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International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

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FIRPTA-Quellensteuer: Der Leitfaden 2026 für Käufer zu Section 1445 und Formular 8288

FIRPTA verpflichtet Käufer von US-Immobilien, 15 Prozent des Bruttoverkaufspreises von ausländischen Verkäufern einzubehalten und innerhalb von 20 Tagen nach Abschluss mit dem Formular 8288 abzuführen. Dieser Leitfaden erläutert Section 1445, die 300.000-Dollar-Ausnahme für den Hauptwohnsitz, den ermäßigten Steuersatz von 10 Prozent, Einbehaltungsbescheinigungen mit Formular 8288-B und wie Käufer durch ein Affidavit of Non-Foreign Status die persönliche Haftung vermeiden.

Mike Thrift

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Ausländische Steuergutschrift vs. Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte: Was sollten Expats 2026 wählen?

Ein direkter Vergleich von Formular 1116 (Ausländische Steuergutschrift) und Formular 2555 (Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte) für Expats und Grenzgänger im Jahr 2026 — die FEIE-Obergrenze von 132.900 $, die fünfjährige Widerrufssperre, die FTC-Stacking-Regel und ein Rechenbeispiel, das zeigt, wann welche Option tatsächlich Steuern spart.

Mike Thrift

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Formular 8832 Wahl der Unternehmenseinstufung: Wie LLCs und ausländische Unternehmen die Check-the-Box-Regeln nutzen

Das Formular 8832 ermöglicht es berechtigten Rechtsträgern – inländischen LLCs und den meisten ausländischen Unternehmen –, die Besteuerung als steuerlich transparente Einheit, Personengesellschaft oder C-Corporation zu wählen. Dieser Leitfaden behandelt Standardeinstufungen, die 60-monatige Sperrfrist, Erleichterungen bei verspäteter Wahl gemäß Rev. Proc. 2009-41 und wie sich Formular 8832 von Formular 2553 unterscheidet.

Mike Thrift

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Vereinfachte Verfahren zur Steuereinhaltung: Wie nicht vorsätzliche US-Steuerzahler FBAR, Formular 8938 und drei Jahre verspätete Steuererklärungen ohne vernichtende Strafen nachholen

Wie nicht vorsätzliche US-Steuerzahler die Streamlined Filing Compliance Procedures der IRS nutzen, um FBAR, Formular 8938 und drei Jahre verspätete Steuererklärungen nachzuholen – ohne Strafe unter SFOP für Steuerzahler im Ausland, eine einmalige 5-prozentige sonstige Offshore-Strafe unter SDOP für im Inland ansässige Personen, sowie Details dazu, was die Bescheinigung der Nicht-Vorsätzlichkeit nachweisen muss.

Mike Thrift

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Verrechnungspreise für kleine Multinationale: Section 482, OECD-Säule Zwei und vertretbare Dokumentation

Section 482 betrifft jedes kleine multinationale Unternehmen mit konzerninternen Transaktionen, und fehlende Formulare 5472 ziehen Strafen von jeweils 25.000 $ nach sich. Ein Praxisleitfaden zum Fremdvergleichsgrundsatz, den fünf Verrechnungspreismethoden, zeitnaher Dokumentation und den Auswirkungen der OECD-Säule Zwei auf Gruppen mit US-Hauptsitz im Jahr 2026.

Mike Thrift

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Formular W-8BEN und W-8BEN-E: Wie US-Unternehmen ausländische Lieferanten bezahlen, ohne eine Quellensteuer von 30 % auszulösen

US-Zahler müssen vor der Zahlung ein gültiges W-8BEN oder W-8BEN-E von einem ausländischen Lieferanten einholen, andernfalls behandelt das IRS die Zahlung als quellensteuerpflichtig in Höhe von 30 % zuzüglich Strafen für Formular 1042-S. Dieser Leitfaden führt durch die Auswahl des richtigen Formulars, die Beantragung von Abkommensvorteilen, den dreijährigen Erneuerungszyklus, die FATCA-Klassifizierung und die fünf Dokumentationsfehler, die ein routinemäßiges Onboarding von Lieferanten in ein Prüfungsproblem verwandeln.

