Sie haben eine Nachlassversteigerung mit 28.000 $ durchgeführt, der Nachlass erwartet 19.600 $, und Ihr Hauptbuch zeigt 28.000 $ als Umsatz, wenn Sie Kommissionsgeschäfte nicht verstehen. Diese zusätzlichen 8.400 $ sind nicht Ihr Gewinn – es handelt sich um eine Umsatzsteuerverbindlichkeit, eine Zahlung an den Nachlass und eine 1099-Meldepflicht, die zu einer IRS-Benachrichtigung führt, wenn Sie es falsch machen.
Kommission, nicht Ihr Verkauf
Lizenzierte Auktionatoren stehen vor derselben Haftung für die Abrechnung mit dem Auftraggeber plus Einnahmen aus Käuferaufgeld; Buchhaltung für Auktionshäuser zeigt den vollständigen Journalbuchungssatz für den Samstagabend.
Eine Nachlassversteigerungsfirma verkauft als Agent für den Nachlass. Die Bruttoerlöse gehören dem Nachlass; Ihre Vergütung besteht aus der Provision und den im Vertrag definierten Gebühren – oft 30–40 % des Bruttobetrags, plus Arbeitskosten, Werbung und Kartengebühren.
Buchen Sie Bruttoerlöse niemals als Umsatz. Der Verkaufstag lautet:
Dr Kasse 28.000 $
Cr Verbindlichkeit aus Kommission – Nachlass 28.000 $ – brutto, für den Nachlass gehalten
Nicht Cr Umsatz. Das Inventar des Nachlasses war nie Ihr Inventar, und die Erlöse des Nachlasses sind nicht Ihr Umsatz.
Der Abrechnungsbericht ist das Umsatzereignis
Nach dem Verkauf erstellen Sie einen Abrechnungsbericht, der Bruttoerlöse, Gebühren und den Nettobetrag, der dem Nachlass zusteht, abgleicht.
Für einen Bruttoverkauf von 28.000 $ bei 30 % Provision plus 1.200 $ vertraglich vereinbarter Gebühren:
- Brutto: 28.000 $ (Verbindlichkeit)
- Provision: 8.400 $ (Ihr Umsatz, nur erfasst, wenn der Bericht endgültig ist)
- Vertragliche Gebühren: 1.200 $ (Ihr Umsatz/Gebühren)
- Umsatzsteuer erhoben: 1.900 $ (Verbindlichkeit gegenüber dem Staat)
- Kartengebühren: 600 $ (erstattungsfähige Kosten oder Gebühr, je nach Vertrag)
- Netto, dem Nachlass zustehend: 28.000 $ − 8.400 $ − 1.200 $ − 1.900 $ − 600 $ = 15.900 $
Buchen Sie es:
Dr Verbindlichkeit aus Kommission 28.000 $
Cr Umsatz – Provision 8.400 $
Cr Umsatz – Servicegebühren 1.200 $
Cr Umsatzsteuerverbindlichkeit 1.900 $
Cr Verbindlichkeit aus Kommission (Kartengebühren zahlbar) 600 $ – oder Cr Kasse, wenn Sie bereits bezahlt haben
Dann Dr Verbindlichkeit aus Kommission 15.900 $ / Cr Kasse 15.900 $, wenn Sie den Nachlass auszahlen.
1099-Meldung: Melden Sie nicht das Geld des Nachlasses als Ihres
Derselbe Bruttobetrag, der ein IRS-Abgleichsproblem verursacht, bestimmt auch die 1099.
- Sie sind die Zahlungsabwicklungsstelle für Kartenverkäufe: Der Prozessor kann Brutto-Kartenzahlungen auf einer 1099-K an Sie als Händler melden. Dieser Bruttobetrag stimmt mit Ihrer Kasse, aber nicht mit Ihrem Umsatz überein. Bewahren Sie die Brutto-zu-Netto-Abstimmung auf, damit eine CP2000, die 28.000 $ mit einer Umsatzsteuererklärung von 9.600 $ abgleicht, mit der Nachweiskette der Verbindlichkeiten beantwortet werden kann.
- Sie schulden dem Nachlass möglicherweise eine 1099-MISC oder 1099-NEC: Wenn Sie dem Nachlass 15.900 $+ gezahlt haben und der Nachlass eine natürliche Person oder eine nicht körperschaftlich organisierte Einheit ist, ist die Zahlung für die Güter des Nachlasses oft als Bruttoerlös meldepflichtig (Feld 2 auf 1099-MISC unter alten Regeln, heute manchmal straffokussiert). Die Schwelle und das Feld hängen vom Jahr und der Art der Einheit ab. Stellen Sie keine 1099 für einen körperschaftlichen Nachlass aus, wo es nicht erforderlich ist, und verpassen Sie nicht die Meldung für einen nicht körperschaftlich organisierten Auftraggeber, wo sie erforderlich ist.
Prüfen Sie die W-9 und die Art der Einheit jedes Nachlasses bei der Auftragsannahme, nicht erst in der 1099-Saison.
Halten Sie Ihre Finanzen von Anfang an organisiert
Kommissionsgeschäfte sind das reinste Beispiel für Bargeld, das kein Umsatz ist. Ein Hauptbuch, das Bruttoerlöse bis zum Abrechnungsbericht als Verbindlichkeit führt, ist das einzige Hauptbuch, das mit dem Vertrag und der Steuermeldung übereinstimmt.
Beancount.io führt jede Nachlassversteigerung als Verbindlichkeitskonto mit einer Abrechnung von Provision und Gebühren, alles versionskontrolliert und abstimmbar mit der 1099-K und dem Abrechnungs-PDF. Kostenlos starten und machen Sie das Geld des Nachlasses sichtbar als das des Nachlasses, nicht als Ihres.
