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Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

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12 Minuten Lesezeit

Inherited IRA 10-Year-Regel: Wie Begünstigte (außer Ehepartnern) die 25 % Strafsteuer vermeiden

Begünstigte eines geerbten IRA (außer Ehepartnern) müssen Konten innerhalb von 10 Jahren leeren. Ab 2025 werden jährliche Mindestentnahmen (RMDs) verpflichtend, falls der ursprüngliche Eigentümer an oder nach seinem vorgeschriebenen Anfangsdatum verstorben ist. Ein versäumtes RMD löst eine Verbrauchssteuer von 25 % aus. Nur überlebende Ehepartner, minderjährige Kinder, Behinderte oder chronisch Kranke sowie Begünstigte, die nicht mehr als 10 Jahre jünger als der Verstorbene sind, behalten die alte Stretch-Behandlung bei.

Mike Thrift

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Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) nach OBBBA: Warum der Freibetrag von 15 Millionen Dollar auch 2026 noch Handlungsbedarf erfordert

Nachdem der OBBBA den Bundesfreibetrag für Erbschafts-, Schenkungs- und GST-Steuern für 2026 auf 15 Millionen US-Dollar pro Person festgelegt hat, frieren SLATs das Wachstum außerhalb des steuerpflichtigen Nachlasses weiterhin mit einem Satz von 40 Prozent ein. Behandelt werden das Risiko von Dual-SLAT Reciprocal Trusts, die Auswahl von Vermögenswerten, Bewertungsabschläge und die Prüfungsunterlagen, die Familien aufbewahren müssen.

Mike Thrift

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Donor-Advised Funds vs. Privatstiftungen: Die Wahl des richtigen Instruments für Ihr karitatives Erbe

Ein Vergleich aus dem Jahr 2026 zwischen Donor-Advised Funds und Privatstiftungen, der die AGI-Abzugsgrenzen, die 0,5 %-Untergrenze für Einzelabzüge und die 35 %-Abzugsobergrenze aus dem OBBBA, die 5 %-Ausschüttungsregel, Strafen bei Eigengeschäften sowie die Frage behandelt, warum an eine Privatstiftung gespendete Anteile an geschlossenen Kapitalgesellschaften zum Anschaffungswert statt zum Marktwert abgesetzt werden.

Mike Thrift

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Formblatt 709 Schenkungssteuererklärung: Wann Sie einreichen müssen, der jährliche Freibetrag und die 15-Mio.-$-Lebenszeitbefreiung

Ein praktischer Leitfaden zum Formblatt 709 für Schenkungen im Jahr 2026 – wer einreichen muss, der jährliche Freibetrag von 19.000 $, die Lebenszeitbefreiung von 15 Millionen $, Regeln zum Splitting von Schenkungen, der Standard für angemessene Offenlegung, der die dreijährige Frist des IRS startet, sowie medizinische Zahlungen und Studiengebühren, die gänzlich von der Meldepflicht befreit sind.

Mike Thrift

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Anpassung des Buchwerts im Erbfall: Die Strategie zur Nachlassplanung, die Kapitalertragssteuern für Ihre Erben eliminiert

Section 1014 des Internal Revenue Code setzt den Buchwert eines geerbten Vermögenswerts auf dessen Marktwert zum Zeitpunkt des Todes zurück und eliminiert so die während der Lebenszeit des Verstorbenen aufgelaufenen Wertsteigerungen aus der Steuerbemessungsgrundlage – eine Bestimmung, die das Joint Committee on Taxation für das Jahr 2026 auf Kosten von 72,5 Milliarden US-Dollar für den US-Bundeshaushalt schätzt.

Mike Thrift

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QSBS Section 1202 Ausschluss: Wie Gründer Millionen an Kapitalertragsteuer sparen können

Ein Leitfaden für 2026 zu Section 1202 QSBS für Gründer, frühe Mitarbeiter und Angel-Investoren — Berechtigungstests, die neue Obergrenze von 15 Mio. USD und gestufte Haltedauern unter OBBBA, Stacking mit Non-Grantor Trusts, Konformitätslücken der Bundesstaaten Kalifornien und Pennsylvania sowie die Geltendmachung des Ausschlusses auf Formular 8949.

Mike Thrift

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Steuerplanung durch Wohnsitzwechsel: Wie Sie Ihre Steuerlast durch Änderung des Domizils legal senken

Ein praktischer Leitfaden zum Wechsel des steuerlichen Domizils zwecks Steuerersparnis – behandelt den Unterschied zwischen Wohnsitz und Domizil, die neun US-Bundesstaaten ohne Einkommensteuer, die Falle der gesetzlichen 183-Tage-Regelung und wie Hochsteuerstaaten Ihr Jahr anhand von Funkzellendaten, Mautaufzeichnungen und Kreditkartendaten rekonstruieren.

Mike Thrift

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