Wenn Ihr Unternehmen in Ontario eingetragen ist, ist Ihre provinzielle Steuerlast gerade kleiner geworden – und Ihre Steuererklärung um einen Zeitplan länger.
Im Haushalt 2026 von Ontario senkte die Provinz ihren Kleinunternehmenssatz auf die ersten 500.000 $ aktiven Geschäftseinkommens von 3,2 % auf 2,2 %, wirksam ab dem 1. Juli 2026, während die Canada Revenue Agency den Zeitplan 23A einführte, um die provinzielle Zuteilung für Unternehmen, die in mehr als einer Provinz tätig sind, expliziter zu erfassen. Für eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC), die den Kleinunternehmensabzug (SBD) geltend macht, liegt der kombinierte Bundes-Provinz-Satz auf diesen ersten Anteil nun in der zweiten Hälfte 2026 bei etwa 9 %, gegenüber rund 10 %. Das ist echtes Geld für einen Eigentümer-Geschäftsführer – und eine neue Stelle, an der die Steuererklärung scheitern kann, wenn die Buchhaltung die Zuteilung nicht unterstützt.
Was sich am 1. Juli geändert hat
Ontario-Satz: 3,2 % → 2,2 % auf qualifiziertes aktives Geschäftseinkommen, das für den SBD in Frage kommt, bis zur Bundesgrenze von 500.000 $. Die Senkung gilt für Steuerjahre, die den 1. Juli überspannen, anteilig nach Tagen davor und danach.
Bundessatz: Der Bundes-SBD-Satz bleibt bei 9 % (für CCPCs mit steuerpflichtigem Kapital unter 15 Mio. $), sodass der kombinierte Satz nach Juli bei 11,2 % annualisiert für ein volles Jahr liegt, für ein Übergangsjahr gemischt.
CRA-Zeitplan 23A: Ein neuer Zeitplan für die provinzielle Einkommenszuteilung, der die informelle Zuteilung ersetzt, die zuvor in der T2 enthalten war. Wenn Sie eine Betriebsstätte in mehr als einer Provinz haben, ist Zeitplan 23A der Ort, an dem Sie die Zuteilungsfaktoren und das jeder Provinz zugewiesene Einkommen angeben.
Wer für den niedrigeren Satz qualifiziert ist
Nicht jeder eingetragene Eigentümer erhält den Satz – der SBD hat Bedingungen, und Ontario folgt diesen:
- CCPC-Status: Die Gesellschaft muss das gesamte Jahr über eine CCPC sein.
- Aktives Geschäftseinkommen: Nicht passives Investmenteinkommen, nicht spezifiziertes Investmentgeschäft ohne mehr als fünf Vollzeitbeschäftigte und nicht persönliches Dienstleistungsgeschäft ohne den Beschäftigtentest.
- Steuerpflichtiges Kapital und assoziierte Gruppe: Die Geschäftsgrenze von 500.000 auf 15 Mio. $ steigt. Wenn Sie assoziiert sind, teilen Sie auf.
- Betriebsstätte in Ontario: Sie benötigen eine Betriebsstätte in Ontario, um den Ontario-Satz in Anspruch zu nehmen. Eine Gesellschaft ohne Präsenz in Ontario kann ihn nicht beanspruchen.
Wie die anteilige Berechnung funktioniert
Wenn Ihr Steuerjahr dem Kalenderjahr 2026 entspricht (1. Januar – 31. Dezember), deckt der Satz von 2,2 % die 184 Tage vom 1. Juli bis 31. Dezember ab. Der gemischte Ontario-Satz für das Jahr beträgt (181/365 × 3,2 %) + (184/365 × 2,2 %) ≈ 2,70 %, zuzüglich der Bundes-9 %. Der Übergangszeitplan der CRA übernimmt die Mathematik, aber Ihre Vorauszahlungen sollten den niedrigeren Satz in der zweiten Hälfte widerspiegeln – andernfalls zahlen Sie zu viel und warten auf die Rückerstattung.
Wenn Ihr Geschäftsjahr nicht am 31. Dezember endet, zählen Sie die Tage. Ein Geschäftsjahresende am 30. November überspannt anders als ein Ende am 30. Juni.
