Ein See-Through-Trust, der in einem IRA-Begünstigtenformular angegeben ist, muss die 10-Jahres-Regel des SECURE Act beachten. Conduit-Trusts leiten jede Ausschüttung bis zum zehnten Jahr an den Begünstigten weiter, während Akkumulationstrusts Vermögenswerte einbehalten, aber mit komprimierten Steuersätzen konfrontiert sind, die im Jahr 2026 bereits ab 16.000 $ einbehaltenem Einkommen den Bundessteuersatz von 37 Prozent erreichen.
Wie Sie mit einem Charitable Remainder Trust wertgesteigerte Vermögenswerte ohne Kapitalertragsteuer verkaufen, einen sofortigen Einkommensteuerabzug erhalten, ein lebenslanges Einkommen beziehen und den Restbetrag an eine Wohltätigkeitsorganisation übertragen können – inklusive Berechnungsvergleich von CRUT, CRAT, NIMCRUT und Flip-CRUT-Strukturen unter Berücksichtigung des Section 7520 Zinssatzes von 5,0 % (Stand Mai 2026).
Wie Gründer Zeroed-out GRATs nutzen, um Wertsteigerungen von Pre-IPO-Aktien steuerfrei an Erben zu übertragen, indem sie den IRS Section 7520 Hürdenzinssatz nutzen und gleichzeitig den lebenslangen Nachlassfreibetrag bewahren.
Begünstigte eines geerbten IRA (außer Ehepartnern) müssen Konten innerhalb von 10 Jahren leeren. Ab 2025 werden jährliche Mindestentnahmen (RMDs) verpflichtend, falls der ursprüngliche Eigentümer an oder nach seinem vorgeschriebenen Anfangsdatum verstorben ist. Ein versäumtes RMD löst eine Verbrauchssteuer von 25 % aus. Nur überlebende Ehepartner, minderjährige Kinder, Behinderte oder chronisch Kranke sowie Begünstigte, die nicht mehr als 10 Jahre jünger als der Verstorbene sind, behalten die alte Stretch-Behandlung bei.
Nachdem der OBBBA den Bundesfreibetrag für Erbschafts-, Schenkungs- und GST-Steuern für 2026 auf 15 Millionen US-Dollar pro Person festgelegt hat, frieren SLATs das Wachstum außerhalb des steuerpflichtigen Nachlasses weiterhin mit einem Satz von 40 Prozent ein. Behandelt werden das Risiko von Dual-SLAT Reciprocal Trusts, die Auswahl von Vermögenswerten, Bewertungsabschläge und die Prüfungsunterlagen, die Familien aufbewahren müssen.
Ein Vergleich aus dem Jahr 2026 zwischen Donor-Advised Funds und Privatstiftungen, der die AGI-Abzugsgrenzen, die 0,5 %-Untergrenze für Einzelabzüge und die 35 %-Abzugsobergrenze aus dem OBBBA, die 5 %-Ausschüttungsregel, Strafen bei Eigengeschäften sowie die Frage behandelt, warum an eine Privatstiftung gespendete Anteile an geschlossenen Kapitalgesellschaften zum Anschaffungswert statt zum Marktwert abgesetzt werden.
Ein praktischer Leitfaden zum Formblatt 709 für Schenkungen im Jahr 2026 – wer einreichen muss, der jährliche Freibetrag von 19.000 $, die Lebenszeitbefreiung von 15 Millionen $, Regeln zum Splitting von Schenkungen, der Standard für angemessene Offenlegung, der die dreijährige Frist des IRS startet, sowie medizinische Zahlungen und Studiengebühren, die gänzlich von der Meldepflicht befreit sind.
Section 1014 des Internal Revenue Code setzt den Buchwert eines geerbten Vermögenswerts auf dessen Marktwert zum Zeitpunkt des Todes zurück und eliminiert so die während der Lebenszeit des Verstorbenen aufgelaufenen Wertsteigerungen aus der Steuerbemessungsgrundlage – eine Bestimmung, die das Joint Committee on Taxation für das Jahr 2026 auf Kosten von 72,5 Milliarden US-Dollar für den US-Bundeshaushalt schätzt.
Ein Leitfaden für 2026 zu Section 1202 QSBS für Gründer, frühe Mitarbeiter und Angel-Investoren — Berechtigungstests, die neue Obergrenze von 15 Mio. USD und gestufte Haltedauern unter OBBBA, Stacking mit Non-Grantor Trusts, Konformitätslücken der Bundesstaaten Kalifornien und Pennsylvania sowie die Geltendmachung des Ausschlusses auf Formular 8949.
Ein praktischer Leitfaden zum Wechsel des steuerlichen Domizils zwecks Steuerersparnis – behandelt den Unterschied zwischen Wohnsitz und Domizil, die neun US-Bundesstaaten ohne Einkommensteuer, die Falle der gesetzlichen 183-Tage-Regelung und wie Hochsteuerstaaten Ihr Jahr anhand von Funkzellendaten, Mautaufzeichnungen und Kreditkartendaten rekonstruieren.
