Wenn Sie nach China verkaufen, von chinesischen Lieferanten kaufen oder dort ein kleines Unternehmen betreiben, hat sich Ihre Mehrwertsteuerberechnung am 1. Januar 2026 geändert – und die Änderung, die sich am wahrscheinlichsten auf Ihre Rechnungen auswirkt, kam einen Monat später, als Peking klärte, wer genau von der Mehrwertsteuer befreit ist. Die Kernaussage: Einzelpersonen und Mikroverkäufer, die gelegentliche Geschäfte tätigen, schulden jetzt keine Mehrwertsteuer auf Transaktionen bis zu 1.000 RMB (ca. 144 US-Dollar) – das Doppelte der alten Grenze von 500 RMB. Wenn Sie unter den monatlichen oder vierteljährlichen Obergrenzen bleiben, erstreckt sich die Befreiung noch weiter.
Das klingt nach kostenlosem Geld, und für wirklich kleine, gelegentliche Verkäufer ist es das auch meistens. Aber die neuen Regeln bringen Fallstricke bei der Aggregation mit sich, sechs Kategorien von Tätigkeiten, die die Pro-Transaktions-Schwelle gar nicht nutzen können, und reale Konsequenzen für Ihre Vorsteuerabzüge, wenn Ihre Lieferanten befreit sind. Ob Sie der Kleinverkäufer sind oder das ausländische Unternehmen, das von einem solchen kauft – hier erfahren Sie, wie das neue Schwellenwertsystem funktioniert und was Sie tun sollten.
Die neuen Schwellenwerte auf einen Blick (2026–2027)
Chinas erstes Mehrwertsteuergesetz – verabschiedet im Dezember 2024 nach jahrzehntelanger Geltung von Übergangsregelungen – trat am 1. Januar 2026 zusammen mit seinen Durchführungsbestimmungen in Kraft. Am 30. Januar 2026 erließen das Finanzministerium und die Staatliche Steuerverwaltung die Bekanntmachung [2026] Nr. 10, die die alte befristete Mehrwertsteuererleichterung für kleine Unternehmen in eine gesetzliche Schwelle umwandelt, die vom 1. Januar 2026 bis zum 31. Dezember 2027 gilt:
| Anmeldemuster | Schwelle | Ungefähr in USD |
|---|---|---|
| Monatliche Anmeldung | 100.000 RMB monatlicher Umsatz | ~14.400 US-Dollar |
| Vierteljährliche Anmeldung | 300.000 RMB vierteljährlicher Umsatz | ~43.200 US-Dollar |
| Pro Transaktion (pro Tag) | 1.000 RMB pro Transaktion | ~144 US-Dollar |
Zwei Dinge sind zu beachten. Erstens sind die monatlichen und vierteljährlichen Schwellenwerte gegenüber der bisherigen Regelung unverändert – nur die Pro-Transaktions-Grenze hat sich bewegt und sich von 500 RMB auf 1.000 RMB verdoppelt. Zweitens: Wenn Sie mehrere steuerpflichtige Transaktionen an einem einzigen Tag tätigen, gilt die Schwelle für die Tagessumme, nicht für jedes einzelne Geschäft. Drei Verkäufe zu je 400 RMB an einem Nachmittag ergeben für den Tag 1.200 RMB, was über der Schwelle liegt.
Der Umsatz wird auf mehrwertsteuerfreier (Netto-)Basis auf die Schwelle angerechnet: Wo die Regeln erlauben, bestimmte Abzüge vom brutto (steuerinklusive) Betrag vorzunehmen, ist der resultierende Nettobetrag maßgeblich. Wenn Sie sich nahe an einer Grenze bewegen, berechnen Sie es auf die Weise des Finanzamts, bevor Sie annehmen, dass Sie darunter liegen.
Wer gilt als Kleinunternehmer?
Die Schwelle hilft Ihnen nur, wenn Sie überhaupt ein Kleinunternehmer sind. Im zweistufigen chinesischen Mehrwertsteuersystem:
- Kleinunternehmer sind Unternehmen, deren jährlicher steuerpflichtiger Umsatz 5 Millionen RMB nicht übersteigt. Sie zahlen Mehrwertsteuer zum vereinfachten Satz von 3 % (bis 2027 vorübergehend auf 1 % gesenkt) und können in der Regel keine Vorsteuer auf ihre eigenen Einkäufe abziehen.
