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Capital Gains

Track and report capital gains from investments

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15 Minuten Lesezeit

Form 1041 entschlüsselt: Warum Trusts bei 15.200 $ die 37 %-Marke erreichen und wie DNI Begünstigte entlastet

Trusts erreichen den obersten Bundessteuersatz von 37 % bereits bei einem steuerpflichtigen Einkommen von nur 15.200 $, während Einzelpersonen diesen erst ab 609.350 $ erreichen. Dieser Leitfaden führt Treuhänder durch das Formular 1041, das ausschüttungsfähige Nettoeinkommen (DNI), Schedule K-1-Zuweisungen, die Separate-Share-Regel und die 65-Tage-Wahlmöglichkeit, die genutzt wird, um Einkommen zu niedrigeren Sätzen auf Begünstigte zu verlagern.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Die ISO-AMT-Falle 2026: Wie Tech-Mitarbeiter sechsstellige Steuerrechnungen für nicht verkaufbare Aktien erhalten

Das Ausüben und Halten von ISOs addiert das Bargain Element zum AMTI auf Formblatt 6251 Zeile 2i, was zu sechsstelligen Steuerforderungen führen kann, bevor auch nur eine Aktie verkauft wurde. Ein Leitfaden für 2026 zur verschärften AMT-Freibetragsabschmelzung (500.000 $ einzeln / 1 Mio. $ MFJ bei 50 Cent pro Dollar), den Qualifying-Disposition-Regeln nach IRC §422 und den Planungsstrategien — AMT-Crossover-Ausübung, §83(b) Early Exercise, Disqualifying Sale im selben Jahr und mehrjährige Staffelung — die Tech-Mitarbeiter vor der Falle bewahren.

Mike Thrift

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Section 1061 Carried Interest dreijährige Haltedauer: Wie Hedge-, PE- und VC-Fondsmanager ohne sie langfristige Kapitalgewinne verlieren

Section 1061 stuft Carried-Interest-Gewinne von langfristig auf kurzfristig um, sofern der zugrunde liegende Vermögenswert nicht länger als drei Jahre gehalten wurde – eine Differenz von 17 Prozentpunkten im Bundessteuersatz für Hedge-, PE- und VC-Fondsmanager. Ein Praxisleitfaden zu Applicable Partnership Interests, der Berichterstattung in Worksheet A und B, der Kapitalbeteiligungsausnahme und Planungsschritten für 2026.

Mike Thrift

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Abschnitt 1212 Verlustvortrag bei Kapitalvermögen: Die jährliche Obergrenze von 3.000 $, unbefristeter Vortrag und warum die Einstufung über Steuerjahre hinweg erhalten bleibt

Ein praktischer Leitfaden zu IRS Section 1212 für Privatanleger: die jährliche Obergrenze von 3.000 $ für ordentliches Einkommen, unbefristeter Vortrag, Erhalt der kurz- und langfristigen Einstufung, die Schedule D-Sortierregeln und wie Wash Sales mit Vorträgen interagieren.

Mike Thrift

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Section 1245 vs. Section 1250: Wie die Rückerfassung von Abschreibungen Ihre Sonderabschreibungs-Vorteile mindert

Wenn Sie abgeschriebenes Geschäftsvermögen verkaufen, erfasst Section 1245 frühere Abschreibungen als ordentliches Einkommen (bis zu 37 %) rück, während Section 1250 die Rückerfassung bei Immobilien auf 25 % begrenzt – was einen 100 % Sonderabschreibungsabzug beim Verkauf in eine hohe Steuerrechnung verwandeln kann, sofern Sie nicht mit Kostensegmentierung, 1031-Exchanges und einem sauberen Anlagenverzeichnis planen.

Mike Thrift

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Section 1259 Constructive Sales: Wie die Absicherung wertgesteigerter Aktien eine Phantom-Steuerschuld auslösen kann

Section 1259 behandelt Short-against-the-Box-Geschäfte, Equity Swaps und enge Collars auf wertgesteigerte Aktien als fiktive Verkäufe – heute steuerpflichtig, auch ohne Zufluss von Barmitteln. Behandelt die Variable-Prepaid-Forward-Lösung, die 30-Tage-Glattstellungs-Ausnahme und die Falle der nahestehenden Personen.

Mike Thrift

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Steuerfreie Umwandlungen nach Section 368: Wie Mergers vom Typ A, Aktientausch vom Typ B und Asset Deals vom Typ C Steuern bei strategischen M&A-Transaktionen aufschieben

Section 368 definiert sieben Arten von Umwandlungen (A bis G), die die Körperschaft- und Gesellschaftersteuer bei M&A-Transaktionen aufschieben. Dieser Leitfaden behandelt den 40 % Continuity of Interest-Test, gesetzliche Verschmelzungen vom Typ A, Aktientäusche vom Typ B mit der 80 %-Kontrollanforderung, Asset Deals vom Typ C sowie Forward- und Reverse-Triangular-Merger-Strukturen mit ihren Gegenleistungsgrenzen.

Mike Thrift

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16 Minuten Lesezeit

Section 754 Wahlrecht und 743(b) Basis-Anpassungen: Wie Personengesellschaften die Inside Basis erhöhen, wenn ein Gesellschafter eintritt oder verstirbt

Ein Section 754 Wahlrecht löst einen 743(b) Inside-Basis-Step-up aus, wenn ein Gesellschafter verstirbt, Anteile verkauft oder aufgenommen wird – dies verhindert, dass Erben und neue Gesellschafter Gewinne aus der gleichen Wertsteigerung doppelt versteuern. Dieser Leitfaden behandelt die Mechanismen von 743(b) und 734(b), die Allokation nach Section 755 über Anlageklassen hinweg, die Regel für erhebliche eingebaute Verluste, den Widerruf von Form 15254 und wann der Verwaltungsaufwand den Nutzen übersteigt.

Mike Thrift

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Earnouts bei M&A: Überbrückung der Bewertungslücke ohne Rechtsstreit

Etwa ein Drittel der M&A-Transaktionen mit privaten Zielgesellschaften im Jahr 2024 beinhaltete einen Earnout, und das mediane Earnout-Potenzial stieg auf etwa 43 % der Abschlusszahlung. Dieser Leitfaden erläutert die Struktur bedingter Kaufpreise, die steuerliche Mechanik von Ratenverkäufen nach Section 453, die Falle von Vergütung versus Kaufpreis sowie die wiederkehrenden Formulierungsfehler hinter sechs der letzten sieben großen Delaware-Entscheidungen zugunsten von Verkäufern.

Mike Thrift

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Section 1045 QSBS Rollover: Wie Gründer Kapitalgewinne durch Reinvestition innerhalb von 60 Tagen aufschieben

Section 1045 ermöglicht es nicht-körperschaftlichen Steuerzahlern, Kapitalgewinne aus einem QSBS-Verkauf aufzuschieben, indem sie den Erlös innerhalb von 60 Tagen in neue qualifizierte Kleinunternehmensanteile reinvestieren. Nach der OBBBA-Erweiterung 2025 (75 Mio. Bruttovermögensgrenze, gestaffelter Ausschluss von 50/75/100 Prozent bei 3/4/5 Jahren) kann der Rollover einen versäumten Section-1202-Ausschluss in einen aufgeschobenen und potenziell steuerfreien Gewinn umwandeln.

Mike Thrift

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