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Der wirtschaftliche Nexus verpflichtet auswärtige Verkäufer zur Erhebung von Umsatzsteuer, sobald sie den Schwellenwert eines Bundesstaates überschreiten – üblicherweise 100.000 $ Umsatz. Seit dem 1. Januar 2026 haben 16 Bundesstaaten die Schwelle von 200 Transaktionen abgeschafft. Dieser Leitfaden erläutert die Schwellenwerte, Fallen für Marktplatz-Vermittler und eine vierteljährliche Compliance-Routine.
Qualified Improvement Property (QIP) nach Section 168(e)(6) ermöglicht es, den Innenausbau gewerblicher Immobilien über 15 Jahre abzuschreiben und sich nach dem OBBBA für 100 % Sonderabschreibung zu qualifizieren. Behandelt die gesetzliche Prüfung, drei Ausschlusskriterien, die TCJA-zu-OBBBA-Historie, ein Praxisbeispiel für ein 540.000-Dollar-Restaurant und Nachholabschreibungen über Formular 3115.
Public Law 86-272 schützte früher auswärtige Verkäufer vor der staatlichen Einkommensteuer, doch die überarbeitete Stellungnahme des MTC von 2021 stuft Chat-Widgets, Support nach dem Kauf und Analyse-Cookies nun als Aktivitäten ein, welche die Immunität aufheben – und Kalifornien, New York, New Jersey, Oregon sowie Minnesota haben sich dem bereits angeschlossen.
Wie Personengesellschaften und S-Corporations in über 36 US-Bundesstaaten die Pass-Through Entity Tax-Wahl (PTET) gemäß IRS-Bekanntmachung 2020-75 nutzen, um staatliche Einkommensteuern auf Unternehmensebene abzuziehen und die bundesstaatliche SALT-Obergrenze zu umgehen – inklusive Fallbeispiel, Funktionsweise der Steueranrechnung für Ansässige und Fristen für die Wahl bis 2026.
Das Formblatt 8858 dient der Meldung von Foreign Disregarded Entities und ausländischen Zweigniederlassungen in einer US-Steuererklärung. Das Versäumnis führt zu einer Strafe von 10.000 $ pro Einheit und Jahr, die nach einer Mitteilung des IRS auf 50.000 $ ansteigen kann. Dieser Leitfaden behandelt die Meldepflichten, die Schedules C bis M, Währungsumrechnungen nach Section 987, die Verbindung zu Schedule K-2/K-3 Box 11 für Melder der Kategorie 6 sowie die vier Wege zurück zur Compliance.
Das Formular 8300 verpflichtet Unternehmen, Barzahlungen über 10.000 $ innerhalb von 15 Tagen zu melden. Dieser Leitfaden erklärt, wer meldepflichtig ist, was als Bargeld gilt (einschließlich Bankschecks unter 10.000 $), die 24-Stunden- und 12-Monats-Aggregationsregeln, Strafen für Strukturierung von bis zu 31.000 $ pro Formular sowie die Branchenfallen für Autohändler, Juweliere, Immobilienmakler und Anwälte.
Beschränkt steuerpflichtige Ausländer, die US-Immobilien, US-Aktien oder anderes Situs-Vermögen besitzen, erhalten nur einen Erbschaftsteuerfreibetrag von 60.000 $ – nicht die 13,99 Millionen $, die US-Bürgern 2026 zustehen – und zahlen bis zu 40 % auf den übersteigenden Betrag. Ein praktischer Leitfaden zu Formular 706-NA, FIRPTA-Quellensteuer, Abkommensvorteilen über Formular 8833, Transfer Certificates und Blocker-Gesellschafts-Strukturen, die tatsächlich funktionieren.
Wie vorsätzliche Nichtabgeber, Krypto-Wale und Inhaber von Auslandskonten das IRS-Formular 14457 nutzen, um strafrechtliches Risiko gegen eine definierte sechsjährige zivilrechtliche Einigung im Rahmen der Voluntary Disclosure Practice einzutauschen – einschließlich des im Dezember 2025 vorgeschlagenen Rahmens, Ausschlussfallen und der Frage, wann stattdessen Streamlined oder DIIRSP zu wählen ist.
Form 1310 ist das IRS-Formular, das Hinterbliebene verwenden, um die Steuererstattung eines verstorbenen Steuerzahlers zu beanspruchen. Dieser Leitfaden erklärt, wer das Formular einreichen muss, die drei Kategorien von Antragstellern in Teil I, welche Dokumente beizufügen sind (und welches Sie behalten sollten) und wie Sie die 6–12-monatigen Verzögerungen vermeiden, die die meisten Papier-Einreicher betreffen.
Das Formular 1099-DA weist Bruttoerlöse aus Kryptogeschäften aus, lässt jedoch oft die Anschaffungskosten leer. Eine unveränderte Einreichung setzt die Basis standardmäßig auf Null, wodurch der volle Verkaufspreis versteuert wird. Erfahren Sie hier, wie Sie durch Wallet-basiertes Tracking und den Abgleich mit dem Formular Steuern nur auf Ihren tatsächlichen Gewinn zahlen.
Ein praktischer Leitfaden zu ILITs und Crummey-Powers – mit Erläuterungen zu Section 2042 (Incidents of Ownership), dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag, der 5-oder-5-Regel, Hanging Powers, der Section 2035 Dreijahres-Rückblickfrist und der administrativen Disziplin, die dafür sorgt, dass Todesfallleistungen aus Lebensversicherungen nachlasssteuerfrei bleiben.
Ein Leitfaden für Praktiker zu Circular 230 – Sections 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 und 10.51 – mit den Schwerpunkten Interessenkonflikte, Standards für Steuererklärungspositionen, Sorgfalt bei schriftlicher Beratung und der Ablauf von OPR-Untersuchungen.