- Regelversteuerer sind alle, die über dieser Grenze liegen. Sie berechnen die regulären Mehrwertsteuersätze, stellen spezielle Mehrwertsteuerrechnungen (Fapiao) aus und verrechnen Vorsteuer mit der Umsatzsteuer.
Das Überschreiten der 5-Millionen-RMB-Grenze in einem beliebigen Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten (oder vier Quartalen) verpflichtet Sie, sich innerhalb von 15 Tagen nach Ablauf der Anmeldefrist des Zeitraums, in dem Sie die Grenze überschritten haben, als Regelversteuerer zu registrieren – verpassen Sie dieses Fenster, stuft Sie das Finanzamt zwangsweise um. Die Schwellenbefreiung ist also wirklich ein Vorteil für Mikro- und Kleinbetriebe: Bleiben Sie unter 100.000 RMB im Monat (oder 300.000 RMB im Quartal), sind Ihre steuerpflichtigen Umsätze in diesem Zeitraum mehrwertsteuerfrei; überschreiten Sie die Grenze, gilt der vereinfachte Satz.
Für natürliche Personen – private Vermieter, Freiberufler, Gig-Worker, Gelegenheitsverkäufer – gilt standardmäßig das Pro-Transaktions-System: Jeder gelegentliche Verkauf unter 1.000 RMB fällt einfach aus dem Anwendungsbereich, ohne Anmeldeformalitäten. Auch die Deklaration wurde vereinfacht. Wenn das Finanzamt eine Rechnung in Ihrem Namen ausstellt, gilt die bei Ausstellung erhobene Mehrwertsteuer als Ihre Erklärung. Wenn der Zahlende die Mehrwertsteuer einbehält, gilt der Einbehalt als Ihre Erklärung. Nur wirklich nicht versteuerte, nicht einbehaltene Transaktionen müssen selbst erklärt werden, und die Frist dafür läuft bis zum 30. Juni des Folgejahres.
Der Haken: Sechs Tätigkeiten müssen die monatliche Schwelle verwenden
Hier tappen kleine Verkäufer in die Falle. Die Behörden erkannten, dass einige „individuelle" Einkünfte viel mehr wie ein laufendes Geschäft aussehen als ein gelegentlicher Verkauf – und wenn man sie die 1.000-RMB-Pro-Transaktions-Grenze nutzen ließe, würde das künstliche Einkommensaufteilungen einladen. Daher verlangt die STA-Bekanntmachung [2026] Nr. 4, dass natürliche Personen in sechs Kategorien alle steuerpflichtigen Umsätze des Monats aggregieren und gegen die monatliche Schwelle von 100.000 RMB prüfen. Sie können weder die Pro-Transaktions-Schwelle noch die vierteljährliche Schwelle wählen:
- Zinserträge aus Anleihen – Zinsen auf neu ausgegebene Staats-, Kommunal- oder Finanzanleihen (ausgegeben am oder nach dem 8. August 2025), wobei Einmalzinsen auf monatliches Einkommen verteilt werden.
- Mieteinnahmen aus unbeweglichem Vermögen – Jahres- oder Vorausmiete muss gleichmäßig auf die Monate verteilt werden.
- Einkünfte über Internetplattformen, wenn die Plattform die Proxy-Deklaration oder den Steuerabzug übernimmt.
- Altmaterialverkäufe unter „umgekehrter Rechnungsstellung", bei denen das Recyclingunternehmen die Anmeldung im Namen des Verkäufers einreicht.
- Versicherungsvermittlungsdienste, sowie Wertpapierbroker, Kreditkartenvermittler und Reisevermittler.
- Weitere Kategorien, die die STA später festlegt.
Die Logik ist administrative Effizienz plus Fairness: Wiederkehrende Einkünfte werden periodenbasiert bewertet, damit niemand Zahlungsströme so sequenzieren kann, dass er unter einer Pro-Deal-Grenze bleibt. Die praktische Auswirkung trifft genau die Gegenparteien, mit denen ausländische Unternehmen am meisten zu tun haben: den privaten Vermieter, von dem Sie Ihr Büro mieten, Gig-Worker, die über eine Plattform engagiert werden, private Altmaterialverkäufer und provisionsbasierte Vermittler als natürliche Personen. Deren Mehrwertsteuerstatus kann nun von Monat zu Monat wechseln, abhängig vom Gesamteinkommen – in einem ruhigen Monat befreit, in einem geschäftigen steuerpflichtig – und Ihre Rechnungserwartungen und Ihre Vorsteuerplanung müssen sich dem anpassen.