Zeitplan 23A: Warum die CRA mehr Details möchte
Zeitplan 23A verlangt dieselbe provinzielle Zuteilungslogik, die es schon immer unter Teil IV der Verordnungen gab, jedoch als eigenständigen Zeitplan, den das System validieren kann. Sie melden:
- Bruttoumsatz sowie Löhne und Gehälter nach Betriebsstätte
- Den Zuteilungsfaktor für jede Provinz, in der Sie eine Betriebsstätte haben
- Aktives Geschäftseinkommen, das jeder Provinz zugewiesen wird
Der Zeitplan muss mit dem gesamten aktiven Geschäftseinkommen der T2 und mit dem SBD-Anspruch auf Zeitplan 7 übereinstimmen. Eine Rundungsdifferenz von 1.000 $ zwischen Zeitplan 23A und Zeitplan 7 ist jetzt eine systemgenerierte Prüfung, keine stillschweigende Annahme.
Buchhaltung, die Zeitplan 23A stimmig macht
Die Zuteilungsfaktoren sind Bruttoumsatz sowie Löhne und Gehälter – zwei Zahlen, die direkt aus der Hauptbuchhaltung stammen:
- Umsatz nach Standort: Markieren Sie den Umsatz nach Betriebsstätte. Ein Verkauf, der "Ontario" zugeordnet wird, weil der Hauptsitz in Toronto liegt, während die Arbeit von Mitarbeitern in Quebec ausgeführt wurde, stellt den Faktor falsch dar. Der Standort ist dort, wo die Betriebsstätte, die den Umsatz erwirtschaftet hat, tätig ist, nicht wo die Rechnung gedruckt wurde.
- Löhne nach Standort: Ordnen Sie die Gehaltsabrechnung den Mitarbeitern jeder Betriebsstätte zu. Das Eigentümer-Geschäftsführer-Gehalt zählt dort, wo die Person arbeitet, nicht wo sie lebt, wenn dies abweicht.
- Interprovinzielle Verwaltungsgebühren: Wenn Sie eine Verwaltungsgebühr von Ontario an eine Betriebsstätte in Alberta berechnen, um Einkommen zu verschieben, rechnen Sie mit Transferpreisprüfungen und damit, dass die Gebühr beide Seiten der Zuteilung beeinflusst.
Stimmen Sie den Zuteilungszeitplan mit dem GIFI ab: Gesamtumsatz auf Zeile 8299, Gesamtlöhne auf die Gehaltskonten und aktives Geschäftseinkommen auf das SBD-fähige Einkommen.
Planungsmaßnahmen, die Sie jetzt besprechen sollten
- Vorauszahlungen: Passen Sie die Vorauszahlungen der zweiten Hälfte an den niedrigeren Ontario-Satz und an etwaige Zuteilungsänderungen an. Überzahlte Vorauszahlungen sind zinslose Darlehen an die CRA.
- Geschäftsjahresende vs. 1. Juli: Wenn Sie das Geschäftsjahresende kontrollieren und Einkommen haben, das von mehr Tagen bei 2,2 % profitieren würde, besprechen Sie, ob ein kurzes Jahr oder eine Änderung des Geschäftsjahresendes sinnvoll ist – aber wägen Sie die Kosten einer zusätzlichen Steuererklärung und die Koordination der assoziierten Gruppe ab.
- Zuteilung der assoziierten Gruppe: Wenn Sie eine Gesellschaft zur Gruppe hinzugefügt haben, reichen Sie die Vereinbarung der assoziierten Gruppe (Zeitplan 23) neu ein, um die Grenze von 500.000 $ effizient vor dem Geschäftsjahresende zuzuteilen.
- Dividenden- und Gehaltsmix: Ein niedrigerer Kleinunternehmenssatz ändert die Integrationsrechnung zwischen Gehalt und Dividenden für Eigentümer-Geschäftsführer. Führen Sie das Gehalts-/Dividendenmodell mit dem neuen kombinierten Satz und den aktuellen persönlichen Steuerklassen erneut aus.
Halten Sie Ihre Finanzen von Tag eins an organisiert
Eine Steuersenkung, die Sie nicht belegen können, ist eine Neubewertung, die Sie zurückzahlen müssen. Die Ontario-Senkung belohnt Unternehmen, deren Umsatz und Gehaltsabrechnung bereits nach Standort markiert sind und deren aktives Geschäftseinkommen bereits vom Investmenteinkommen getrennt ist.
Beancount.io hält diesen Nachweis als Klartext fest: jede Rechnung nach Betriebsstätte markiert, jeder Gehaltsdatensatz nach Standort und jeder Zuteilungszeitplan aus der Hauptbuchhaltung generiert, versionskontrolliert und prüfbar. Kostenlos starten und machen Sie Zeitplan 23A zu einem Bericht, nicht zu einer Rekonstruktion.