Am 23. Oktober 2025 veröffentlichte der IRS IR-2025-107 und Fact Sheet 2025-08 mit Antworten auf häufig gestellte Fragen zur Formular-1099-K-Schwelle unter dem One, Big, Beautiful Bill (OBBB). Das OBBB hat die Meldeschwelle, die vor dem American Rescue Plan Act von 2021 (ARPA) galt, rückwirkend wieder eingeführt: Drittanbieter-Abwicklungsorganisationen (TPSOs) – Zahlungs-Apps, Marktplätze und Zahlungskartennetzwerke – sind nicht verpflichtet, Formular 1099-K einzureichen, es sei denn, die gesamten meldepflichtigen Zahlungstransaktionen an einen Zahlungsempfänger übersteigen 20.000 $ und die Anzahl der Transaktionen übersteigt 200 im Kalenderjahr.
Was sich geändert hat
- Die ARPA-600-$-Regel ist weg. ARPA hatte die TPSO-Schwelle ab 2022 auf 600 $ Gesamtbetrag ohne Transaktionsanzahl gesenkt – der IRS verzögerte die Durchsetzung jedoch mit Übergangserleichterungen (gestaffelte Schwellen für 2023–2024). Das OBBB stellt die Vor-ARPA-Schwelle von 20.000 $ + 200 Transaktionen rückwirkend wieder her.
- Zahlungskarten unverändert. Zahlungskartentransaktionen (Kredit-/Debitkarte) waren immer ohne De-minimis-Schwelle meldepflichtig; das OBBB ändert daran nichts.
- Quellensteuerabzug (Backup Withholding) angepasst. Am 8. Dezember 2026 schlugen das Finanzministerium und der IRS Verordnungen vor, die die Änderungen des OBBB an den Schwellen für den Quellensteuerabzug bei Drittzahlungen widerspiegeln – eine konforme Aktualisierung des 20.000-$-Regimes.
Was sich nicht ändert
Die zugrunde liegende Einkommensteuerpflicht hängt nicht davon ab, ob Sie eine 1099-K erhalten. Ein Verkäufer, der 8.000 $ an Marktplatzverkäufen ohne 1099-K erhält, hat dennoch 8.000 $ an steuerpflichtigem Geschäftseinkommen, wenn der Gewinn die Ausgaben übersteigt. Die Schwelle betrifft die Informationsmeldung durch die TPSO, nicht ob Einkommen steuerpflichtig ist.
Die Buchführung bleibt Ihre Verantwortung: Bruttoeinnahmen, Retouren, Versand und Gebühren, die sich auf den 1099-K-Bruttobetrag summieren, müssen mit Bankeinlagen abgeglichen werden. Ein Verkäufer, der Bankeinlagen von netto 19.000 $ erzielt, aber Bruttoeinnahmen von 21.000 $ an Transaktionen hat, könnte nahe an der Schwelle liegen, muss aber unabhängig davon den Nettogewinn melden.
Was Verkäufer und Plattformen tun sollten
- Verkäufer: Nutzen Sie das Fehlen einer 1099-K nicht als Beweis für nicht steuerpflichtiges Einkommen. Erfassen Sie Bruttoverkäufe pro Plattform und gleichen Sie sie mit den 1099-K ab, wenn diese ausgestellt werden.
- Plattformen (TPSOs): Aktualisieren Sie die Melde-Logik auf den Test von 20.000 $ + 200 Transaktionen für 2025 und spätere Kalenderjahre und bewahren Sie Unterlagen für frühere Übergangsmeldungen auf.
- Buchhaltung: Buchen Sie Plattform-Brutto, Gebühren, Rückerstattungen und Nettoauszahlungen getrennt (
Income:Sales:Marketplace:Gross,Expenses:Fees:Marketplace,Assets:Receivable:Marketplace). Das 1099-K-Brutto sollte mit dem Brutto-Posting verknüpft sein, nicht mit Netto-Bargeld.
Vereinfachen Sie Ihre Finanzverwaltung
Die 600-$-Sorge verursachte jahrelange Verwirrung; die Rückkehr zu 20.000 $ stellt die Vor-ARPA-Norm wieder her, beseitigt jedoch nicht die Notwendigkeit, jeden Dollar zu erfassen. Beancount.io hält Brutto, Gebühren und Netto pro Plattform in versionsverwaltetem Klartext fest – damit die 1099-K, die Sie erhalten (oder nicht), mit dem Hauptbuch verknüpft ist, nicht mit Vermutungen. Starten Sie kostenlos und machen Sie Meldeschwellen zu einem Abgleich, nicht zu einer Steuerstrategie.