Was das bedeutet, wenn Sie von kleinen chinesischen Lieferanten kaufen
Wenn Sie ein ausländisches Investitionsunternehmen (FIE) in China betreiben, arbeiten Sie wahrscheinlich häufiger mit Dienstleistern als natürliche Personen zusammen, als Ihnen bewusst ist: der Vermieter, freiberufliche Designer und Übersetzer, Liefer- und Installationsunternehmer, Provisionsvermittler. Drei Konsequenzen verdienen Ihre Aufmerksamkeit.
1. Ihre Vorsteuerkette hängt jetzt vom Monat Ihres Lieferanten ab
Regelversteuerer erholen Mehrwertsteuer über Vorsteuerabzüge, und Abzüge erfordern spezielle Mehrwertsteuerrechnungen. Ein Lieferant, dessen Umsätze unter der Schwelle liegen, ist befreit – und ein befreiter Lieferant stellt normale Rechnungen aus, keine speziellen, was Ihre Abzugskette bei diesem Einkauf bricht. Da der Status eines Lieferanten als natürliche Person monatlich wechseln kann, können derselbe Anbieter, derselbe Vertrag, dieselbe monatliche Gebühr im März abzugsfähige Mehrwertsteuer ergeben und im April keine. Einkaufsteams, die einen festen Mehrwertsteuerstatus pro Anbieter annehmen, werden die erstattungsfähige Steuer falsch ausweisen.
2. Lieferanten können auf die Befreiung verzichten – wenn Sie fragen
Das ist der umsetzbarste Teil der neuen Leitlinien. Ein Kleinunternehmer unter der Schwelle kann freiwillig ganz oder teilweise auf die Befreiung verzichten und stattdessen spezielle Mehrwertsteuerrechnungen ausstellen. Ebenso kann ein Kleinunternehmer, der für den ermäßigten Satz von 1 % berechtigt ist, auf die Ermäßigung verzichten und spezielle Rechnungen ausstellen. Der Lieferant zahlt mehr Mehrwertsteuer; Sie erhalten Ihren Vorsteuerabzug.
Ob dieser Tausch sich lohnt, ist reine Rechenarbeit – vergleichen Sie die zusätzlichen Mehrwertsteuerkosten des Lieferanten (die er wahrscheinlich im Preis weitergereicht haben möchte) mit dem Wert Ihres erstatteten Abzugs – aber die Option existiert nur, wenn Ihre Verträge sie vorsehen. Überprüfen Sie jetzt Ihre Beschaffungsvorlagen: Legen Sie fest, ob Mehrwertsteuerrechnungen erforderlich sind, wer die Kosten trägt, wenn ein Lieferant auf eine Befreiung verzichtet, um sie auszustellen, und was passiert, wenn sich der Schwellenstatus eines Lieferanten mitten im Vertrag ändert.
3. Sie können der Steuerabzugsverpflichtete sein
Wenn die Transaktion eines einzelnen Lieferanten steuerpflichtig ist und keine Rechnung in seinem Namen ausgestellt wurde, kann der Zahlende – also Sie – verpflichtet sein, die Mehrwertsteuer einzubehalten. Dieser Einbehalt gilt rechtlich als Erklärung der Einzelperson, was deren Compliance vereinfacht, aber die Berechnung, Abführung und Aufzeichnungspflicht auf Ihre Bücher legt. Ermitteln Sie, welche Ihrer Zahlungsempfänger als natürliche Personen in die sechs monatlichen Aggregationskategorien fallen, denn das sind diejenigen, die am wahrscheinlichsten Einbehalte auslösen.
Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten
- Die 1.000-RMB-Grenze auf Miete oder Retainer-Einkünfte anwenden. Wenn die Tätigkeit in eine der sechs Kategorien fällt, ist die Pro-Transaktions-Schwelle nicht verfügbar, Punkt. Vermieter, die Jahresmiete über Monate verteilen, stellen regelmäßig fest, dass sie über 100.000 RMB zugeordnetem Monatseinkommen liegen.
