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#partnerships

Personengesellschaften

Partnerschaftsbuchhaltung, Gewinnverteilung und Finanzmanagement

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15 Minuten Lesezeit

Section 707(a)(2)(B) Verdeckte Veräußerungsregeln: Wie LLC-Mitglieder Sacheinlagen leisten und Bargeld erhalten, ohne einen steuerpflichtigen Verkauf auszulösen

Section 707(a)(2)(B) stuft gekoppelte Sacheinlagen und Barausschüttungen an LLC-Mitglieder als steuerpflichtige Verkäufe ein, wenn diese innerhalb von zwei Jahren erfolgen. Ein Leitfaden zum zweistufigen Test, der widerlegbaren Zweijahresvermutung, den vier regulatorischen Ausnahmen, der Mechanik fremdfinanzierter Ausschüttungen und der Offenlegung mittels Formular 8275, die Gesellschafter vor Betriebsprüfungen schützt.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Der PTET SALT Cap Workaround: Wie Eigentümer von Pass-Through-Unternehmen Landessteuern in eine Bundessteuerabsetzung umwandeln

Wie Personengesellschaften und S-Corporations in über 36 US-Bundesstaaten die Pass-Through Entity Tax-Wahl (PTET) gemäß IRS-Bekanntmachung 2020-75 nutzen, um staatliche Einkommensteuern auf Unternehmensebene abzuziehen und die bundesstaatliche SALT-Obergrenze zu umgehen – inklusive Fallbeispiel, Funktionsweise der Steueranrechnung für Ansässige und Fristen für die Wahl bis 2026.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Anlage B-1 von Formular 1065: Offenlegung von 50 %-Eigentümern in mehrstufigen Personengesellschaften, Familien-LLCs und Private-Equity-Fonds

Anlage B-1 von Formular 1065 verwendet die Zurechnung nach Section 267(c) – nicht Section 318 –, um Gesellschafter zu identifizieren, die 50 % oder mehr an Gewinn, Verlust oder Kapital halten. Ein praxisnaher Leitfaden für mehrstufige Personengesellschaften, Familienholding-LLCs und Private-Equity-Fondsstrukturen.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Section 1446(f) Quellensteuer: Ein Leitfaden für Käufer zur 10%-Falle beim Verkauf von Personengesellschaftsanteilen durch ausländische Partner

Section 1446(f) verpflichtet Käufer von Personengesellschaftsanteilen, 10 % des realisierten Betrags einzubehalten, wenn ein ausländischer Partner verkauft, und diesen innerhalb von 20 Tagen mittels Formular 8288 an den IRS abzuführen. Dieser Leitfaden erläutert die sechs Ausnahmen, die Bescheinigungen, die vor dem Abschluss vorliegen müssen, und die Buchhaltungsunterlagen, die diese Position bei einer Prüfung absichern.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Zinsabzugsbeschränkung nach Section 163(j): 30 % ATI, die Ausnahme für kleine Unternehmen und das Wahlrecht für Immobilienunternehmen

Section 163(j) begrenzt den Abzug von Betriebszinsen auf 30 % des bereinigten steuerpflichtigen Einkommens (ATI). Der OBBBA hat die EBITDA-Hinzurechnung für Steuerjahre ab dem 31. Dezember 2024 wieder eingeführt. Dieser Leitfaden führt durch die Berechnung, die Ausnahme für kleine Unternehmen gemäß Section 448(c), das unwiderrufliche Wahlrecht für Immobilienunternehmen, die EBIE-Basisfalle bei Personengesellschaften und die Berichterstattung im Formular 8990.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Abschnitt 195 und Abschnitt 248: Die ersten 5.000 $, die jeder Gründer absetzen kann

Abschnitt 195 und Abschnitt 248 ermöglichen es Gründern, die ersten 5.000 $ an Gründungskosten und die ersten 5.000 $ an Organisationskosten im ersten Jahr abzusetzen, wobei der Rest über 180 Monate abgeschrieben wird. Ein Leitfaden zur 50.000-$-Abschmelzgrenze, der fiktiven Wahl und den Fehlern, die zum Verlust des Abzugs für LLCs, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften führen.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Die NYC-Steuer, die die meisten Freelancer erst bemerken, wenn sie fällig wird

