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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Form W-2c und W-3c: So korrigieren Sie ein W-2, ohne Strafzahlungsfallen auszulösen
Das Formular W-2c korrigiert Fehler in zuvor eingereichten W-2-Formularen, doch die Strafstruktur orientiert sich am ursprünglichen Fälligkeitsdatum 2. Februar – 60 $, 130 $, 340 $ oder 680 $ pro Formular, je nach Verspätung. Ein praktischer Leitfaden zur Einreichung von W-2c und W-3c, zum Schwellenwert von 10 Erklärungen für das E-Filing, zu SSA-Mismatch-Schreiben und zum Abgleich mit Formular 941-X.
Low-Income Housing Tax Credit (LIHTC) Section 42: Wie Bauträger 9 %- und 4 %-Gutschriften zur Finanzierung von Projekten für bezahlbaren Wohnraum nutzen
Ein LIHTC-Leitfaden 2026 für Bauträger — wie sich die 9 %- und 4 %-Gutschriften unterscheiden, wie die qualifizierte Basis und die 70 %/30 % Barwert-Subventionen berechnet werden, die drei überlappenden Compliance-Zeiträume, die IRS-Formulare (8609, 8609-A, 8586, 8611), Syndizierungsmechanismen und die Änderungen des One Big Beautiful Bill Act, die den Test für die Anleihenfinanzierung von 50 % auf 25 % senken.
New Markets Tax Credit (NMTC): Wie CDEs, Investoren und lokale Unternehmen eine 39%ige Bundessteuergutschrift über sieben Jahre kombinieren
Ein praktischer Leitfaden zum New Markets Tax Credit – wie die 39%ige Bundessteuergutschrift über sieben Jahre von einer CDE an Investoren und Projekte fließt, wer welche Rolle spielt, was kontinuierliche Compliance erfordert und woran Deals am häufigsten scheitern.
Anlage M-1 und M-3 Buch-Steuer-Überleitungsrechnung: Vom GAAP-Nettoeinkommen zum steuerpflichtigen Einkommen nach Formular 1120
Anlage M-3 greift ab einem Gesamtvermögen von 10 Millionen US-Dollar zum Jahresende und verlangt detaillierte vier Spalten für jede Buch-Steuer-Differenz; Anlage M-1 bleibt unter dieser Grenze einseitig. Ein CFO-Leitfaden zur Funktionsweise der Überleitung, den wiederkehrenden permanenten und temporären Differenzen sowie den Gewohnheiten, die die Aufstellung sauber halten.
Schedule UTP: Wie Unternehmen unsichere Steuerpositionen offenlegen, ohne dem IRS eine Roadmap zu überreichen
Schedule UTP verpflichtet Unternehmen mit Aktiva von über 10 Mio. USD und einer ASC 740-10-Rückstellung, unsichere Steuerpositionen auf Formular 1120 offenzulegen. Dieser Leitfaden behandelt, wer zur Einreichung verpflichtet ist, wie wesentliche Steuerpositionen eingestuft werden, was die prägnante Beschreibung enthalten muss, die für das Steuerjahr 2022 hinzugefügten Spalten und die Formulierungsfehler, die den IRS Letter 5191 auslösen.
Abschnitt 174A wiederhergestellt: Wie kleine Unternehmen F&E-Steuerrückerstattungen vor dem 6. Juli 2026 zurückfordern
Abschnitt 174A stellt den sofortigen inländischen F&E-Kostenabzug wieder her und ermöglicht es kleinen Unternehmen mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von 31 Millionen US-Dollar oder weniger, die Steuererklärungen für 2022, 2023 und 2024 für Rückerstattungen zu ändern – die rückwirkende Wahl muss jedoch bis zum 6. Juli 2026 eingereicht werden.
