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#fiduciary

Treuhänder

Rechtliche und steuerliche Pflichten von Treuhändern, Testamentsvollstreckern und anderen Verwaltern von Trust- und Nachlassvermögen

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11 Minuten Lesezeit

SECURE 2.0 Auto-Portabilität und die Änderungsfrist für 401(k)-Pläne am 31. Dezember 2026: Was Inhaber kleiner Unternehmen jetzt tun müssen

SECURE 2.0 Abschnitt 120 ermöglicht es, dass ein ausgeschiedener Mitarbeiter mit einem 401(k)-Saldo zwischen 1.000 und 7.000 US-Dollar diesen automatisch in den Plan des nächsten Arbeitgebers über das Portability Services Network übertragen kann. IRS Notice 2024-2 verlangt, dass die meisten kalenderjahrbasierten Pläne bis zum 31. Dezember 2026 eine konsolidierte SECURE 2.0-Änderung übernehmen. Dieser Leitfaden behandelt, wie Auto-Portabilität mit Auszahlungsregeln interagiert, was die Änderung festhalten muss, ob kleine Arbeitgeber sich anmelden sollten, und welche Gehalts-, Zensus- und Ausgabenaufzeichnungen vor Jahresende abzugleichen sind.

Mike Thrift

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Anwaltskanzlei-Treuhandbuchhaltung: Warum ein Drei-Wege-IOLTA-Abgleich Ihre beste Verteidigung gegen anwaltsrechtliche Disziplinarmaßnahmen ist

Ein Drei-Wege-Abgleich belegt, dass der Kontoauszug, das Treuhandhauptbuch und jedes einzelne Mandantenhauptbuch auf den Cent genau übereinstimmen. Es ist der monatliche Prozess, der ein gepooltes IOLTA-Konto konform mit ABA Model Rule 1.15 hält und vor anwaltsrechtlichen Disziplinarmaßnahmen schützt.

Mike Thrift

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8 Minuten Lesezeit

Buchhaltung für Viehauktionen: Wie Viehauktionen treuhänderische Verwahrungskonten gemäß dem Packers and Stockyards Act führen müssen

Viehauktionsmärkte sind bundesrechtliche Treuhänder gemäß dem Packers and Stockyards Act – Verwahrungskonten müssen bis zum nächsten Geschäftstag finanziert, innerhalb von sieben Tagen vollständig zurückerstattet und monatlich abgestimmt werden. Dieser Leitfaden behandelt den Kontenplan, den ein Auktionsstall benötigt, wie die erforderliche Bürgschaftsanleihe aus dem Verkaufsvolumen berechnet wird und warum Beef Checkoff- und Markenkontrollgebühren nicht in den Umsatz einfließen dürfen.

Mike Thrift

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8 Minuten Lesezeit

Die Treuhänder-Regel des DOL ist erneut gescheitert: Was kleine Arbeitgeber mit einem 401(k)-Plan jetzt wissen müssen

Texanische Bundesgerichte haben im März 2026 die Retirement Security Rule des DOL aufgehoben und damit den Treuhänderstatus für Altersvorsorgeberatung wieder auf den Fünf-Punkte-Test von 1975 zurückgesetzt — die zweite derartige Regel, die seit 2018 gekippt wurde. Was 401(k)-Plan-Sponsoren jetzt prüfen sollten: den Treuhänderstatus des Beraters schriftlich festhalten, Vergütungsoffenlegungen einholen und eine Dokumentations-Checkliste abarbeiten, dazu was der neue Safe-Harbor-Vorschlag des DOL für alternative Anlagen für kleine Pläne bedeutet.

Mike Thrift

retirement-plansfiduciarycompliance
9 Minuten Lesezeit

Rechnungslegung bei Fusionen von Non-Profit-Organisationen: Was ASC 958-805 vor der Unterschrift verlangt

Nach ASC 958-805 muss der Zusammenschluss zweier Non-Profit-Organisationen entweder als Fusion eingestuft werden, bei der die Buchwertfortführungsmethode ohne Neubewertung zum beizulegenden Zeitwert oder Geschäfts- oder Firmenwert angewendet wird, oder als Akquisition, die eine Neubewertung zum beizulegenden Zeitwert und einen sofortigen Aufwand anstelle eines aktivierten Geschäfts- oder Firmenwerts für jede übersteigende Gegenleistung erfordert.

Mike Thrift

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7 Minuten Lesezeit

RIA-Buchhaltung für Fee-Only-Finanzberater: Abgleich der AUM-Gebühreneinnahmen mit Ihrer Depotbank

Fee-Only-RIAs, die AUM-Gebühren im Voraus abrechnen, müssen abgegrenzte, in Rechnung gestellte und eingezogene Einnahmen als drei getrennte Ereignisse erfassen, da SEC Rule 206(4)-2 den direkten Gebührenabzug von Depotbankkonten als eine Form der Verwahrung behandelt, die detaillierte Rechnungen und eine fünfjährige Aufbewahrungspflicht nach Rule 204-2 erfordert.

Mike Thrift

financial-servicesrevenue-recognitionreconciliation
8 Minuten Lesezeit

Nachlassverwalter-Buchführung: Was die Treuepflicht Ihnen gegenüber den Begünstigten vorschreibt

Ein Nachlassverwalter ist ein Treuhänder, was bedeutet, dass Begünstigte einen gesetzlichen Anspruch auf eine formelle Abrechnung jedes Dollars haben, der durch einen Nachlass geflossen ist — und wird eine solche nicht vorgelegt, kann dies zur Absetzung oder persönlichen Haftung führen, unabhängig davon, ob tatsächlich Geld missbraucht wurde.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Buchhaltung für Immobilien-Rechtstitelversicherer und Abwicklungsagenten: ALTA-Bewährte Verfahren, Drei-Wege-Abgleich und die Compliance-Realitäten beim Umgang mit fremdem Geld

Wie Immobilien-Treuhandgesellschaften ihre Treuhandkonten führen – Täglicher Drei-Wege-Abgleich, ALTA-Best-Practice-Kontrollen, Überwachung von Prämienabführungsverbindlichkeiten, RESPA-Abschnitt-8-Konformität und Überweisungsbetrugskontrollen, die einer Prüfung durch die staatliche Versicherungsaufsicht standhalten.

Mike Thrift

real-estatebookkeepingcompliance
15 Minuten Lesezeit

Abstimmung von Treuhandkonten für Immobilienmakler: Der Drei-Wege-Abgleich zum Schutz der Lizenz

Ein Maklerbüro, das auch nur eine einzige Anzahlung mit Eigenmitteln vermischt, kann seine Lizenz verlieren, selbst wenn kein Diebstahl vorliegt. Hier ist der Drei-Wege-Abgleich zwischen Bank, Hauptbuch und Kunden-Nebenbüchern, den Makler nutzen, um staatliche Escrow-Regeln einzuhalten, die Handhabung von Einlagen zu dokumentieren und jederzeit prüfungsbereit zu bleiben.

Mike Thrift

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