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Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Abschnitt 685 Qualified Funeral Trusts: Die QFT-Wahl, Formular 1041-QFT und der Abgleich staatlicher Vorsorgeregelungen
Wie Bestattungsunternehmen, Friedhöfe und Gedenkstättenanbieter die IRC Abschnitt 685 Wahl auf Formular 1041-QFT nutzen, um Erträge aus Vorsorge-Treuhandfonds nach den individuellen Steuersätzen pro Vertrag zu besteuern – und wie staatliche Vorsorgeregelungen, Rechnungsabgrenzungsposten und zweckgebundene Treuhandvermögen in der Buchführung des Betreibers abgeglichen werden.
Kaliforniens Proposition 19 und das Ende der alten Grundsteuervergünstigung für Eltern-Kind-Übertragungen: Ein Leitfaden für Erben kalifornischer Immobilien 2026
Wie Kaliforniens Proposition 19 den Abschnitt 63.1 für Eltern-Kind-Übertragungen nach dem 16. Februar 2021 ersetzte — die Regeln für Familienheime und Farmen, die einjährige Belegungspflicht, die BOE-19-P- und BOE-266-Einreichungen, die Wertobergrenze von 1.044.586 $ und der Abwägungsprozess bezüglich des Basis-Step-ups, der bestimmt, ob eine Schenkung zu Lebzeiten oder eine Übertragung im Todesfall sinnvoller ist.
Der Freibetrag von 15 Millionen Dollar bei der Erbschaftsteuer ist nun dauerhaft: Wie vermögende Familien SLATs, GRATs und lebenslange Schenkungen im Jahr 2026 neu kalibrieren sollten
Der One Big Beautiful Bill Act legt den bundesweiten Freibetrag für Erbschaft-, Schenkung- und GST-Steuer dauerhaft auf 15 Millionen Dollar pro Person fest. Hier erfahren Sie, was sich für SLATs, GRATs, Dynasty-Trusts, die GST-Allokation und die Basisplanung im Jahr 2026 ändert – und was Sie dieses Jahr konkret tun sollten.
Section 1041 und Scheidung: Ein Leitfaden zu Vermögensübertragungen, Buchwertfortführung und QDROs
Section 1041 ermöglicht Ehegatten steuerfreie Vermögensübertragungen während und nach der Scheidung. Dennoch beeinflussen Buchwertfortführung, die Sechsjahresfrist, QDROs, ISO-Umwandlungen und Unterhaltsregeln nach dem TCJA maßgeblich jede Einigung. Ein praktischer Leitfaden zu den Punkten, die vor Unterzeichnung des Urteils geregelt werden müssen.
Kapitalertragsbehandlung nach Section 1235 für Patentverkäufe: Wie Erfinder Lizenzgebühren in langfristige Kapitalerträge umwandeln
Section 1235 ermöglicht es Einzel-Erfindern und qualifizierten frühen Investoren, einen Patentverkauf als langfristigen Kapitalertrag zu behandeln – selbst ohne einjährige Haltedauer –, sofern sie alle wesentlichen Rechte übertragen. Dieser Leitfaden erklärt, wer als Inhaber gilt, warum die Regelung die TCJA-Ausnahme für selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte überdauert hat und wie die Übertragung so gestaltet wird, dass das IRS einen Verkauf statt einer Lizenzgebühr erkennt.
Formblatt 3520-A: Die Frist am 15. März, Ersatzmeldungen und die 5 % Strafe gemäß Section 6677
Formblatt 3520-A ist die jährliche Informationserklärung für einen ausländischen Trust mit einem US-Eigentümer, fällig am 15. März. Wenn der ausländische Treuhänder die Meldung nicht einreicht, verhängt Section 6677 eine anfängliche Strafe von 5 % des Trust-Vermögens plus 10.000 $ pro 30-tägigem Fortsetzungszeitraum – zahlbar durch den US-Eigentümer. Behandelt wer meldepflichtig ist, den Weg der Ersatzmeldung, die Einrede des triftigen Grundes und wie mehrjährige Verstöße bereinigt werden können.