- Steuerinklusive Umsätze gegen die Schwelle testen. Die Messung erfolgt netto nach abzugsfähigen Beträgen. Verwenden Sie die mehrwertsteuerfreie Zahl.
- Annehmen, der Mehrwertsteuerstatus eines Lieferanten sei dauerhaft. Ein kleiner Anbieter, der im Q1 befreit ist, kann im Q2 steuerpflichtig sein. Bauen Sie eine regelmäßige Neubewertung in die Anbieter-Onboarding ein, statt den Status einmal zu erfassen.
- Die 5-Millionen-RMB-Auslösegrenze vergessen. Wachstum ist der erfreuliche Weg zum Regelversteuerer-Status, aber die 15-tägige Registrierungsfrist nach Überschreiten ist nicht nachsichtig. Verfolgen Sie rollierende 12-Monats-Umsätze, nicht nur Kalenderjahressummen.
- Bruttoaufgeschlagene Preise zahlen, ohne spezielle Rechnungen zu sichern. Wenn Sie zustimmen, einen Lieferanten für den Verzicht auf seine Befreiung zu entschädigen, machen Sie die Ausstellung der speziellen Mehrwertsteuer-Fapiao zu einer vertraglichen Bedingung des Aufschlags – sonst zahlen Sie den höheren Preis und verlieren trotzdem den Abzug.
Was Sie jetzt tun sollten
Wenn Sie ein Kleinverkäufer oder Einzelunternehmer in China sind:
- Bestätigen Sie Ihr Anmeldemuster (monatlich, vierteljährlich oder pro Transaktion) und berechnen Sie Ihre 2026er Umsätze gegen die richtige Schwelle auf mehrwertsteuerfreier Basis.
- Prüfen Sie, ob Ihre Tätigkeit in eine der sechs monatlichen Aggregationskategorien fällt – wenn ja, aggregieren Sie monatlich und vergessen Sie die 1.000-RMB-Grenze.
- Wenn Sie sich 5 Millionen RMB rollierendem 12-Monats-Umsatz nähern, bereiten Sie sich auf die Regelversteuerer-Registrierung vor, bevor die 15-Tage-Frist startet.
Wenn Sie ein ausländisches Unternehmen sind, das in China einkauft:
- Erfassen Sie jeden Lieferanten als natürliche Person oder Kleinunternehmer – Vermieter, Freiberufler, Plattformarbeiter, Vermittler – und ordnen Sie jeden den sechs Kategorien zu.
- Verhandeln Sie Beschaffungsverträge neu oder ändern Sie sie, um Befreiungsverzichte und Anforderungen an spezielle Rechnungen explizit zu regeln.
- Richten Sie eine monatliche oder vierteljährliche Prüfung des Schwellenstatus jedes kleinen Lieferanten ein, damit Ihre Vorsteuerprognosen der Realität entsprechen.
- Klären Sie Ihre Pflichten als Steuerabzugsverpflichteter mit Ihrem Steuerberater für alle steuerpflichtigen Einzelpersonen, die Zahlungen erhalten.
Halten Sie Ihre China-Mehrwertsteuerunterlagen prüfungsbereit
Schwellenwert-Mehrwertsteuer ist auf dem Papier trügerisch einfach und in der Praxis unordentlich: Lieferantenstatus, die monatlich wechseln, Einbehalte, die gleichzeitig die Steuererklärung eines anderen sind, Verzichtsvereinbarungen, die dokumentiert werden müssen, um Ihre Abzüge zu stützen. Die Unternehmen, die eine Finanzamtsprüfung problemlos überstehen, sind diejenigen, deren Bücher für jede Zahlung an einen kleinen Lieferanten den Status des Anbieters in diesem Monat, den erhaltenen Rechnungstyp und jede einbehaltene Mehrwertsteuer zeigen – eine saubere, monatliche Spur statt eines Jahresend-Chaos.
Beancount.io bietet Textbuchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über diese Spur gibt: jede Transaktion versioniert, jeder Saldo prüfbar und KI-bereit, wenn Sie schnell Antworten brauchen. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzprofis auf Textbuchhaltung umsteigen.