Section 280G Golden Parachute Zahlungen: Der 3×-Auslöser, 20% Verbrauchssteuer und der Cleansing Vote für Privatunternehmen
Section 280G verweigert den Betriebsausgabenabzug für Unternehmen und erhebt eine 20-prozentige Verbrauchssteuer nach Section 4999, sobald Parachute-Zahlungen an eine disqualifizierte Person das Dreifache der durchschnittlichen W-2-Vergütung über fünf Jahre erreichen, wobei die Strafe auf alle Beträge oberhalb des einfachen Basisbetrags angewendet wird. Privatunternehmen können diese Konsequenzen durch einen 75-prozentigen Cleansing Vote unbefangener Aktionäre in Verbindung mit vor dem Abschluss unterzeichneten bedingten Verzichtserklärungen vollständig vermeiden.
Section 4501 Aktienrückkauf-Verbrauchsteuer im Jahr 2026: Berechnung der 1%-Steuer, Saldierung von Emissionen und Einreichung des Formulars 7208
Wie börsennotierte US-Unternehmen die 1%-ige Section 4501 Aktienrückkauf-Verbrauchsteuer im Jahr 2026 berechnen, die Saldierungsregel anwenden, gesetzliche Ausnahmen geltend machen und das Formular 7208 einreichen – einschließlich der Änderungen durch die Abschlussbestimmungen vom November 2025 und der Erstattungsmöglichkeiten über Formular 720-X.
Section 45X nach dem OBBBA: Ein Leitfaden 2026 zur Steuergutschrift für fortgeschrittene Fertigungsproduktion
Eine komponentenweise Aufschlüsselung der Section 45X Gutschriftensätze, der OBBBA-Auslaufplan für Wind-, Solar-, Batterie- und kritische Mineralien, der neue Kostentest für materielle Unterstützung durch verbotene ausländische Einheiten sowie Anleitungen zur Beantragung von Direktzahlungen oder Übertragbarkeit ohne Verlust der Gutschrift durch Dokumentationslücken.
Section 47 Historic Tax Credit: Ein Leitfaden 2026 für Projektentwickler und ihre Steuerberater
Section 47 des Internal Revenue Code ermöglicht es Projektentwicklern, eine bundesstaatliche Steuergutschrift in Höhe von 20 Prozent auf qualifizierte Sanierungsausgaben für zertifizierte historische Gebäude geltend zu machen, die seit dem TCJA anteilig über fünf Jahre verteilt wird. Dieser Leitfaden führt durch die dreiteilige NPS-Zertifizierung, den Test auf wesentliche Sanierung, die Definition von QREs, die fünfjährigen Rückforderungsregeln und die Strukturierung der Syndizierung unter dem Safe Harbor der Rev. Proc. 2014-12.
Section 531 Steuer auf angesammelte Gewinne: Rechtfertigung von einbehaltenen Gewinnen bei C-Corporations über der Freigrenze von 250.000 $
Section 531 erhebt eine 20-prozentige Steuer auf angesammelte Gewinne von C-Corporations, die Gewinne über einen Freibetrag von 250.000 $ (150.000 $ für persönliche Dienstleistungsunternehmen) hinaus einbehalten, ohne spezifische, realisierbare Pläne zu haben. Dieser Leitfaden erläutert die Bardahl-Betriebsmittelformel, die Beweislast-Erklärung nach Section 534 und die zeitnahe Dokumentation zur Verteidigung einer Thesaurierung bei einer IRS-Prüfung.
Section 6418: Verkauf von Steuergutschriften für saubere Energie an Barkäufer
Section 6418 ermöglicht es Entwicklern sauberer Energien, bundesstaatliche Steuergutschriften gegen Bargeld an nicht verbundene Unternehmenskäufer zu verkaufen, in der Regel mit einem Abschlag von 6 bis 15 Prozent auf den Nennwert. Ein praktischer Leitfaden zu Registrierung, Preisgestaltung, Rückforderungsrisiken, der 20-prozentigen Strafe für übermäßige Übertragungen und wie der OBBBA die Übertragbarkeit für den Rest des Jahrzehnts gesichert hat.