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Fiduciary

Legal and tax responsibilities of trustees, executors, personal representatives, and other fiduciaries managing trust and estate assets

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14 Minuten Lesezeit

Form 1310 verständlich erklärt: Wie hinterbliebene Ehepartner, Testamentsvollstrecker und Erben die letzte Steuererstattung eines verstorbenen Steuerzahlers erhalten, ohne eine einjährige IRS-Verzögerung auszulösen

Form 1310 ist das IRS-Formular, das Hinterbliebene verwenden, um die Steuererstattung eines verstorbenen Steuerzahlers zu beanspruchen. Dieser Leitfaden erklärt, wer das Formular einreichen muss, die drei Kategorien von Antragstellern in Teil I, welche Dokumente beizufügen sind (und welches Sie behalten sollten) und wie Sie die 6–12-monatigen Verzögerungen vermeiden, die die meisten Papier-Einreicher betreffen.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Abschnitt 4975 Verbotene Transaktionen: Wie Inhaber von Self-Directed IRAs und Solo 401(k)s die Falle der „Disqualified Person“ vermeiden

Abschnitt 4975 des Internal Revenue Code definiert ausgeschlossene Personen (disqualified persons) und die sechs Kategorien verbotener Transaktionen mit Self-Directed IRAs und Solo 401(k)s. Verstöße lösen eine jährliche Verbrauchssteuer von 15 Prozent aus – und bei IRAs eine fiktive Ausschüttung des gesamten Kontoguthabens rückwirkend zum 1. Januar.

Mike Thrift

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IOLTA und Mandantentreuhandbuchhaltung: Drei-Wege-Abgleich, verdiente vs. unverdiente Gebühren und die Fehler, die Karrieren beenden

Wie Anwaltskanzleien IOLTA-Konten gemäß ABA Model Rule 1.15 führen — Trennung von verdienten und unverdienten Gebühren, Abgleich des Kontoauszugs mit dem Hauptbuch und den mandantenbezogenen Nebenbüchern in einem Drei-Wege-Abgleich sowie Vermeidung der vier Vermischungsfehler (Kanzleigelder auf Treuhandkonten, Kanzleiausgaben vom Treuhandkonto, belassene verdiente Gebühren auf dem Treuhandkonto, Verwendung von Geldern eines Mandanten für die Auslagen eines anderen), die die meisten berufsrechtlichen Disziplinarverfahren verursachen.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

ESBT vs. QSST: Die Wahl des richtigen Trusts zum Halten von S-Corporation-Aktien

Ein direkter Vergleich von Electing Small Business Trusts (ESBT) und Qualified Subchapter S Trusts (QSST) gemäß Section 1361, einschließlich der Frage, wer die Steuer zahlt, des 2-Monats-und-16-Tage-Wahlfensters und eines Praxisbeispiels, das eine jährliche Steuerdifferenz von 118.000 $ zwischen den beiden Strukturen bei 1 Mio. $ K-1-Einkommen zeigt.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

ESBT vs. QSST: Wie Trusts S-Corporation-Aktien halten können, ohne den S-Status zu gefährden

Ein Trust, der S-Corporation-Aktien hält, muss gemäß Section 1361 als QSST oder ESBT qualifiziert sein, andernfalls erlischt der S-Status rückwirkend. Ein QSST besteuert Durchlauf-Einkünfte zum persönlichen Steuersatz des einzelnen Begünstigten; ein ESBT ermöglicht mehrere Begünstigte, besteuert jedoch den S-Anteil-Einkunftsteil mit dem Spitzensteuersatz für Trusts von 37 %. Die Frist für die Wahl beträgt zwei Monate und sechzehn Tage ab dem auslösenden Ereignis.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Eigennützige vs. fremdnützige Special Needs Trusts: SSI, Medicaid und die Payback-Regel

Wie sich eigennützige (d)(4)(A) und fremdnützige Special Needs Trusts unterscheiden – Finanzierungsquellen, die Medicaid-Rückzahlungsregel, Beschränkungen zum alleinigen Nutzen, die ISM-Verpflegungsänderung 2024 und die ABLE-Alterserweiterung 2026 – für Familien, die den SSI- und Medicaid-Anspruch eines behinderten Begünstigten schützen.

Mike Thrift

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Eigenerrichtete d(4)(A) vs. fremderrichtete Special Needs Trusts: Schutz von SSI, Medicaid und der Zukunft eines behinderten Angehörigen

Ein Leitfaden zur Planung von eigenerrichteten (d)(4)(A), fremderrichteten und (d)(4)(C) Pooled Special Needs Trusts. Vergleicht die Medicaid-Rückzahlungsverpflichtung, die gesetzliche Altersgrenze unter 65 Jahren, zulässige Auszahlungen aus dem Trust, die SSA-Änderung von 2024, die Lebensmittel aus dem ISM entfernte, und wie ein ABLE-Konto ab 2026 einen SNT ergänzt, ohne ihn zu ersetzen.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Pooled Employer Plans (PEPs): Wie kleine Unternehmen einen 401(k) teilen und Kosten unter dem SECURE Act 2.0 senken

Pooled Employer Plans ermöglichen es nicht miteinander verbundenen kleinen Unternehmen, einen gemeinsamen 401(k) unter dem SECURE Act 2.0 zu nutzen. Dabei werden die Gesamtkosten von etwa 0,80 % auf 0,35 % gesenkt und Pflichten bezüglich Plandokumenten, Investitionen und Formular 5500 auf einen Pooled Plan Provider übertragen, während für Arbeitgeber lediglich die eng gefasste Pflicht zur sorgfältigen Auswahl und Überwachung des PPP verbleibt.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Die Section 645-Wahl: Wie Formblatt 8855 einen Qualified Revocable Trust als Teil des Nachlasses behandelt

Ein Leitfaden für Treuhänder zur Section 645-Wahl. Reichen Sie das Formblatt 8855 ein, um einen Qualified Revocable Trust während des Wahlzeitraums in den zugehörigen Nachlass zu integrieren und ein abweichendes Geschäftsjahr, den Abzug für gemeinnützige Rückstellungen, eine zweijährige Befreiung von Steuervorauszahlungen und ein einziges kombiniertes Formblatt 1041 freizuschalten.

Mike Thrift

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Formular 1041 erklärt: Komprimierte Steuerklassen, DNI und der K-1-Kanal, die über die Steuerrechnungen von Trusts entscheiden

Ein Leitfaden für Treuhänder 2026 zum Formular 1041 – warum die Steuerklassen für Trusts bereits ab 15.200 $ die 37 %-Marke erreichen, wie das ausschüttungsfähige Nettoeinkommen das steuerpflichtige Einkommen über die Schedule K-1 an die Begünstigten leitet und wie die 65-Tage-Regel die Steuerlast nach Jahresende senkt.

Mike Thrift

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