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Multi-Currency

Multi-currency accounting, foreign exchange gains and losses, period-end revaluation, and functional currency considerations

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Form 6166 US-Ansässigkeitsbescheinigung: Wie Unternehmen und Privatpersonen Form 8802 nutzen, um die ausländische Quellensteuer auf Lizenzen, Dividenden und Dienstleistungseinkommen zu senken

Form 6166 ist die vom IRS ausgestellte Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit in den USA, die reduzierte ausländische Quellensteuern im Rahmen bilateraler Doppelbesteuerungsabkommen ermöglicht. Die Beantragung erfolgt mit Formular 8802 — 85 $ für Privatpersonen, 185 $ für Unternehmen — wobei ein Antrag unbegrenzt viele Länder und Bescheinigungen abdeckt und oft fünf- oder sechsstellige Beträge pro grenzüberschreitendem Vertrag einspart.

Mike Thrift

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Formular 6166 und Formular 8802: Wie US-Ansässige die ausländische Quellensteuer durch Bescheinigung des steuerlichen Wohnsitzes senken

Das Formular 6166 ist das Schreiben des IRS, mit dem US-Steuerzahler Abkommenssätze für ausländische Lizenzgebühren, Dividenden und Dienstleistungen beanspruchen können. Dieser Leitfaden führt durch den Antrag mit Formular 8802, die Berechtigungskriterien, häufige Ablehnungsgründe und den zeitlichen Ablauf, um die Quellensteuer direkt an der Quelle korrekt zu handhaben.

Mike Thrift

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Ausländische Steuergutschrift vs. Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte: Was sollten Expats 2026 wählen?

Ein direkter Vergleich von Formular 1116 (Ausländische Steuergutschrift) und Formular 2555 (Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte) für Expats und Grenzgänger im Jahr 2026 — die FEIE-Obergrenze von 132.900 $, die fünfjährige Widerrufssperre, die FTC-Stacking-Regel und ein Rechenbeispiel, das zeigt, wann welche Option tatsächlich Steuern spart.

Mike Thrift

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Vereinfachte Verfahren zur Steuereinhaltung: Wie nicht vorsätzliche US-Steuerzahler FBAR, Formular 8938 und drei Jahre verspätete Steuererklärungen ohne vernichtende Strafen nachholen

Wie nicht vorsätzliche US-Steuerzahler die Streamlined Filing Compliance Procedures der IRS nutzen, um FBAR, Formular 8938 und drei Jahre verspätete Steuererklärungen nachzuholen – ohne Strafe unter SFOP für Steuerzahler im Ausland, eine einmalige 5-prozentige sonstige Offshore-Strafe unter SDOP für im Inland ansässige Personen, sowie Details dazu, was die Bescheinigung der Nicht-Vorsätzlichkeit nachweisen muss.

Mike Thrift

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GILTI und die Section 962-Wahl: Wie US-Aktionäre ausländischer Unternehmen ihre Steuerrechnung drastisch senken können

Eine Section 962-Wahl ermöglicht es US-Privatpersonen, die Eigentümer einer kontrollierten ausländischen Gesellschaft (CFC) sind, GILTI/NCTI zu Körperschaftsteuersätzen zu versteuern, was den effektiven US-Steuersatz von bis zu 37 % auf etwa 12,6 % im Jahr 2026 senkt. Der OBBBA reduzierte den Abzug nach Section 250 auf 40 %, strich die QBAI-Ausnahmeregelung und erhöhte die Obergrenze für die indirekte ausländische Steuergutschrift von 80 % auf 90 % – doch PTEP-Regeln können immer noch eine zweite US-Steuerebene auslösen, wenn Gewinne schließlich ausgeschüttet werden.

Mike Thrift

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