Mike Thrift

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HTS-Codes und Tarifklassifizierung für kleine Importeure im Jahr 2026: Warum die Haftung des Importer of Record auch bei Beauftragung eines Zollmaklers bestehen bleibt

Wie das 10-stellige Harmonisierte Tarifschema, die Ergänzungen aus Kapitel 99 und die Schichten gemäß Section 301 die gesetzliche Zollhaftung dem Importer of Record – nicht dem Makler – zuweisen und wie eine Selbstanzeige (Prior Disclosure) gemäß 19 U.S.C. § 1592(c)(4) die Strafen auf Zinsen begrenzen kann, wenn Fehler vor einer CBP-Prüfung entdeckt werden.

Mike Thrift

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Formblatt 5472 für US-LLCs in ausländischem Besitz: Die 25.000-Dollar-Strafen-Falle, die Einpersonen-Disregarded-Entities unvorbereitet trifft

Ausländische Eigentümer von US-Einpersonen-LLCs müssen das Formblatt 5472 bis zum 15. April 2026 einreichen, selbst bei einem Umsatz von Null. Bereits eine Kapitaleinlage von nur 1 $ löst die Meldepflicht aus. Eine versäumte Einreichung führt zu einer Mindeststrafe von 25.000 $ zuzüglich unbegrenzter Fortsetzungsgebühren von 25.000 $ alle 30 Tage nach einer IRS-Benachrichtigung.

Mike Thrift

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Formular 1042-S Quellensteuer auf Zahlungen an ausländische Personen: Ein Compliance-Leitfaden für US-Unternehmen

Das Formular 1042-S meldet FDAP-Einkommen aus US-Quellen, das an ausländische Personen gezahlt wurde. US-Unternehmen fungieren als Einbehaltungsberechtigte mit persönlicher Haftung – 30 % Standard-Quellensteuer, W-8-Dokumentationsregeln, Fristen am 15. März und hohe Strafen pro Formular. Dieser Leitfaden behandelt W-8BEN versus W-8BEN-E, Ermäßigungen durch Abkommenssätze, Regeln zur Einkommensquelle und häufige Fehler wie den Versand von Formular 1099 an einen ausländischen Auftragnehmer.

Mike Thrift

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GILTI und die Section 962-Wahl: Wie US-Aktionäre ausländischer Unternehmen ihre Steuerrechnung drastisch senken können

Eine Section 962-Wahl ermöglicht es US-Privatpersonen, die Eigentümer einer kontrollierten ausländischen Gesellschaft (CFC) sind, GILTI/NCTI zu Körperschaftsteuersätzen zu versteuern, was den effektiven US-Steuersatz von bis zu 37 % auf etwa 12,6 % im Jahr 2026 senkt. Der OBBBA reduzierte den Abzug nach Section 250 auf 40 %, strich die QBAI-Ausnahmeregelung und erhöhte die Obergrenze für die indirekte ausländische Steuergutschrift von 80 % auf 90 % – doch PTEP-Regeln können immer noch eine zweite US-Steuerebene auslösen, wenn Gewinne schließlich ausgeschüttet werden.

Mike Thrift

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Die PFIC-Steuerfalle (Formblatt 8621): Warum US-Investoren für den Besitz ausländischer Investmentfonds und ETFs bestraft werden

PFICs (ausländische Investmentfonds, UCITS-ETFs) lösen für US-Investoren die Besteuerung nach Section 1291 aus – Gewinne werden über den Haltezeitraum verteilt, mit dem höchsten ordentlichen Steuersatz bestraft und zusätzlich mit Zinseszinsen belegt. Dieser Leitfaden behandelt das Formular 8621, die QEF- und Mark-to-Market-Wahlrechte, die De-minimis-Freigrenze von 25.000 $/50.000 $ und wie man dieser Steuerfalle entkommt.

Mike Thrift

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Formblatt 5471 entschlüsselt: Ein Leitfaden für US-Aktionäre zu Meldekategorien, Anhängen und zur Vermeidung sechsstelliger Strafen

Das Formblatt 5471 zieht automatische Erststrafen von 10.000 $ pro Gesellschaft nach sich, gedeckelt auf 60.000 $ pro Jahr, für US-Personen, die ausländische Kapitalgesellschaften besitzen, kontrollieren oder dort als leitende Angestellte tätig sind. Behandelt werden die fünf Meldekategorien, modulare Anhänge (Schedules), die Umbenennung von GILTI in NCTI für Steuerjahre ab dem 31. Dezember 2025 sowie die Wege zurück zur Compliance über die „Streamlined“ und „Delinquent Submission“ Verfahren.

Mike Thrift

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