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Compliance
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Formblatt 8275 Offenlegungserklärung: Abwendung der 20 % Strafe gemäß Section 6662 für ungenaue Angaben
Das Formblatt 8275 ermöglicht es Steuerpflichtigen, umstrittene Steuerpositionen gegenüber dem IRS offenzulegen, um die 20 % Strafe gemäß Section 6662 für ungenaue Angaben abzuwenden, sofern eine Position zumindest auf einer angemessenen Grundlage beruht. Behandelt die Verwendung von Formblatt 8275 im Vergleich zu Formblatt 8275-R, was als angemessene Offenlegung gilt, Fristenregelungen und den Schutz vor Strafen für Steuerberater gemäß Section 6694.
Formular 911: Eskalation von verzögerten Erstattungen, unrechtmäßigen Pfändungen und Identitätsdiebstahl an den Taxpayer Advocate Service
Das Formular 911 öffnet die Tür zum Taxpayer Advocate Service, einer unabhängigen IRS-Stelle, die bei verzögerten Erstattungen, unrechtmäßigen Pfändungen und Identitätsdiebstahlfällen gemäß IRC Sektion 7811 einschreitet. Dieser Leitfaden erklärt die vier Härtefallkategorien, wie man den Antrag einreicht und was man schreiben sollte, damit ein Fall beschleunigt bearbeitet statt in die Warteschlange gestellt wird.
Funktionale Kostenzuordnung für Non-Profit-Organisationen: Form 990 Teil IX, ASU 2016-14 und die Verteidigung Ihrer Programmkostenquote
Ein praktischer Leitfaden zur Aufteilung von Kosten in Non-Profit-Organisationen auf Programme, Verwaltung und Fundraising – unter Berücksichtigung der ASU 2016-14-Anforderungen, Form 990 Teil IX, Zeitstudien, Flächenberechnungsmethoden, der Drei-Test-Regel für gemeinsame Kosten und des schriftlichen Kostenzuordnungsplans, den Wirtschaftsprüfer erwarten.
Funktionale Kostenzuordnung für gemeinnützige Organisationen: Ein praktischer Leitfaden zur Aufstellung der Funktionsaufwendungen und Formblatt 990 Teil IX
Gemeinnützige Organisationen müssen Ausgaben gemäß FASB ASU 2016-14 sowohl nach ihrer Art als auch nach ihrer Funktion ausweisen. Dieser Leitfaden erläutert die drei Funktionskategorien, prüfungsrelevante Zuweisungsmethoden wie Zeitaufwand und Quadratmeterzahl sowie die Erstellung der Aufstellung der Funktionsaufwendungen und des Formblatts 990 Teil IX aus einem konsistenten System.
IOLTA und Mandantentreuhandbuchhaltung: Drei-Wege-Abgleich, verdiente vs. unverdiente Gebühren und die Fehler, die Karrieren beenden
Wie Anwaltskanzleien IOLTA-Konten gemäß ABA Model Rule 1.15 führen — Trennung von verdienten und unverdienten Gebühren, Abgleich des Kontoauszugs mit dem Hauptbuch und den mandantenbezogenen Nebenbüchern in einem Drei-Wege-Abgleich sowie Vermeidung der vier Vermischungsfehler (Kanzleigelder auf Treuhandkonten, Kanzleiausgaben vom Treuhandkonto, belassene verdiente Gebühren auf dem Treuhandkonto, Verwendung von Geldern eines Mandanten für die Auslagen eines anderen), die die meisten berufsrechtlichen Disziplinarverfahren verursachen.
Der Drei-Wege-Abgleich: Wie Anwaltskanzleien Mandantengelder getrennt halten und Disziplinarverfahren vermeiden
Ein Drei-Wege-Abgleich führt den Kontoauszug, das Treuhand-Hauptbuch und die Summe aller Mandanten-Nebenbücher zu einem übereinstimmenden Betrag zusammen. Dieser Leitfaden erklärt, wie er funktioniert, wie man verdiente und unverdiente Honorare trennt und welche Buchhaltungsfehler schleichend zu einem Disziplinarverfahren führen können.