Crummey Letters und ILITs: Wie vermögende Familien die Lebensversicherung außerhalb ihres steuerpflichtigen Nachlasses halten
Ein praktischer Leitfaden zu ILITs und Crummey-Powers – mit Erläuterungen zu Section 2042 (Incidents of Ownership), dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag, der 5-oder-5-Regel, Hanging Powers, der Section 2035 Dreijahres-Rückblickfrist und der administrativen Disziplin, die dafür sorgt, dass Todesfallleistungen aus Lebensversicherungen nachlasssteuerfrei bleiben.
Form 1310 verständlich erklärt: Wie hinterbliebene Ehepartner, Testamentsvollstrecker und Erben die letzte Steuererstattung eines verstorbenen Steuerzahlers erhalten, ohne eine einjährige IRS-Verzögerung auszulösen
Form 1310 ist das IRS-Formular, das Hinterbliebene verwenden, um die Steuererstattung eines verstorbenen Steuerzahlers zu beanspruchen. Dieser Leitfaden erklärt, wer das Formular einreichen muss, die drei Kategorien von Antragstellern in Teil I, welche Dokumente beizufügen sind (und welches Sie behalten sollten) und wie Sie die 6–12-monatigen Verzögerungen vermeiden, die die meisten Papier-Einreicher betreffen.
Form 706-NA: Die 60.000-$-Falle, die US-Immobilien ausländischer Investoren in eine 40%ige Erbschaftsteuerlast verwandeln kann
Beschränkt steuerpflichtige Ausländer, die US-Immobilien, US-Aktien oder anderes Situs-Vermögen besitzen, erhalten nur einen Erbschaftsteuerfreibetrag von 60.000 $ – nicht die 13,99 Millionen $, die US-Bürgern 2026 zustehen – und zahlen bis zu 40 % auf den übersteigenden Betrag. Ein praktischer Leitfaden zu Formular 706-NA, FIRPTA-Quellensteuer, Abkommensvorteilen über Formular 8833, Transfer Certificates und Blocker-Gesellschafts-Strukturen, die tatsächlich funktionieren.
Section 2032A Sonderbewertung für besondere Nutzung: Reduzieren Sie den Nachlasswert eines Familienbetriebs oder eines inhabergeführten Unternehmens im Jahr 2026 um bis zu 1,46 Millionen $
Section 2032A ermöglicht es Testamentsvollstreckern, qualifizierte landwirtschaftliche Immobilien oder Immobilien von inhabergeführten Unternehmen nach ihrem Nutzwert statt nach dem Marktwert zu bewerten, mit einer Reduzierungsgrenze von 1.460.000 $ im Jahr 2026 – was bei einem Steuersatz von 40 % einer Ersparnis bei der Bundeserbschaftssteuer von bis zu 584.000 $ entspricht. Die Wahl ist unwiderruflich, erfordert eine wesentliche Beteiligung und löst eine 10-jährige Nachversteuerungsfrist aus.
Der Abzug nach Section 691(c): Wie IRA-Begünstigte die Erbschaftsteuer zurückfordern
Begünstigte von steuerpflichtigen Nachlässen können einen Einkommensteuerabzug nach Section 691(c) für bereits gezahlte Bundeserbschaftsteuern auf geerbte IRAs und andere IRD-Vermögenswerte geltend machen. Dieser Leitfaden behandelt die Berechtigung, die Berechnungsmethodik, die Geltendmachung in Schedule A und die Fehler, die Familien sechsstellige Beträge kosten können.
Step-Transaction-Doktrin: Wie die IRS mehrstufige Steuergestaltungen zusammenfasst
Die Step-Transaction-Doktrin erlaubt es der IRS, eine Folge formal getrennter Schritte als ein einziges steuerpflichtiges Geschäft zu behandeln. Dieser Leitfaden erklärt die drei von Gerichten angewandten Tests – End-Result, Mutual-Interdependence und Binding-Commitment –, die wegweisenden Fälle (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), die für 2026 am stärksten gefährdeten Transaktionen (1031-Drop-and-Swaps, Umwandlungen vor Verkäufen, Schenkungen vor dem Auslaufen der Erbschaftsteuerfreibeträge) sowie die Dokumentationspraktiken, die mehrstufige Planungen rechtssicher machen.