Die 4-prozentige Unincorporated Business Tax von New York City gilt für Freiberufler, Berater und Personengesellschaften mit Bruttoeinnahmen in NYC über 95.000 USD. Eine vollständige Gutschrift eliminiert die Steuer bei einem steuerpflichtigen Einkommen von 95.000 USD oder weniger, während eine S-Corp-Wahl Besserverdiener gänzlich aus diesem System befreien kann.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Formular 8308 und Section 751 Hot Assets: Wie ein Anteilsverkauf an einer Personengesellschaft Veräußerungsgewinne in ordentliches Einkommen umwandelt

Wenn ein Gesellschafter Anteile an einer LLC oder Personengesellschaft verkauft, kann Section 751 einen großen Teil des Gewinns als ordentliches Einkommen umklassifizieren, das mit bis zu 37 Prozent besteuert wird. Formular 8308 ist die erforderliche Offenlegung dieses Hot-Asset-Gewinns durch die Personengesellschaft auf Formular 1065, mit einer Übermittlungsfrist zum 31. Januar und einer Einreichungsfrist zum Abgabetermin der Steuererklärung im Jahr 2026.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Form 8308 und Section 751 Hot Assets: Warum der Verkauf Ihres Partnerschaftsanteils oft teurer ist als gedacht

Der Verkauf eines Partnerschaftsanteils kann erwartete Kapitalerträge gemäß Section 751 in ordentliches Einkommen umwandeln, was den Bundessteuersatz für den umqualifizierten Teil von 23,8 Prozent auf 37 Prozent erhöht. Dieser Leitfaden erklärt das Formular 8308, die Kategorien der „Hot Assets“, die Frist für die Partnererklärung am 31. Januar und was Verkäufer, Käufer sowie Partnerschaftsverwalter für Übertragungen in den Jahren 2025 und 2026 beachten müssen.

Mike Thrift

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Formular 8825 entschlüsselt: Wie Personengesellschaften und S-Corps Mieteinnahmen aus Immobilien melden, ohne eine IRS-Prüfung auszulösen

Formular 8825 fasst die Mietimmobilienaktivitäten von Personengesellschaften und S-Corps zusammen, wobei Zeile 21 in Schedule K-1 Box 2 einfließt, wo jeder Eigentümer die Regeln für Verluste aus passiven Tätigkeiten gemäß Section 469 anwendet. Die Revision vom Dezember 2025 trennt Bruttomieten von anderen Mieterträgen und fügt zwanzig benannte Ausgabenkategorien aus Schedule A für Schedule M-3-Einreicher hinzu. Eigentümer stoßen nacheinander auf Basis-, At-Risk- und Passiv-Hürden, bevor ein Verlust das Formular 1040 erreicht.

Mike Thrift

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Formular 8865 Berichterstattung über ausländische Personengesellschaften: Die vier Kategorien von Meldepflichtigen, die 10.000-Dollar-Strafe und wie US-Personen außerhalb des IRS-Radars bleiben

Das Formular 8865 ist die US-Informationserklärung für Anteile an ausländischen Personengesellschaften, bei der Strafen von 10.000 $ pro Personengesellschaft und Jahr für die Nichtabgabe drohen. Dieser Leitfaden erläutert die vier Kategorien von Meldepflichtigen gemäß den Abschnitten 6038, 6038B und 6046A, die Regeln zum konstruktiven Eigentum, die oft zu unerwarteten Strafen führen, und die Anhänge, die jede Kategorie beifügen muss.

Mike Thrift

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Form 8865 Meldung ausländischer Personengesellschaften: Die vier Kategorien von Anmeldern, die 10.000-$-Strafenfalle und wie US-Personen 2026 rechtskonform bleiben

Form 8865 verpflichtet US-Personen zur Meldung kontrollierter ausländischer Personengesellschaften, Sacheinlagen und Anteilsänderungen von 10 Prozentpunkten. Das Versäumnis löst 10.000 $ pro Gesellschaft pro Jahr aus, plus eine Kürzung der ausländischen Steueranrechnung um 10 % und gestaffelte 30-Tage-Strafen von bis zu 50.000 $.

Mike Thrift

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