#fiduciary
Rechtliche und steuerliche Pflichten von Treuhändern, Testamentsvollstreckern und anderen Verwaltern von Trust- und Nachlassvermögen
Die Business Judgment Rule vermutet, dass Direktoren informiert und in gutem Glauben handelten — ehrliche Fehler bleiben geschützt; Betrug, Interessenkonflikte und grobe Fahrlässigkeit nicht.
Fiduciary Accounting Income, nicht das steuerpflichtige Einkommen, bestimmt die Trust-Ausschüttungen — Dividenden und Mieten gehen an den Einkommensbegünstigten, Kapitalgewinne an das Kapital.
Verfehlen Sie einen der drei Tests, und Ihr Trust reicht Formular 1041 als komplexer Trust ein — besteuert mit 37 %, sobald 16.000 $ überschritten sind, statt zum Satz Ihres Begünstigten.
Ein Pet Trust stellt Geld zurück und benennt einen Treuhänder und eine Pflegeperson, damit Ihre Tiere nach Tod oder Handlungsunfähigkeit versorgt sind – ein Testament allein kann das nicht leisten.
ERISA verlangt, dass Ihr 401(k) mit 10 % des Planvermögens abgesichert ist, mindestens 1.000 US-Dollar, höchstens 500.000 US-Dollar, 1 Mio. US-Dollar bei Arbeitgeberaktien. Die meisten Bonds kosten unter 500 US-Dollar pro Jahr.
Ein Daily Money Manager ist nicht fiduziarisch verpflichtet, bis er formell dazu bestellt wird — kalkulieren Sie Retainer bewusst, vermischen Sie niemals Mandantengelder und protokollieren Sie jede Rechnungszahlung sieben Jahre lang.
Das DOL erwartet Einschreiben, Aktenprüfungen, Kontaktaufnahme mit Begünstigten und kostenlose Online-Suchen — und IRS Rev. Rul. 2019-19 besteuert einen 401(k)-Scheck, der nie eingelöst wurde.
Eine ERISA-Fidelity-Bürgschaft schützt den Plan vor Diebstahl, nicht Sie. Die Fiduciary Liability Insurance deckt Schadensersatzansprüche wegen Pflichtverletzung bei 401(k)-Plänen für 500–2.500 US-Dollar pro Jahr.
Der Wechsel des 401(k)-Recordkeepers friert Konten ein, und ERISA verlangt eine Blackout-Mitteilung 30 bis 60 Tage im Voraus — verpassen Sie sie, kann das DOL 173 $ pro Teilnehmer und Tag verhängen.
Eine 1% AUM-Gebühr kostet etwa 24% eines 30-Jahres-Guthabens gegenüber 7% bei 0,25% — wählen Sie einen Robo-, Hybrid- oder menschlichen Treuhänder nach Ihrer Unternehmensphase, nicht allein nach dem Preis.
Zielfonds verwalten rund 4,9 Billionen US-Dollar und sind der Standard in 99 % der automatisch eingeschriebenen 401(k)-Pläne, die Vanguard erfasst. Hier erfahren Sie, wie Glide Paths, „To"-- und „Through"-Designs sowie Kostenquoten Ihr Rentenguthaben beeinflussen – plus ein 15-Minuten-Checkup für Sparer und die treuhänderischen Pflichten für Inhaber, die einen Plan anbieten.
Wenn ein Mitarbeiter kündigt, bevor der Arbeitgeberbeitrag unverfallbar wird, landen die unverfallbaren Beträge im Verfallskonto des Plans. Der IRS-Vorschlag würde Sponsoren 12 Monate nach Abschluss des Planjahres einräumen, diese Beträge zu verwenden – für Planausgaben, zur Reduzierung künftiger Arbeitgeberbeiträge oder durch Neuverteilung an Teilnehmer – und veraltete mehrjährige Sperrkontosalden sind bereits ein Standardprüfungsbefund.