Wirtschaftlicher Nexus bei der Verkaufssteuer nach Wayfair: Ein Compliance-Leitfaden für Online-Verkäufer
Ein Leitfaden für 2026 zum wirtschaftlichen Nexus bei der US-Verkaufssteuer — wie der 100.000-Dollar-Schwellenwert nach Wayfair funktioniert, welche Bundesstaaten Transaktionen immer noch zählen, wie Marketplace-Facilitator-Gesetze Ihre Nexus-Berechnung beeinflussen und was zu tun ist, wenn Sie sich schon vor Monaten hätten registrieren müssen.
Section 105(h): Die Regel für selbstversicherte Gesundheitspläne, die Ihre Top-Mitarbeiter heimlich besteuern kann
Section 105(h) verlangt von selbstversicherten Gesundheitsplänen, einschließlich ICHRAs und HRAs, jedes Jahr eine Berechtigungsprüfung und eine Leistungsprüfung zu bestehen. Bei Nichtbestehen wird ein Teil der Erstattungen einer hochbezahlten Einzelperson zu steuerpflichtigem W-2-Einkommen — berechnet als überschüssige Erstattung.
Section 119 Mahlzeiten und Unterkunft im Interesse des Arbeitgebers: Wie Arbeitgeber im Gastgewerbe, im Krankenhauswesen und im Hausmeisterbereich betriebliche Unterkünfte und Kantinenmahlzeiten vom Arbeitslohn ausschließen
Section 119 ermöglicht es Arbeitgebern, Mahlzeiten auf dem Betriebsgelände und vorgeschriebene Unterkünfte vom Arbeitslohn auszuschließen, ohne FICA-Abgaben und ohne Lohnsteuereinbehalt. Dieser Leitfaden erläutert den Test des betrieblichen Interesses des Arbeitgebers, den "Mehr-als-die-Hälfte"-Safe-Harbor, qualifizierte Campus-Unterkünfte, die Kowalski-Bargeldregel und was das Auslaufen des Abzugs nach Section 274(o) im Jahr 2026 ändert und was nicht.
Section 119: Wie Arbeitgeber ihren Angestellten steuerfreie Mahlzeiten und Unterkünfte am Betriebssitz gewähren
Section 119 ermöglicht es Arbeitgebern, Mahlzeiten und Unterkünfte steuerfrei zur Verfügung zu stellen, sofern dies am Betriebssitz und im betrieblichen Interesse geschieht – bei Unterkünften muss dies zudem eine Beschäftigungsbedingung sein. Qualifizierte Leistungen sind zudem von FICA- und FUTA-Lohnsteuern befreit.
Section 199A Rental Real Estate Safe Harbor: Wie Vermieter 250 Stunden erfassen, die Triple-Net-Lease-Falle vermeiden und den 20% QBI-Abzug sichern
Die Revenue Procedure 2019-38 ermöglicht es Vermietern, Immobilieninvestitionen als Gewerbebetrieb für den 20%igen QBI-Abzug zu behandeln, sofern sie 250 Stunden qualifizierter Dienstleistungen protokollieren, zeitnahe Aufzeichnungen führen, Triple-Net-Leases vermeiden und eine unterzeichnete Erklärung einreichen – nun dauerhaft unter dem One Big Beautiful Bill Act von 2025.
Der Section 199A Safe Harbor für Mietimmobilien: Ein Leitfaden für Vermieter mit Schedule E
Rev. Proc. 2019-38 ermöglicht es Vermietern, den 20% QBI-Abzug geltend zu machen, wenn ein Mietunternehmen mindestens 250 Stunden an Vermietungsleistungen pro Jahr mit zeitnahen Aufzeichnungen und einer unterzeichneten Wahlerklärung nachweist. Triple-Net-Leases und eigengenutzte Immobilien sind ausgeschlossen.