Salta al contingut principal
Beancount.io Logo

#transfer-pricing

Transfer Pricing

Section 482 arm's-length rules, intercompany transactions between related parties, transfer pricing methods and documentation, Form 5472 reporting, and OECD Pillar Two implications

7 entradesVeure totes les etiquetesRetorna a Totes les Publicacions

Formulari 5471 el 2026: Com l'OBBBA reescriu l'informe de CFC, el NCTI substitueix el GILTI i què ha de presentar cada accionista dels EUA amb un 10% aquest any

Una guia de 2026 sobre el Formulari 5471 després de la One Big Beautiful Bill Act — es deroga el QBAI, el GILTI es converteix en NCTI, la deducció de la Secció 250 baixa al 40%, la reducció de l'FTC s'ajusta al 10% i la regla de participació prorratejada passa a la propietat diària. Cobreix les cinc categories de declarant, els annexos J/M/P/Q, la coordinació dels formularis 8992 i 1118, la traducció de divises de la Secció 989 i les sancions de 10.000 $ per CFC.

mike

taxinternational-taxforeign-corporations

Normes de transferència a l'estranger de la Secció 367: El parany fiscal ocult quan les empreses dels EUA traslladen accions, PI o operacions a l'estranger

La Secció 367 anul·la les normes de no reconeixement corporatiu en el moment en què la propietat dels EUA passa a una corporació estrangera, obligant al reconeixement immediat de guanys en les transferències d'actius i PI a l'estranger. Aquesta guia explica les seccions 367(a), (b), (d) i (e), la via de diferiment mitjançant l'acord de reconeixement de guanys (GRA) i el formulari 8838, la sanció del 10% del formulari 926, l'expansió de la TCJA al fons de comerç i la plantilla en actiu, i els reglaments finals de 2024 sobre la repatriació de la PI.

mike

taxinternational-taxforeign-corporations

Formulari 8975 i Annex A: Una guia pràctica per a l'informe país per país dels EUA per a multinacionals el 2026

Els grups multinacionals dels EUA amb ingressos consolidats de 850 milions de dòlars o més han de presentar el Formulari 8975 amb un Annex A per cada jurisdicció fiscal. Aquesta guia detalla la prova del llindar de quatre parts, les partides de l'Annex A, el port segur transitori del Segon Pilar que ara es basa en dades del CbCR, i els cinc errors de presentació que més sovint activen auditories en el cicle de 2026.

mike

tax-complianceinternational-taxtransfer-pricing

Informe país per país (Formulari 8975) el 2026: el llindar de 850 milions de dòlars, el funcionament de l'Annex A i el port segur del Segon Pilar

Les multinacionals dels EUA amb ingressos consolidats de més de 850 milions de dòlars presenten el Formulari 8975 amb l'Annex A per jurisdicció. El 2026, l'informe també dóna accés al port segur transitori del Segon Pilar de l'OCDE amb una taxa impositiva efectiva (ETR) simplificada del 17%, convertint la precisió de les dades CbC en una prioritat estratègica, no administrativa.

mike

tax-complianceinternational-taxtransfer-pricing

De FDII a FDDEI: Com les societats de tipus C redueixen l'impost federal al 14% al formulari 8993 el 2026

Sota l'OBBBA, la Secció 250 reanomena el FDII com a FDDEI, estableix la deducció en el 33,34%, elimina la compensació QBAI i suprimeix l'assignació d'interessos i R+E — produint un tipus federal efectiu del 14% sobre els ingressos qualificats derivats de l'estranger per a les societats de tipus C dels EUA que presentin el formulari 8993 el 2026.

mike

taxtax-planningc-corp

Schedule UTP: Com les corporacions revelen les posicions fiscals incertes sense lliurar un full de ruta a l'IRS

L'Schedule UTP requereix que les corporacions amb més de 10 milions de dòlars en actius i una reserva ASC 740-10 revelin les posicions fiscals incertes al Formulari 1120. Aquesta guia cobreix qui ha de presentar-lo, com classificar les posicions fiscals principals, què ha d'incloure la descripció concisa, les columnes afegides per a l'any fiscal 2022 i els errors de redacció que activen la Carta de l'IRS 5191.

mike

taxtax-compliancefinancial-reporting

Preus de transferència per a petites multinacionals: Secció 482, Segon Pilar de l'OCDE i documentació defensable

La Secció 482 afecta qualsevol petita multinacional amb operacions vinculades, i la manca de Formularis 5472 comporta sancions de 25.000 dòlars cadascun. Una guia pràctica sobre el principi de plena competència, els cinc mètodes de preus de transferència, la documentació contemporània i com el Segon Pilar de l'OCDE afecta els grups amb seu als EUA el 2026.

mike

transfer-pricinginternational-taxtax-compliance
Comença gratis→Documentació