist für die Partnererklärung am 31. Januar und was Verkäufer, Käufer sowie Partnerschaftsverwalter für Übertragungen in den Jahren 2025 und 2026 beachten müssen.

Mike Thrift

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Formular 6166 und Formular 8802: Wie US-Ansässige die ausländische Quellensteuer durch Bescheinigung des steuerlichen Wohnsitzes senken

Das Formular 6166 ist das Schreiben des IRS, mit dem US-Steuerzahler Abkommenssätze für ausländische Lizenzgebühren, Dividenden und Dienstleistungen beanspruchen können. Dieser Leitfaden führt durch den Antrag mit Formular 8802, die Berechtigungskriterien, häufige Ablehnungsgründe und den zeitlichen Ablauf, um die Quellensteuer direkt an der Quelle korrekt zu handhaben.

Mike Thrift

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Die US-Wegzugsbesteuerung im Jahr 2026: Wie Formular 8854 und Section 877A Sie beim Verlassen besteuern

Section 877A behandelt Covered Expatriates so, als hätten sie am Tag vor dem Verlassen der Vereinigten Staaten alle Vermögenswerte verkauft. Für 2026 liegt der Schwellenwert für die Nettosteuer bei 211.000 $, der Nettovermögenstest bei 2 Millionen $ und der Gewinnfreibetrag bei 910.000 $ – hier erfahren Sie, wie das Formular 8854 darüber entscheidet, ob Sie zahlen müssen.

Mike Thrift

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Formular 8865 Berichterstattung über ausländische Personengesellschaften: Die vier Kategorien von Meldepflichtigen, die 10.000-Dollar-Strafe und wie US-Personen außerhalb des IRS-Radars bleiben

Das Formular 8865 ist die US-Informationserklärung für Anteile an ausländischen Personengesellschaften, bei der Strafen von 10.000 $ pro Personengesellschaft und Jahr für die Nichtabgabe drohen. Dieser Leitfaden erläutert die vier Kategorien von Meldepflichtigen gemäß den Abschnitten 6038, 6038B und 6046A, die Regeln zum konstruktiven Eigentum, die oft zu unerwarteten Strafen führen, und die Anhänge, die jede Kategorie beifügen muss.

Mike Thrift

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