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Financial Planning
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Der Freibetrag von 15 Millionen Dollar bei der Erbschaftsteuer ist nun dauerhaft: Wie vermögende Familien SLATs, GRATs und lebenslange Schenkungen im Jahr 2026 neu kalibrieren sollten
Der One Big Beautiful Bill Act legt den bundesweiten Freibetrag für Erbschaft-, Schenkung- und GST-Steuer dauerhaft auf 15 Millionen Dollar pro Person fest. Hier erfahren Sie, was sich für SLATs, GRATs, Dynasty-Trusts, die GST-Allokation und die Basisplanung im Jahr 2026 ändert – und was Sie dieses Jahr konkret tun sollten.
Der Standardabzug ist jetzt dauerhaft: Wie der OBBBA die Entscheidung zwischen Einzelnachweis und Standardabzug für 2026 neu gestaltet
Wie der One Big Beautiful Bill Act den verdoppelten Standardabzug dauerhaft machte, die SALT-Obergrenze auf 40.000 $ anhob, eine Spenden-Untergrenze von 0,5 % des AGI einführte und einen Senioren-Bonusabzug von 6.000 $ ergänzte – mit konkreten Berechnungen für die Entscheidung zwischen Einzelnachweis und Standardabzug im Jahr 2026.
WACC für kleine Unternehmen: Berechnung Ihrer Hurdle Rate mit der Build-Up-Methode
Die gewichteten durchschnittlichen Kapitalkosten (WACC) kombinieren die Fremdkapitalkosten nach Steuern und die Eigenkapitalkosten der Build-Up-Methode zu einer Hurdle Rate. Ein Praxisbeispiel ergibt 15,5 % für ein eigenkapitalstarkes kleines Unternehmen – die Mindestrendite, die ein Projekt erzielen muss, um Wert zu schaffen.
Aufbau eines Drei-Berichte-Finanzmodells: Verknüpfung von GuV, Bilanz und Cashflow-Rechnung
Ein integriertes Drei-Berichte-Finanzmodell verknüpft die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Cashflow-Rechnung so, dass ein Satz von Annahmen durch alle drei fließt – und beantwortet, ob ein Unternehmen profitabel ist und wann ihm das Geld ausgeht. Dieser Leitfaden behandelt den Aufbau in sieben Schritten, die drei Verknüpfungen, die das Modell im Gleichgewicht halten, und die Fehler, die es unbemerkt zerstören.
Formular 1099-R Feld 7 Verteilungscodes, entschlüsselt
Feld 7 des Formulars 1099-R enthält einen ein- oder zweistelligen Code, der darüber entscheidet, ob eine Auszahlung aus der Altersvorsorge steuerpflichtig, straffrei oder mit einer 10-prozentigen Strafsteuer für vorzeitige Abhebungen belegt ist. Dieser Leitfaden erklärt jeden Zahlen- und Buchstabencode, einschließlich des neuen Codes Y für qualifizierte Spenden aus der Altersvorsorge, sowie Codierungsfehler, die Steuerzahler zu viel kosten.
Das zinslose Darlehen, das keines ist: Wie Section 7872 Zinsen auf Familien- und Gesellschafterdarlehen fiktiv anrechnet
Ein unterverzinsliches Darlehen löst Section 7872 aus, wodurch entgangene Zinsen als steuerpflichtiges Einkommen des Kreditgebers behandelt werden, selbst wenn kein Bargeld fließt. Dieser Leitfaden behandelt die De-minimis-Ausnahmen von 10.000 $ und 100.000 $, den Zusammenhang mit der Schenkungssteuer und wie die Erhebung des AFR das gesamte Problem vermeidet.
Die Einmal-pro-Jahr-Rollover-Regel für IRAs: Ein 60-Tage-Rollover und die Trustee-to-Trustee-Umgehung
Sie erhalten nur einen IRA-zu-IRA 60-Tage-Rollover pro rollierendem 12-Monats-Zeitraum, wobei alle Ihre IRAs als ein Konto zählen – eine Grenze, die durch den Steuergerichtsfall Bobrow 2014 aggregiert wurde. Trustee-to-Trustee-Transfers sind befreit und unbegrenzt.
Erstellung eines Drei-Statement-Finanzmodells: Wie Kleinunternehmer die Liquiditätsreichweite prognostizieren und Wachstumspläne stresstesten
Ein praktischer Leitfaden für Kleinunternehmer zur Erstellung eines Drei-Statement-Finanzmodells, das Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz und Cashflow in einer einzigen Prognose verknüpft – inklusive des achtstufigen Aufbaus, der Runway-Berechnung und Szenariotests.
Solo 401(k) vs. SEP-IRA für Selbstständige: Limits für 2026, die Roth-Option und die Pro-Rata-Falle
Für Selbstständige ermöglicht ein Solo 401(k) oft mehr als das Doppelte an steuerbegünstigter Vorsorge gegenüber einem SEP-IRA bei gleichem Einkommen – wer 90.000 $ verdient, kann 2026 bis zu 47.000 $ einzahlen statt 22.500 $. Dieser Leitfaden behandelt die Limits, die Roth-Option, die Pro-Rata-Regel und die Meldefrist zum 31. Dezember.
Die 13-Wochen-Cashflow-Prognose: Ein Überlebensleitfaden für die Liquidität kleiner Unternehmen
Eine 13-Wochen-Cashflow-Prognose nutzt die direkte Methode, um wöchentliche Geldbewegungen über ein Quartal hinweg zu projizieren und den genauen Tag aufzuzeigen, an dem ein profitables Unternehmen dennoch seine Gehälter nicht auszahlen kann. Hier erfahren Sie, wie Sie eine solche Prognose erstellen, lesen und fortschreiben.
ABLE-Konten im Jahr 2026: Wie Section 529A es Menschen mit Behinderungen ermöglicht, jährlich 19.000 $ steuerfrei zu sparen, ohne SSI oder Medicaid zu verlieren
Ein Leitfaden für 2026 zu ABLE-Konten gemäß IRC Section 529A – die neue Altersgrenze von 46 Jahren, durch die 6 Millionen weitere Amerikaner (einschließlich 1 Million Veteranen) anspruchsberechtigt werden, die jährliche Beitragshöchstgrenze von 19.000 $, der SSI-Schutz bis 100.000 $, der unbegrenzte Medicaid-Schutz, qualifizierte behinderungsbedingte Ausgaben, der ABLE to Work-Multiplikator bis zu 34.650 $ und wie man den Rückgriff von Medicaid im Todesfall vermeidet.
Eigennützige vs. fremdnützige Special Needs Trusts: SSI, Medicaid und die Payback-Regel
Wie sich eigennützige (d)(4)(A) und fremdnützige Special Needs Trusts unterscheiden – Finanzierungsquellen, die Medicaid-Rückzahlungsregel, Beschränkungen zum alleinigen Nutzen, die ISM-Verpflegungsänderung 2024 und die ABLE-Alterserweiterung 2026 – für Familien, die den SSI- und Medicaid-Anspruch eines behinderten Begünstigten schützen.